小企業(yè)會計準則實務操作指南模擬試題及答案(編輯修改稿)
2025-07-04 17:45 本頁面
【文章內容簡介】 靠估計無形資產使用壽命的，攤銷期不短于10年。12.“短期借款”科目期末借方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。( ) 解析：“短期借款”科目期末貸方余額，反映小企業(yè)尚未償還的短期借款本金。，如用作福利發(fā)放給職工等，應視同銷售計算應交增值稅。( √)。( √ )（不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的），應當在發(fā)生時沖減主營業(yè)務收入或其他業(yè)務收入。( √ )，對不合理的原始票據應拒絕報銷。( ) 解析：會計人員應認真審核各種憑證，對不合法的原始票據應拒絕報銷?！豆痉ā返囊?guī)定，法定盈余公積金的提取比例為當年稅后利潤（彌補虧損后）的10%。( √ )，是指反映小企業(yè)一定會計期間財務狀況的會計報表。( ) 解析：資產負債表，是指反映小企業(yè)在某一特定日期的財務狀況的會計報表。，“上期金額”反映的是上月實際發(fā)生數。( ) 解析：小企業(yè)會計準則下，需要區(qū)分月報和年報。月報，“上期金額”反映的是上月實際發(fā)生數；年報，“上期金額”反映的是上年全年實際發(fā)生額。 業(yè)務題1. 某小企業(yè)2011年度利潤總額為20萬元，其中包括本年收到的國債利息收入6萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。當年的營業(yè)外支出中，有10萬元為稅收滯納金支出。除上述事項外，該企業(yè)無其他納稅調整事項。要求：計算該小企業(yè)2013年度應納稅所得額,并編制相關會計分錄?！⒖即鸢浮≡撔∑髽I(yè)2011年度應納企業(yè)所得稅額＝（20－6＋10）25%＝60000（元） 會計分錄：（1）借：所得稅費用 60000 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 60000 （2）借：本年利潤 60000 貸：所得稅費用 6000013年3月12日向乙公司銷售一批商品，產品已經發(fā)出并開出的增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售價格為200000元，增值稅稅額為34 000元，商品已經發(fā)出且辦妥托收手續(xù)；該批商品成本為120000元。213年6月20日收到款項。要求：為該小企業(yè)并編制相關會計分錄。參考答案1．212年3月12日發(fā)出商品時： 借：應收賬款 234 000貸：主營業(yè)務收入 200 000 應交稅費——應交增值部（銷項稅額） 34 000借：主營業(yè)務成本 120 000 貸：庫存商品 120 0002．212年6月20日收到款項時： 借：銀行存款 234 000 貸：應收賬款 234 000，某小企業(yè)應發(fā)工資100萬元，其中直接生產人員50萬元，生產部門管理人員10萬元，公司管理人員18萬元；專設銷售機構人員5萬元；建造廠房人員17萬元。要求：編制應發(fā)工資業(yè)務會計分錄。借 ：生產成本 50萬元 制造費用 10萬元 管理費用 18萬元 銷售費用 5萬元 在建工程 17萬元 貸：應付職工薪酬－職工工資 100萬元。本年實現凈利100萬元按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤20萬元。要求：編制年終轉入“利潤分配——未分配利潤”科目業(yè)務的會計分錄。 （1） 借：本年利潤 1000000 貸：利潤分配——未分配利潤 1000000 （2）借：利潤分配——未分配利潤 350000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 100000 ——提取任意盈余公積 50000 ——應付利潤 200000，2013年4月1日出售2013年1月1日購進的生產設備一臺，設備原值60萬元，已提折舊3萬元，不含稅售價55萬元，增值稅稅率17%，款項已收存銀行。 （1） 借：固定資產清理 570000 累計折舊 30000 貸：固定資產 600000 ?。?）借：銀行存款 643500 貸：固定資產清理 550000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）93500 ，款項全部存入銀行，借款期限為一年半，借款合同年利率為6%（每年付息一次到期還本）。假定公司于當年1月1日將該筆借款全部用于生產車間的建設，該工程于當年12月31日竣工決算并交付使用。借款到期后，以銀行存款償還本息。要求：編制上述業(yè)務的相關會計分錄。（1）1月1日借入資金 借：銀行存款 2000000 貸：長期借款 2000000 （2）借款用于車間建設 借：在建工程 2000000 貸：銀行存款等 2000000 （3）年末計息
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