【文章內(nèi)容簡介】 企業(yè)為生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品而購進(jìn)貨物，所取得的增值稅專用發(fā)票不需要稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，其進(jìn)項稅額可全部抵扣?！、對 B、錯1企業(yè)將自產(chǎn)的增值稅應(yīng)稅貨物，用于對外投資或抵債時，應(yīng)視同銷售處理，同時還必須確認(rèn)收入?！、對 B、錯12企業(yè)為生產(chǎn)增值稅的應(yīng)稅貨物而外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品，如果發(fā)生非正常損失，應(yīng)按損失貨物的成本價值和13%的稅率計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額?！、對 B、錯12增值稅的一般納稅人從商店購買的辦工用品取得普通發(fā)票的，不得計算進(jìn)項稅額抵扣?！、對 B、錯12增值稅的一般納稅人丟失已開具的專用發(fā)票的記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已被認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證?！、對 B、錯12某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月外購生產(chǎn)用材料三批，均取得增值稅專用發(fā)票，材料價款合計100萬元，稅金合計17萬元；上月結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣完的進(jìn)項稅額3萬元；本月在建工程使用生產(chǎn)用材料10萬元；本月銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款200萬元，稅金34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）　A、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元12某百貨公司為增值稅一般納稅人，某月外購商品取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，稅金85萬元；本月取得商品零售收入1170萬元，為促銷對消費者贈送商品一批。該商場本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）　A、85萬元 B、88．4萬元 C、58萬元 D、84．8萬元12某酒廠為增值稅小規(guī)模納稅人，某月從農(nóng)民手中購買玉米支付金額為20000元，本月銷售白酒收入103000元。該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅的稅額為（）　A、3090元 B、3000元 C、3400元 D、6000元12出口退稅適用的稅種是（）　A、僅退增值稅不退消費稅 B、僅退消費稅不退增值稅 C、既退增值稅又退消費稅12某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，本期出口貨物的離岸價格500萬元人民幣，增值稅的征稅率為17%，退稅率為13%，本期不得免征和抵扣稅額是（）　A、85萬元 B、65萬元 C、20萬元 D、150萬元12具有自營出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)兩個專攔（）　A、應(yīng)收出口退稅（增值稅） B、出口退稅 C、出口商品成本 D、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金1某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的不得免征和抵扣的稅額為100萬元，正確的會計處理應(yīng)是（）　A、借記“產(chǎn)品銷售成本”100萬元 B、借記“管理費用”100萬元 C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”100萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”100萬元13某生產(chǎn)企業(yè)具有自營出口經(jīng)營權(quán)，某月出口貨物計算的免抵退稅額100萬元，應(yīng)退稅額60萬元，正確的會計處理應(yīng)是（）　A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）”60萬元 B、借記“產(chǎn)品銷售成本”60萬元 C、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅金）”40萬元 D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100萬元13外貿(mào)企業(yè)出口退稅適用“先征后退”法，應(yīng)退稅額的計算公式為（）　A、不含稅的購進(jìn)金額B稅率 B、含稅的購進(jìn)金額B稅率 C、不含稅的購進(jìn)金額B退稅率 D、含稅的購進(jìn)金額B退稅率13外貿(mào)企業(yè)計算出口貨物增值稅的應(yīng)退稅額時，正確的會計分錄是（）　A、借記“應(yīng)收出口退稅（增值稅）” B、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）” C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）” D、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”13外貿(mào)企業(yè)出口貨物的進(jìn)項稅額大于應(yīng)退稅額的差額，會計處理的正確方法是（）　A、借記“商品銷售成本” B、借記“銷售費用” C、貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）” D、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）”消費稅參考答案： ABD BCD ABD D C D A ABCD ABD ACD 1ABCD 1B 1D 1C 1ABCD 1ABD 1D 1B 1A C 2B 2C 2B 2B 2B 2A 2B 2A 2C C 3A 3ABC 3ABC 3BC 3ABD 3ABD 3ABD 3ABC 3ABCD B 4C 4ABC 4AC 4D 4A 4B 4ABC 4AC 4AD 50、ABCD 5BC下列各項屬于消費稅納稅范圍的是（）　A、煙、酒及酒精、鞭炮及焰火、實木地板、木制一次性筷子 B、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高檔手表、高爾夫球及球具 C、電視機(jī)、電冰箱、空調(diào)、自行車 D、小汽車、摩托車、游艇、成品油、汽車輪胎繳納消費稅的納稅人包括（）　A、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)小汽車發(fā)動機(jī)的企業(yè) B、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)卷煙的企業(yè) C、在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅消費品的企業(yè) D、在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的企業(yè)下列各項關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的正確表述是（）　A、生產(chǎn)銷售的應(yīng)稅消費品，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)納稅 B、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，在進(jìn)口報關(guān)環(huán)節(jié)納稅 C、 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，在移送使用環(huán)節(jié)納稅， E、銷售金銀首飾（含鑲嵌首飾）、鉆石及鉆石飾品等應(yīng)稅消費品，在零售環(huán)節(jié)納稅下列應(yīng)稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）　A、煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表 B、鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎 C、高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石 D、黃酒、啤酒、成品油下列應(yīng)稅消費品同時適用比例稅率和定額稅率征收消費稅的是（）　A、木制一次性筷子、實木地板 B、汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油 C、卷煙、糧食白酒與薯類白酒 D、娛樂業(yè)和飲食業(yè)自制啤酒下列各項不適用對卷煙征收消費稅適用稅率規(guī)定的是（）　A、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元（含）以上，稅率45% B、每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙對外調(diào)撥價格（不含增值稅）在50元以下的，稅率30% C、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元 D、單位稅額為每標(biāo)準(zhǔn)箱250元下列各項不符合消費稅規(guī)定的是（）　A、企業(yè)兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品不能分別核算的，按最低稅率征稅 B、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、企業(yè)生產(chǎn)銷售的未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計劃的卷煙，在復(fù)合征稅中適用45%的比例稅率計稅消費稅適用最高稅率征稅的規(guī)定（）　A、企業(yè)將適用不同稅率的消費品成套銷售的，根據(jù)銷售全額按最高稅率征稅 B、兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，不能分別核算的，按最高稅率征稅 C、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在零售環(huán)節(jié)納稅的，一律全額按金銀首飾征收消費稅 D、既銷售金銀首飾又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，凡劃分不清或不能分別核算銷售額的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅的，一律從高適用稅率消費稅的計稅方法有（）　A、以應(yīng)稅消費品的銷售額為計稅依據(jù)，從價計征 B、以應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量為計稅依據(jù)，從量計征 C、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石，采用從價與從量混合計征的方法 D、卷煙、糧食白酒和薯類白酒，采用從價與從量混合計征的方法適用比例稅率征收消費稅的應(yīng)稅消費品，計稅銷售額的正確表述是（）　A、向買方取得的不含增值稅的全部價款和價外費用 B、向買方取得的含增值稅的全部價款和價外費用 C、計稅銷售額不含增值稅，但含消費稅 D、既征增值稅又征消費稅的貨物，增值稅與消費稅的計稅銷售額是相同的1按單位稅額從量定額征收消費稅的，其計稅數(shù)量是（）　A、生產(chǎn)銷售的，以銷售數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 B、自產(chǎn)自用的，以移送使用數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 C、委托加工的，以收回加工產(chǎn)品的數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量 D、進(jìn)口的，以海關(guān)核定的進(jìn)口數(shù)量為應(yīng)稅數(shù)量1“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方核算（）　A、應(yīng)交的消費稅 B、已交的消費稅 C、欠交的消費稅 D、多交的消費稅1“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”的借方不核算（）　A、消費稅 B、營業(yè)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅 D、增值稅1期末“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶的余額轉(zhuǎn)入（）　A、“銷售成本”賬戶 B、“營業(yè)費用”賬戶 C、“本年利潤”賬戶 D、“其他支出”賬戶1企業(yè)用外購或委托加工收回的已納消費稅的應(yīng)稅消費品，連續(xù)生產(chǎn)出新的應(yīng)稅消費品，允許扣除按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算的已納消費稅的項目有（）　A、外購已稅的煙絲、化妝品、珠寶玉石、鞭炮、焰火 B、外購已稅的桿頭、桿身和握把 C、外購已稅的實木地板、石腦油、潤滑油 D、外購已稅的汽車輪胎和生產(chǎn)摩托車1下列哪些情況的已納消費稅不得扣除（）　A、用外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾） B、工業(yè)企業(yè)不生產(chǎn)，只是購進(jìn)后再銷售的化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石 C、工業(yè)企業(yè)外購化妝品、鞭炮焰火和珠寶玉石，經(jīng)進(jìn)一步加工后出售 D、從境內(nèi)商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的應(yīng)稅消費品的已納稅額.1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月初庫存外購化妝品的余額為12萬元，本月購進(jìn)化妝品80萬元（不含增值稅），月末外購化妝品的余額為6萬元?；瘖y品的消費稅稅率為30%。本月準(zhǔn)予扣除的外購已稅化妝品的消費稅稅額為（）　A、240000元 B、288000元 C、222000元 D、258000元1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售成套化妝品開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款500萬元，增值稅85萬元，本月準(zhǔn)予扣除的外購應(yīng)稅化妝品的買價（不含增值稅）為100萬元，化妝品的消費稅稅率為30%，本月該企業(yè)銷售化妝品應(yīng)納消費稅的稅額為（）　A、150萬元 B、120萬元 C、175．5萬元 D、124．5萬元1某鞭炮廠（小規(guī)模納稅人）2008年5月向某個體經(jīng)營者銷售生產(chǎn)的鞭炮，取得收入53000元，款已存銀行，鞭炮的消費稅稅率為15%。增值稅和消費稅的計稅依據(jù)是（）　A、50000元 B、53000元 C、59000元 D、增值稅的計稅依據(jù)是50000元，消費稅的計稅依據(jù)是53000元某汽車制造廠（一般納稅人）某月銷售中輕型商用客車，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元，，款項已存銀行，中輕型商用客車適用的消費稅稅率為5%，該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅的稅額是（）　A、110000元 B、128700元 C、112500元 D、374000元2委托加工應(yīng)稅消費品繳納消費稅的納稅人為（）　A、受托方 B、委托方 C、雙方可根據(jù)協(xié)議確定納稅人2某生產(chǎn)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為11500元，支付的加工費2500元（含代墊輔助材料費500元），受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的組成計稅價格為（）　A、14000元 B、13500元 C、20000元 D、18000元2某工業(yè)企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費品一批，接受委托方提供的原材料成本為50000元，支付的加工費20000元，受托方?jīng)]有同類消費品的銷售價格，受托加工應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為30%，受托方在提供委托加工應(yīng)稅消費品時應(yīng)代收代繳的消費稅的稅額為（）　A、28000元 B、30000元 C、21000元 D、22000元2某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費品一批，收到加工費20000元，企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）　A、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入20000 B、借：銀行存款20000貸：其他業(yè)務(wù)收入16600貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34002某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）受托加工應(yīng)稅消費品一批，經(jīng)計算應(yīng)代收代繳消費稅15000元，已作的會計處理為借記“應(yīng)收賬款”15000元，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”15000元，受托方收到代收代繳的消費稅稅金時的會計處理應(yīng)為（）　A、借：銀行存款15000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅15000 B、借：銀行存款15000貸：應(yīng)收賬款150002委托方以銀行轉(zhuǎn)賬的方式向受托方支付委托加工產(chǎn)品的加工費50000元，增值稅8500元，代收代繳消費稅1000元，委托方的會計處理應(yīng)為（）　A、借：委托加工物資——消費稅1000借：委托加工物資——加工費50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款59500 B、借：產(chǎn)品銷售稅金及附加1000借：其他支出50000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：銀行存款2對進(jìn)口應(yīng)稅消費品按比例稅率征收消費稅的，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，其組成計稅價格的計算公式為（）　A、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1＋消費稅稅率） B、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+進(jìn)口關(guān)稅）247。（1－消費稅稅率） C、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格247。（1－消費稅稅率） D、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格247。（1＋消費稅稅率）2對進(jìn)口應(yīng)稅消費品在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅，以組成計稅價格為