深圳某公司納稅實務(wù)-wenkub
2023-06-12 00:22:33 本頁面
【正文】 車船使用稅； 經(jīng)濟合同或具有經(jīng)濟合同性質(zhì)的憑證；取得的產(chǎn)權(quán)書據(jù)和權(quán)利、許可證照，經(jīng)營的營業(yè)賬簿，均須繳納印花稅。根據(jù)新的稅收征管體制，華南地區(qū)各公司的稅務(wù)主管機關(guān)為：寶安稅務(wù)分局登記科（分國、地稅，以下同），寶安分局涉外檢查科。《國學(xué)智慧、易經(jīng)》46套講座《人力資源學(xué)院》56套講座+27123份資料《各階段員工培訓(xùn)學(xué)院》77套講座+ 324份資料《員工管理企業(yè)學(xué)院》67套講座+ 8720份資料《工廠生產(chǎn)管理學(xué)院》52套講座+ 13920份資料《財務(wù)管理學(xué)院》53套講座+ 17945份資料《銷售經(jīng)理學(xué)院》56套講座+ 14350份資料《銷售人員培訓(xùn)學(xué)院》72套講座+ 4879份資料偉誠實業(yè)（深圳）有限公司納稅實務(wù)（最終版）北大縱橫管理咨詢公司二零零三年十二月19 / 23目 錄第一章 總則第一條 為規(guī)范偉誠實業(yè)（深圳）有限公司（以下簡稱“公司”）納稅工作，便于納稅人員操作納稅實務(wù)，根據(jù)國家有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定及深圳市有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，特指定本制度。第二章 納稅基礎(chǔ)第三條 本公司國稅與地稅的征管范圍 國稅征管范圍本公司國稅征管的范圍包括增值稅及進出口貨物稅收等。第五條 稅務(wù)變更登記本公司已經(jīng)按照稅務(wù)局的規(guī)定進行了稅務(wù)登記。根據(jù)變更申請表的填表要求填寫表格，經(jīng)負(fù)責(zé)人簽章并加蓋公章后將表格交申報管理科稅務(wù)登記窗口，同時依照以下不同情形提交附送資料（查驗原件，提供復(fù)印件） 因工商登記發(fā)生變更而需變更稅務(wù)登記內(nèi)容的，需要提供以下資料：（1） 營業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表；（2） 納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件；（3） （3）《稅務(wù)登記證》（正、副本）原件。納稅人所屬稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際情況對納稅人（企業(yè)）進行調(diào)查，確認(rèn)變更內(nèi)容。 如果納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)按照規(guī)定進行違章處罰。（一） 申請納稅人在營業(yè)執(zhí)照發(fā)生跨區(qū)遷移變更后三十日內(nèi)，持營業(yè)執(zhí)照或其它核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)的證件，向主管稅務(wù)機關(guān)申報管理科登記窗口領(lǐng)取并填寫《稅務(wù)登記變更表（跨區(qū)遷移用）》,連同如下資料提交到稅務(wù)登記窗口（查驗原件，提供復(fù)印件）（1） 營業(yè)執(zhí)照及工商變更登記表；（2） 納稅人變更登記內(nèi)容的決議及有關(guān)證明文件；（3） 《稅務(wù)登記證》（正、副本）原件。 納稅人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)到遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)辦理登記和申報事項。第八條 停、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記納稅人因故在一定時間內(nèi)停業(yè)（停業(yè)時間最短為半年，最長為一年），須向稅務(wù)機關(guān)辦理停、復(fù)業(yè)登記。C類納稅人：經(jīng)稅務(wù)局考核評分，得分在60分以下的納稅人，其財務(wù)制度不健全、申報納稅不實、辦稅能力差。運輸裝卸、貨物運輸專用發(fā)票；各種出租、公共、公路客運車票；客運包車專用發(fā)票；路橋隧道收費定額發(fā)票；金融保險業(yè)專用發(fā)票；郵電通信業(yè)專用發(fā)票；文化體育娛樂專用發(fā)票；建筑安裝專用發(fā)票（除指定的建筑安裝企業(yè)外，應(yīng)按屬地原則到工程所在地地稅征收機關(guān)開取）；旅游、房租、飲食服務(wù)業(yè)專用發(fā)票；機動車輛保管收入定額發(fā)票；勞動、勞務(wù)輸出、其他服務(wù)業(yè)專用發(fā)票；租賃、廣告業(yè)專用發(fā)票；社會醫(yī)療單位收費專用發(fā)票；非經(jīng)營收入專用發(fā)票；臨時經(jīng)營專用發(fā)票等。（二）納稅人原核定領(lǐng)購的普通發(fā)票（注意：專用發(fā)票不通過此程序辦理）的種類或數(shù)量無法滿足其正常經(jīng)營需要的，可到基層分局申報管理科文書受理窗口領(lǐng)取《票種核定申請表》，填寫后連同以下資料交回文書受理窗口。納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》到文書受理窗口領(lǐng)取《票種核定通知書》，然后憑通知書到發(fā)票供售科領(lǐng)取《發(fā)票領(lǐng)購簿》或購買發(fā)票。驗銷發(fā)票納稅人公開申明作廢后，持刊物原件及以下資料到發(fā)票基層分局申報管理科驗銷發(fā)票，提供如下資料：《發(fā)票掛失聲明審批表》；《發(fā)票繳銷登記表》；《發(fā)票領(lǐng)購簿》；經(jīng)辦人身份證。 增值稅一般納稅人須經(jīng)過年審，年審程序為：具有增值稅一般納稅人資格的納稅人必須每年在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)申請年審，不申請年審的增值稅一般納稅人將被取消增值稅一般納稅人資格、停止使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣增值稅進項稅額并按增值稅稅率計征增值稅。申報管理科文書受理窗口接到納稅人呈報的資料后，審閱所附資料是否齊全。申報管理科復(fù)審后，將復(fù)審意見及納稅人呈報的有關(guān)資料轉(zhuǎn)分管業(yè)務(wù)副局長。（2） 符合條件第1條和有不符合上述條件第2條至第6條之一的增值稅一般納稅人，申報管理科通知納稅人領(lǐng)取《限期整改通知書》。 增值稅的征收范圍增值稅的征收范圍包括：生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口貨物四個環(huán)節(jié)及加工、修理修配兩類業(yè)務(wù)。 增值稅的計算（1） 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算本期應(yīng)納稅額＝本期銷向稅額＋本期進項稅額轉(zhuǎn)出額＋本期出口退稅額－（期初進項稅額余額＋本期進項稅額發(fā)生額）本期銷項稅額＝本期不含稅銷售額稅率進項稅額＝買價扣除率不能抵扣的進項稅額＝當(dāng)月全部進項稅額當(dāng)月免稅項目銷售額與非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計 納稅期限納稅期限分為5日、10日、15日或者一個月，由稅務(wù)機關(guān)確定。 征稅范圍企業(yè)所得稅的征稅范圍包括來源于中國境內(nèi)、境外的所有收入。即：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率所得稅稅前扣除的規(guī)定按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行。 納稅申報公司在每次預(yù)繳所得稅的期限內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳所得稅申報表、會計報表；年度終了后4個月內(nèi)報送年度企業(yè)所得稅申報表和年度會計決算報表和中國注冊會計師的查賬報告。目前
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