【文章內(nèi)容簡介】 在《發(fā)票掛失聲明申請審批表》上簽章交文書受理窗口，納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》到文書受理窗口領(lǐng)取。分別作如下處理： 丟失、被盜增值稅專用發(fā)票的，責成納稅人將《〈發(fā)票遺失聲明〉刊出登記表》和“掛失登報費”一并郵寄中國稅務(wù)報社，在《中國稅務(wù)報》公開聲明作廢； 丟失、被盜普通發(fā)票的，在當?shù)匦侣劽浇楣_聲明作廢。驗銷發(fā)票納稅人公開申明作廢后，持刊物原件及以下資料到發(fā)票基層分局申報管理科驗銷發(fā)票，提供如下資料：《發(fā)票掛失聲明審批表》；《發(fā)票繳銷登記表》；《發(fā)票領(lǐng)購簿》；經(jīng)辦人身份證?；鶎臃志稚陥蠊芾砜茖徍艘陨腺Y料合格后，在征管電腦系統(tǒng)中驗銷其相應(yīng)的領(lǐng)購記錄，在《發(fā)票領(lǐng)購簿》上登記驗銷記錄，在《發(fā)票繳銷登記表》簽章后交納稅人。第三章 稅種概述第十一條 增值稅增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種間接稅。 納稅人本公司為增值稅的一般納稅人。 增值稅一般納稅人須經(jīng)過年審，年審程序為：具有增值稅一般納稅人資格的納稅人必須每年在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的時間內(nèi)申請年審，不申請年審的增值稅一般納稅人將被取消增值稅一般納稅人資格、停止使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣增值稅進項稅額并按增值稅稅率計征增值稅。（一） 申請上年度12月31日前已被認定為增值稅一般納稅人的納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)年審公告期限要求，向所屬基層分局的申報管理科領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人年審申請審批表》(一式兩份)，連同如下資料呈交基層分局的申報管理科文書受理窗口。1． 稅務(wù)登記證》（副本）復(fù)印件；2． 上年度財務(wù)報表（包括：資產(chǎn)負債表、損益表、應(yīng)交增值稅明細表）；3． 原認定表或上年度年審表；4． 工業(yè)企業(yè)上年度清算表；5． 會計證、辦稅員證復(fù)印件。；6． 增值稅一般納稅人資格證書；7． 經(jīng)營場地證明。申報管理科文書受理窗口接到納稅人呈報的資料后，審閱所附資料是否齊全。符合要求的，制發(fā)《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》交納稅人，并將相關(guān)資料轉(zhuǎn)交所屬的管理科。（二） 審核區(qū)（分）局的管理科收到申報管理科稅務(wù)文書受理窗口轉(zhuǎn)來的相關(guān)資料后，按照規(guī)定初審，并在《增值稅一般納稅人年審申請審批表》上簽具意見。然后再轉(zhuǎn)交寶安基層分局申報管理科復(fù)審。申報管理科復(fù)審后，將復(fù)審意見及納稅人呈報的有關(guān)資料轉(zhuǎn)分管業(yè)務(wù)副局長。分管業(yè)務(wù)副局長審批后，將審批結(jié)果轉(zhuǎn)申報管理科文書受理窗口。年審條件：（1） 一年度應(yīng)稅銷售額是否達到規(guī)定的增值稅一般納稅人限額標準；（2） 會計人員配備、會計賬簿設(shè)置和會計核算方法是否符合要求；（3） 有無偷稅或虛開增值稅專用發(fā)票行為；（4） 有無不按規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票造成嚴重后果的；（5） 有無連續(xù)3個月被列入《逾期未申報清冊》或連續(xù)6個月被納入《申報異常戶清冊》中；（6） 有無固定的經(jīng)營場所。（三） 年審結(jié)果的處理（1） 符合增值稅一般納稅人認定標準的納稅人，申報管理科在《稅務(wù)登記證》、《增值稅一般納稅人資格證書》上加蓋增值稅一般納稅人年審合格章，納稅人憑《稅務(wù)文書領(lǐng)取通知單》領(lǐng)取一份《增值稅一般納稅人年審申請審批表》。（2） 符合條件第1條和有不符合上述條件第2條至第6條之一的增值稅一般納稅人，申報管理科通知納稅人領(lǐng)取《限期整改通知書》。處于整改期間的納稅人，停止使用增值稅專用發(fā)票、不得抵扣增值稅進項稅額并按增值稅稅率計征增值稅。（3） 對有不符合上述條件第1條的增值稅一般納稅人，經(jīng)批準被取消增值稅一般納稅人資格的，申報管理科將向納稅人制發(fā)《取消增值稅一般納稅人資格決定書》。取消一般納稅人資格的納稅人應(yīng)繳回《增值稅一般納稅人資格證書》，如為防偽稅控企業(yè)，還應(yīng)繳回金稅卡、IC卡。 增值稅的征收范圍增值稅的征收范圍包括：生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進口貨物四個環(huán)節(jié)及加工、修理修配兩類業(yè)務(wù)。具體包括以下幾個方面：（4） 銷售貨物（5） 批發(fā)零售貨物（6） 零售貨物（7） 進口貨物（8） 有償提供加工勞務(wù)（9） 有償修理修配勞務(wù)（10） 視同銷售貨物 稅率和征收率 偉誠公司適用于基本稅率17%。 納稅地點納稅人應(yīng)向其機構(gòu)所在地國稅征收機關(guān)申報納稅。如總機構(gòu)同分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自所在地國稅征收機構(gòu)申報納稅。 增值稅的計算（1） 一般納稅人應(yīng)納稅額的計算本期應(yīng)納稅額＝本期銷向稅額＋本期進項稅額轉(zhuǎn)出額＋本期出口退稅額－（期初進項稅額余額＋本期進項稅額發(fā)生額）本期銷項稅額＝本期不含稅銷售額稅率進項稅額＝買價扣除率不能抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額當月免稅項目銷售額與非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計 納稅期限納稅期限分為5日、10日、15日或者一個月，由稅務(wù)機關(guān)確定。以一個月為納稅期限的，于次月10日前申報納稅；以一日、三日、五日、十日或十五日為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳，于次月10日前申報納稅并結(jié)清上月稅款；進口貨物的，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起七日內(nèi)繳納稅款。第十二條 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的純所得（凈收入）額征收的一種稅。 納稅人企業(yè)所得稅的納稅人為在我國境內(nèi)有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的所有企業(yè)。 征稅范圍企業(yè)所得稅的征稅范圍包括來源于中國境內(nèi)、境外的所有收入。具體為：生產(chǎn)、經(jīng)營收入；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費收入；股息收入和其他收入。 深圳特區(qū)所得稅稅率一律適用15%的稅率。 計稅依據(jù)（又稱應(yīng)納稅所得額）是指納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目的余額。即：應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額應(yīng)納稅所得稅額＝應(yīng)納稅所得額稅率所得稅稅前扣除的規(guī)定按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定進行。工