公司納稅調(diào)整實(shí)務(wù)(編輯修改稿)
2025-06-23 23:45 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 25 000+15 750+6 750=247 500(元)6．合計(jì)凈調(diào)增應(yīng)納稅所得額1 252 500元 賬務(wù)調(diào)整 :借：累計(jì)折舊 1 500 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 225 000 ——應(yīng)交城建稅 15 750 其他應(yīng)交款一教育費(fèi)附加 6 750 以前年度損益調(diào)整 1 252 500（十五）12月25日275號(hào)憑證 金額調(diào)整 :應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額150 000元 賬務(wù)調(diào)整 :借：預(yù)提費(fèi)用一利息 150 000 貸：以前年度損益調(diào)整 150 000 （十六）12月25日280號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)攤銷無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值=150000247。10=15 000(元)2．調(diào)增應(yīng)納稅所得額(多攤銷數(shù))=75 000－15 000=60 000(元)賬務(wù)調(diào)整 :借：無(wú)形資產(chǎn)一專利B 60 000 貸：以前年度損益調(diào)整 60 000（十七）12月25日285號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)付利息=90000247。1．5=60000(元)2．應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90 000－60 000=30 000(元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （十八）12月30日319號(hào)憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增應(yīng)納稅所得額120 000元 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （十九）12月30日320號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．年末稅收上應(yīng)增提壞賬準(zhǔn)備 =(3 000萬(wàn)一800萬(wàn))5‰ +7．5萬(wàn)－4 500萬(wàn)5‰ =4(萬(wàn)元)2．調(diào)增應(yīng)納稅所得額=15萬(wàn)－(－4萬(wàn))=19(萬(wàn)元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十）12月30日321號(hào)憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增應(yīng)納稅所得額90 000元 賬務(wù)調(diào)整 :借：在建工程 90 000 貸：以前年度損益調(diào)整 90 000 （二十一）12月31日323號(hào)憑證 金額調(diào)整 :調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75 000+50 000=125 000(元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十二）12月31日324號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．少計(jì)營(yíng)業(yè)稅=1500005％=7 500(元)2．少計(jì)城建稅=7 5007％=525(元)3．少計(jì)教育費(fèi)附加=7 5003％=225(元)4．少計(jì)房產(chǎn)稅=150 00012％1500 000 (130％)1．2％=5400(元)5．少計(jì)印花稅=3000001‰=300(元)6．應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500007 5005252255 400300=136050(元) 賬務(wù)調(diào)整 :借：其他應(yīng)付款 150 000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 7 500 ——應(yīng)交城建稅 525 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 5 400 ——應(yīng)交印花稅 300 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 225 以前年度損益調(diào)整 136 050（二十三）12月31日325號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 =637 500247。(1－15％)=750000(元)2．增加應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額 =637 500247。(1－15％)15％=112 500(元) 3．應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=750 00033％－112 500=135 000 (元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十四）12月31日326號(hào)憑證 金額調(diào)整 :1．應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=630 000247。(1－30％)=900 000(元)2．增加應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額=900 00030％=270000(元)3．應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅=90000033％－270000=27000(元) 賬務(wù)調(diào)整 :不需調(diào)賬 （二十五）12月31日327號(hào)憑證 金額調(diào)整 :應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額36 000元 賬務(wù)調(diào)整 :借：待攤費(fèi)用——報(bào)刊費(fèi)
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