小企業(yè)納稅會計實務(wù)限時考試(編輯修改稿)
2025-07-06 23:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅ABCD答案解析： 對遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天，為移送使用的當(dāng)天，為支付加工費的當(dāng)天，為收到預(yù)收款的當(dāng)天ABCD答案解析：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費取得手續(xù)費等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（ ）萬元。ABCD答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+（860780）+14] 5%=（萬元）。二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（ ）。A．代理人B．銀行C．購買者D．境外單位ABCDE答案解析：據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人為代理人或購買者。2.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》所適用的“小企業(yè)”不包括（ ）。A. 股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)B. 金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C. 企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司D. 企業(yè)集團內(nèi)的總公司和分公司ABCDE答案解析：《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)。但不包括下列三類小企業(yè)：一是股票或債券在市場上公開交易的小企業(yè)；二是金融機構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)；三是企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司。這里所稱企業(yè)集團、母公司和子公司的定義與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定相同（企業(yè)集團內(nèi)的母公司和子公司均應(yīng)當(dāng)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，以保持集團公司內(nèi)會計政策的一致性）。，以下表述正確的有（ ）。ABCDE
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