【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稅。答案: 錯(cuò) 增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票。答案: 錯(cuò)有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)所出口的貨物，只要完成了出口報(bào)關(guān)程序，財(cái)務(wù)上未做銷售處理的，也允許辦理出口退稅。答案: 錯(cuò)增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)，從廢舊物資經(jīng)銷單位購(gòu)進(jìn)的廢舊物資，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。答案: 錯(cuò)按征收率計(jì)算繳納增值稅的方法，僅適用于小規(guī)模納稅人。答案: 錯(cuò)企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案: 錯(cuò)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。答案: 對(duì)第二編 消費(fèi)稅知識(shí)點(diǎn)2—1下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅范圍的是（）答案:ABD A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實(shí)木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎 知識(shí)點(diǎn)2—2繳納消費(fèi)稅的納稅人包括（）答案:BCDA、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動(dòng)機(jī)的企業(yè) B、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) D、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè) 下列各項(xiàng)關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）答案:ABDA、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，在進(jìn)口報(bào)關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費(fèi)品，在零售環(huán)節(jié)納稅 知識(shí)點(diǎn)2—3下列應(yīng)稅消費(fèi)品不適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案:DA、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油 下列應(yīng)稅消費(fèi)品同時(shí)適用比例稅率和定額稅率征收消費(fèi)稅的是（）答案:CA、木制一次性筷子、實(shí)木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒 下列各項(xiàng)不適用對(duì)卷煙征收消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）答案:DA、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對(duì)外調(diào)撥價(jià)格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元 下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是（）答案:AA、企業(yè)兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計(jì)稅 消費(fèi)稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）答案:ABCDA、企業(yè)將適用不同稅率的消費(fèi)品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費(fèi)稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率 知識(shí)點(diǎn)2—4消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）答案:ABDA、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額為計(jì)稅依據(jù)，從價(jià)計(jì)征 B、以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法 適用比例稅率征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷售額的正確表述是（）答案:ACDA、向買方取得的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、向買方取得的含增值稅的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 C、計(jì)稅銷售額不含增值稅，但含消費(fèi)稅 D、既征增值稅又征消費(fèi)稅的貨物，增值稅與消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額是相同的 1按單位稅額從量定額征收消費(fèi)稅的，其計(jì)稅數(shù)量是（）答案:ABC （作業(yè)答案：ABCD）（正確答案：ABCD）A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 知識(shí)點(diǎn)2—51“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”的借方核算（）答案:B A、應(yīng)交的消費(fèi)稅 B、已交的消費(fèi)稅 C、欠交的消費(fèi)稅 D、多交的消費(fèi)稅 1“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）答案:DA、消費(fèi)稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、增值稅 1期末“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）答案:CA、“銷售成本”賬戶 B、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶 C、“本年利潤(rùn)”賬戶 D、“其他支出”賬戶 知識(shí)點(diǎn)2—61企業(yè)用外購(gòu)或委托加工收回的已納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費(fèi)品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算的已納消費(fèi)稅的項(xiàng)目有（）答案:ABCDA、外購(gòu)已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購(gòu)已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購(gòu)已稅的實(shí)木地板、石腦油、潤(rùn)滑油 D、外購(gòu)已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車 1下列哪些情況的已納消費(fèi)稅不得扣除（）答案:ABD A、用外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購(gòu)進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購(gòu)化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額. 1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫(kù)存外購(gòu)化妝品的余額為12萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)化妝品80萬(wàn)元（不含增值稅），月末外購(gòu)化妝品的余額為6萬(wàn)元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)已稅化妝品的消費(fèi)稅稅額為（）答案:DA、240000元 B、288000元 C、222000元 D、258000元 1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅化妝品的買價(jià)（不含增值稅）為100萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA、150萬(wàn)元 B、120萬(wàn)元 C、175．5萬(wàn)元 D、124．5萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)2—71某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）答案:AA、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是50000元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是53000元 某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款220萬(wàn)元，，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車適用的消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）答案:CA、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元 知識(shí)點(diǎn)2—82委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）答案:BA、受托方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 2某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元（含代墊輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）答案:CA、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 2某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元 2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000 2委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）答案:AA、借：委托加工物資——消費(fèi)稅1000借：委托加工物資——加工費(fèi)50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產(chǎn)品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款 知識(shí)點(diǎn)2—92對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案:BA、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1＋消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1－消費(fèi)稅稅率） C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格247。（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格247。（1＋消費(fèi)稅稅率） 2對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案:AA、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1－消費(fèi)稅稅率） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1＋消費(fèi)稅稅率） C、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格247。（1－消費(fèi)稅稅率） D、組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格247。（1＋消費(fèi)稅稅率） 2對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案:C A、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1－45%） B、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1＋45%） C、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1－30%） D、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1＋30%） 某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬(wàn)元，運(yùn)抵到我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬(wàn)元，已經(jīng)過海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（）答案:CA、15萬(wàn)元 B、17萬(wàn)元 C、20萬(wàn)元 3某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（）答案:AA、12萬(wàn)元 B、9萬(wàn)元 C、10．8萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)2—103企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（）答案:ABCA、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅 B、對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法 C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法 D、用于生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除 3企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（）答案:ABC A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C、從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元 D、從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）250元 3企業(yè)銷售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（）答案:BCA、按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收 B、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收 C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 3一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（）答案:ABD A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 B、委托加工沒有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 C、企業(yè)生產(chǎn)銷售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙 D、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 3企業(yè)生產(chǎn)銷售卷煙應(yīng)計(jì)征的消費(fèi)稅，以國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的調(diào)撥價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)按市場(chǎng)零售價(jià)和35%的差價(jià)率而確定的核定價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，在實(shí)際計(jì)稅時(shí)（）答案:ABDA、企業(yè)的實(shí)際售價(jià)高于調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格的，按實(shí)際價(jià)格計(jì)稅 B、企業(yè)的實(shí)際售價(jià)低于調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格的，按調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格計(jì)稅 C、按核定價(jià)格計(jì)稅時(shí)，核定價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)247。（1－35%） D、按核定價(jià)格計(jì)稅時(shí)，核定價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)247。（1+35%） 知識(shí)點(diǎn)2—113對(duì)白酒征收消費(fèi)稅的政策是（）答案:ABDA、征收消費(fèi)稅的白酒包括糧食白酒和薯類白酒 B、按混合征收的方法計(jì)算消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額 C、從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%， D、從價(jià)計(jì)征的比例稅率為20%， 3以特殊原料（或方式）生產(chǎn)白酒消費(fèi)稅適用稅率的政策是（）答案:ABCA、以外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按生產(chǎn)酒精所用原料確定白酒的適用稅率征稅 B、以外購(gòu)兩種以上酒精生產(chǎn)的白酒，一律從高適用稅率征稅 C、以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅 D、以糧食、薯類和糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一