【正文】 般納稅人，本月銷(xiāo)售成套化妝品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，增值稅85萬(wàn)元，本月準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)應(yīng)稅化妝品的買(mǎi)價(jià)（不含增值稅）為100萬(wàn)元，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA、150萬(wàn)元 B、120萬(wàn)元 C、175．5萬(wàn)元 D、124．5萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)2—71某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個(gè)體經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費(fèi)稅稅率為15%。答案: 錯(cuò)企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價(jià)值和13%的稅率計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。答案: 錯(cuò) 增值稅的小規(guī)模納稅人也可以領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案: CA、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元 7某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購(gòu)商品取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款500萬(wàn)元，稅金85萬(wàn)元；本月取得商品零售收入1170萬(wàn)元，為促銷(xiāo)對(duì)消費(fèi)者贈(zèng)送商品一批。該商場(chǎng)在對(duì)貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)所購(gòu)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)雙方協(xié)商，銷(xiāo)售方同意給予5%的價(jià)格優(yōu)惠。以上業(yè)務(wù)款已付，取得的專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。符合稅法規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法是（）答案:ABC A、借記“在建工程”60200元 B、貸記“庫(kù)存商品”50000元 C、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”10200元 D、借記“在建工程”50000元E．貸記“庫(kù)存商品”50000元 5某電視機(jī)股份有限公司為增值稅一般納稅人，某月將自產(chǎn)電視機(jī)一批用于股東的股利分配。銷(xiāo)售該批貨物和收取手續(xù)費(fèi)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)是（）答案: CA、3400元 B、3700元 C、3910元 D、3900元 4某服裝零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月銷(xiāo)售西服套裝取得收入5850000元，該企業(yè)本月增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）答案: B A、994500元 B、850000元 C、580000元 D、585000元 4某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月為開(kāi)展促銷(xiāo)活動(dòng)以襯衫為禮品贈(zèng)送給大客戶(hù)，贈(zèng)送的襯衫成本為38000元，按零售價(jià)格計(jì)算為46800元。答案:CA、3日 B、5日 C、10日 D、15日 1納稅人進(jìn)口貨物的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)次日起的（）日內(nèi)繳納稅款。（1＋適用稅率） D、不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額247?！秶?guó)學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財(cái)務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料n更多企業(yè)學(xué)院： 《中小企業(yè)管理全能版》183套講座+89700份資料《總經(jīng)理、高層管理》49套講座+16388份資料《中層管理學(xué)院》46套講座+6020份資料《銷(xiāo)售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷(xiāo)售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料企業(yè)納稅實(shí)務(wù)隨堂隨練第一編 增值稅知識(shí)點(diǎn)13征收增值稅的貨物（）答案: CA、無(wú)形資產(chǎn) B、有形不動(dòng)產(chǎn) C、有形動(dòng)產(chǎn) 不征收增值稅的貨物（）答案: BA、銷(xiāo)售的電力與熱力 B、銷(xiāo)售的房屋與轉(zhuǎn)讓土地適用權(quán) C、銷(xiāo)售的氣體與汽車(chē) 劃分增值稅小規(guī)模納稅人的根據(jù)（）答案: CA、企業(yè)占地面積和職工人數(shù) B、企業(yè)的工資總額和年利潤(rùn)額 C、企業(yè)的年應(yīng)稅銷(xiāo)售額 增值稅一般納稅人適用的基本稅率是（）答案:AA、17% B、13% C、6%或4% 征收增值稅的貨物（）答案: ABDA、工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的貨物 B、商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售的貨物 C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售的商品房 D、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口的貨物 征收增值稅的特殊貨物（）答案: ABCA、貨物期貨 B、銀行業(yè)銷(xiāo)售的金銀 C、典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售的死當(dāng)物品 D、企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地適用權(quán) 征收增值稅的特殊行為（）答案: ABA、視同銷(xiāo)售行為 B、混合銷(xiāo)售行為 C、銷(xiāo)售自建不動(dòng)產(chǎn)行為D，銷(xiāo)售貨物行為 增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（）答案: BA、職工總?cè)藬?shù)不超過(guò)200人的 B、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的 C、從事貨物批發(fā)零售，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在180萬(wàn)元以下的 增值稅6%的征收率適用于（）答案: AC A、商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模納稅人 B、商業(yè)零售企業(yè) C、縣以下小型水力電站生產(chǎn)的電力 知識(shí)點(diǎn)14增值稅的一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)稅公式應(yīng)為（）答案: BA、應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額－進(jìn)項(xiàng)稅額 B、應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額 C、應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額征收率 1計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額（）答案: A A、銷(xiāo)售貨物所取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 B、銷(xiāo)售額為含增值稅的銷(xiāo)售額 C、銷(xiāo)售貨物所取得的價(jià)外費(fèi)用不計(jì)入計(jì)稅的銷(xiāo)售額 1增值稅一般納稅人將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案:CA、不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額247。（1－適用稅率） 1增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)為（）答案:CA、應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額適用稅率 B、應(yīng)納稅額＝含稅銷(xiāo)售額適用稅率 C、應(yīng)納稅額＝不含稅銷(xiāo)售額征收率 D、應(yīng)納稅額=含稅銷(xiāo)售額征收率 知識(shí)點(diǎn)151增值稅納稅人以一個(gè)月為納稅期的，自期滿(mǎn)后的（）日內(nèi)繳納稅款 。答案:CA、3日 B、5日 C、7日 D、10日 知識(shí)點(diǎn)161下列各項(xiàng)不符合增值稅即征即退政策要求的是（）答案:DA、各級(jí)人民銀行按規(guī)定配售的白銀 B、銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品 C、銷(xiāo)售集成電路 D、銷(xiāo)售礦產(chǎn)品 1從2000年1月1日起，提供飛機(jī)維修勞務(wù)的，增值稅實(shí)際負(fù)擔(dān)超過(guò)（）的，按超過(guò)部分實(shí)行增值稅即征即退的政策。該企業(yè)本月贈(zèng)送禮品應(yīng)計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）答案: C A、6460元 B、7956元 C、6800元 D、8600元 知識(shí)點(diǎn)1114下列哪些形式的銷(xiāo)售屬于特殊銷(xiāo)售方式（）答案:ACDA、折扣銷(xiāo)售 B、委托代銷(xiāo) C、以舊換新銷(xiāo)售 D、以物易物銷(xiāo)售 4折扣銷(xiāo)售是指（）答案:ABDA、大批量購(gòu)買(mǎi)的價(jià)格優(yōu)惠 B、“商業(yè)折扣” C、“現(xiàn)金折扣” D、按購(gòu)買(mǎi)貨物的總價(jià)款給予一定比例的價(jià)格優(yōu)惠 4債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定時(shí)期內(nèi)早日付款，通過(guò)協(xié)議中約定，若提前付款按貨款的一定比例給予折扣。該批電視機(jī)的成本為200000元，同類(lèi)產(chǎn)品不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為280000元。該企業(yè)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答案:C A、8500元 B、11900元 C、9180元 D、12580元 知識(shí)點(diǎn)1146增值稅一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)的農(nóng)產(chǎn)品，允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為（）答案: B A、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)扣除率（10%） B、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)扣除率（13%） C、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)扣除率（7%） D、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)扣除率（17%） 6某煙草專(zhuān)賣(mài)公司為增值稅一般納稅人，某月向農(nóng)民收購(gòu)煙葉一批，支付價(jià)款50000元，繳納煙葉稅5000元，收購(gòu)該批煙葉允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）答案: C A、6500元 B、5500元 C、7150元 D、9350元 6某工業(yè)企業(yè)為一般納稅人，某月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品所需的原材料一批，支付運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)為9000元，取得普通發(fā)票，運(yùn)費(fèi)已通過(guò)銀行結(jié)算。該商場(chǎng)已將當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的索取折讓的證明單送交銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方按折讓金額開(kāi)具了紅字專(zhuān)用發(fā)票，將其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)交給了該商場(chǎng)。該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）答案: BA、85萬(wàn)元 B、88．4萬(wàn)元 C、58萬(wàn)元 D、84．8萬(wàn)元 7某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購(gòu)買(mǎi)玉米支付金額為20000元，本月銷(xiāo)售白酒收入106000元。答案: 錯(cuò)有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一般納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)所出口的貨物，只要完成了出口報(bào)關(guān)程序，財(cái)務(wù)上未做銷(xiāo)售處理的，也允許辦理出口退稅。答案: 錯(cuò)外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅的退稅率，就是貨物的征稅率。增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）答案:AA、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是50000元，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是53000元 某汽車(chē)制造廠（一般納稅人）某月銷(xiāo)售中輕型商用客車(chē)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款220萬(wàn)元，款項(xiàng)已存銀行，中輕型商用客車(chē)適用的消費(fèi)稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅的稅額是（）答案:CA、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元 知識(shí)點(diǎn)2—82委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅的納稅人為（）答案:BA、受托方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人 2某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費(fèi)2500元（含代墊輔助材料費(fèi)500元），受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（）答案:CA、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元 2某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費(fèi)20000元，受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅的稅額為（）答案:BA、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元 2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，收到加工費(fèi)20000元，企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）3400 2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅15000元，已作的會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費(fèi)稅稅金時(shí)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）答案:BA、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款15000 2委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費(fèi)50000元，增值稅8500元，代收代繳消費(fèi)稅1000元，委托方的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）答案:AA、借：委托加工物資——消費(fèi)稅1000借：委托加工物資——加工費(fèi)50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：銀行存款 知識(shí)點(diǎn)2—92對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品按比例稅率征收消費(fèi)稅的，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案:BA、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1＋消費(fèi)稅稅率） 2對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，其組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案:AA、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1＋消費(fèi)稅稅率） 2對(duì)進(jìn)口卷煙采取從價(jià)與從量混合計(jì)征的方法征收消費(fèi)稅，其中從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為（）答案:C A、組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅的完稅價(jià)格＋進(jìn)口關(guān)稅＋消費(fèi)稅定額稅）247。（1＋30%） 某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口貨物一批，國(guó)外批發(fā)價(jià)格為85萬(wàn)元，運(yùn)抵到我國(guó)輸?shù)攸c(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及手續(xù)費(fèi)等合計(jì)15萬(wàn)元，已經(jīng)過(guò)海關(guān)審定，關(guān)稅的稅率為20%，該公司應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅的稅額為（）答案:CA、15萬(wàn)元 B、17萬(wàn)元 C、20萬(wàn)元 3某外貿(mào)進(jìn)出口公司（增值稅一般納稅人）某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅的完稅價(jià)格為90萬(wàn)元，該貨物的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為10%，企業(yè)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅額為（）答案:AA、12萬(wàn)元 B、9萬(wàn)元 C、10．8萬(wàn)元 知識(shí)點(diǎn)2—103企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙符合消費(fèi)稅政策要求的有（）答案:ABCA、自產(chǎn)卷煙、進(jìn)口卷煙、白包卷煙和手工卷煙等，應(yīng)納消費(fèi)稅 B、對(duì)卷煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的混合征收方法 C、生產(chǎn)的雪茄煙和煙絲，按比例稅率征稅，不實(shí)行混合征收方法 D、用于生產(chǎn)卷煙而外購(gòu)煙絲已繳納的消費(fèi)稅，不得扣除 3企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙適用的比例稅率和單位稅額分別是（）答案:ABC A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（含）以上的，稅率為45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的對(duì)外調(diào)撥價(jià)（不含增值稅）在50元（不含）以下的，稅率為30% C、從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）150元 D、從量計(jì)征消費(fèi)稅的卷煙，其單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱（50000支、250標(biāo)準(zhǔn)條）250元 3企業(yè)銷(xiāo)售非標(biāo)準(zhǔn)條包裝的卷煙征收消費(fèi)稅的原則（）答案:BCA、按非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙每條的對(duì)外調(diào)撥價(jià)確定適用的比例稅率征收 B、按折算的標(biāo)準(zhǔn)條卷煙的數(shù)量和單位售價(jià)確定適用的比例稅率征收 C、將非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙折算為標(biāo)準(zhǔn)箱，按標(biāo)準(zhǔn)箱的數(shù)量和單位稅額征收 3一律從高適用45%的比例稅率征收比例消費(fèi)稅的煙包括（）答案:ABD A、白包卷煙、手工卷煙、自產(chǎn)自用沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 B、委托加工沒(méi)有同牌號(hào)、規(guī)格調(diào)撥價(jià)格的卷煙 C、企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售的非標(biāo)準(zhǔn)條卷煙 D、未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)生產(chǎn)的卷煙 3企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)計(jì)征的消費(fèi)稅，以國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的調(diào)撥價(jià)格或由稅務(wù)機(jī)關(guān)按市場(chǎng)零售價(jià)和35%的差價(jià)率而確定的核定價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，在實(shí)際計(jì)稅時(shí)（