【文章內(nèi)容簡介】 業(yè)稅；銷售行為按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅 ? 正確答案：D，若屬于同一事項連續(xù)取得收入的，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（）% % % % ? 正確答案：D（）《實施條例》第三十八條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予稅前扣除。，由企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，可以作為企業(yè)合理的支出給予稅前扣除。，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補；投資企業(yè)也可相應(yīng)調(diào)整減低其投資成本，將其確認為投資損失。、費用，由于各種原因未 正確答案：B（）為前提的。 ? 正確答案：A，其收入“次”數(shù)的確定辦法是（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，該該項支出應(yīng)按（）計征個人所得稅。 、股息、紅利所得 ? 正確答案：C（）征收的一種稅 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：A，應(yīng)于（）繳納消費稅稅款。 ? 正確答案：B，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用17%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按增值率判定法判定該商業(yè)企業(yè)無差別平衡點增值率為（）% % % % ? 正確答案：A《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營所得，自該項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受的優(yōu)惠政策可以概括為（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（）、紅利、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的股息、紅利收入 ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：C4.（）是稅收權(quán)限的核心內(nèi)容。 ? 正確答案：B，通常采用的發(fā)行方式是（） ? 正確答案：C（）、國家機關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈可以全額從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（包括中國紅十字會）向紅十字事業(yè)的捐贈，準予在繳納個人所得稅全額扣除。，準予在繳納個人所得稅前限額扣除。，準予在個人所得稅前扣除。? 正確答案：B，是指（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（），無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅。，不論押金是否，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅 （酒類產(chǎn)品除外）的包裝物，只要押金不到期，就不計稅 ，可以直接乘以消費稅稅率計算消費稅 ? 正確答案：A5.《值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額(即營業(yè)額)按適用的稅率征收營業(yè)稅。未分別核算的，應(yīng)（）、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)征收增值稅 、應(yīng)稅勞務(wù)及非應(yīng)稅勞務(wù)增收營業(yè)稅 。 ? 正確答案：C，銷售一批增值稅應(yīng)稅貨物，合同規(guī)定貨款分三次分期支付。則該項銷售行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（） ? 正確答案：B（），單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。，應(yīng)并入當月工資一同計算所得稅，并由扣繳義務(wù)人發(fā)放時代扣代繳。，對每一個納稅人，全年一次性獎金的計稅辦法允許采用多次。，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，按全年一次性獎金的計稅辦法計稅。? 正確答案：A（） ? 正確答案：A（）的稅率形式。 ? 正確答案：C，鉆石及鉆石飾品消費稅的征稅環(huán)節(jié)在（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：D，下列消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（） ? 正確答案：D，郵政儲蓄業(yè)務(wù)屬于（）的征稅范圍。 ? 正確答案：A，經(jīng)濟學(xué)家皮考克和威斯曼提出的理論是（） ? 正確答案：A，符合規(guī)定的處理方式是（），并依法準予抵扣進項稅額，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅額、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 、有效專用發(fā)票的，以偷稅罪論處 ? 正確答案：B，減半征收企業(yè)所得稅的是（） ? 正確答案：D，該批原材料不含稅價格10萬元，受托方代墊輔料收費1萬元（含稅），另外收取加工費3萬元（含稅），假定該消費品消費稅稅率為5%，甲乙為增值稅一般納稅人企業(yè)，則該項委托加工組成計稅價格為（） ? 正確答案：B，不正確的是（） ，不征收營業(yè)稅 ，征收營業(yè)稅 ? 正確答案：A，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給上述人員工資的（）加計扣除。% % % % ? 正確答案：D，若選擇增值稅一般納稅人身份則適用13%的增值稅稅率，若選擇增值稅小規(guī)模納稅人身份適用3%的征收率。則按成本利潤律法判定該商業(yè)企業(yè)均衡的成本利潤率為（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：B%企業(yè)所得稅稅率的是（） ? 正確答案：B，采用定額與定率相結(jié)合扣除費用的是（） ? 正確答案：C（）% % % % ? 正確答案：D（） ? 正確答案：A、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，可以給與的稅收優(yōu)惠是（），第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照25%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，減半征收是按照15%的稅率計算出來的應(yīng)納稅額。，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅，正確答案：A，當年的業(yè)務(wù)招待費40萬元，則該企業(yè)當年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是（）萬元。 ? 正確答案：B（） ? 正確答案：C（） ? 正確答案：B（） ? 正確答案：D，表述正確的是（） ? 正確答案：C（），選擇總分公司模式比較有利 ，選擇母子公司模式比較有利，選擇總分公司模式還是母子公司模式?jīng)]有區(qū)別 ，可以不考慮風(fēng)險責(zé)任及居民間權(quán)益性投資收益免稅問題 ? 正確答案：A（）、修繕費、法定扣除標準 % ? 正確答案：B（） ? 正確答案：B，為其提供建立企業(yè)會計制度服務(wù)，此項服務(wù)期間是2個月，支付勞務(wù)報酬20萬元。包括財務(wù)建章建制、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度、財務(wù)人員培訓(xùn)和相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)。以下方案最能減輕納稅人稅負的是（） ，簽訂建立內(nèi)部控制制度合同收費4萬元，簽訂財務(wù)人員培訓(xùn)合同收費6萬元，相關(guān)財務(wù)咨詢服務(wù)簽訂合同收費4萬元。? 正確答案：D二,多選題，按次計算征收個人所得稅的是（）、紅利所得 、薪金所得 ? 正確答案：ABD，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（） ? 正確答案：BCD（） ? 正確答案：AC（），收到預(yù)收款的當天 ，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的當天 ，為該建筑物產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 ，收到預(yù)收款的當天 ? 正確答案：ACD，下列各項所得中，應(yīng)當繳納個人所得稅的有（）、經(jīng)營所得? 、薪金所得 ? 正確答案：ABC（），采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。，應(yīng)當分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營業(yè)稅 D 正確答案：ABCD（），以房產(chǎn)原值計稅，共擔(dān)投資風(fēng)險的，以房產(chǎn)余值計稅 ，以租金計稅 ，以租金計稅 ? 正確答案：BC，屬于契稅征收范圍的是（） ? 正確答案：ACD（） ? 正確答案：ABCD，已改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（） ? 正確答案：CD（） ? 正確答案：ABC，根據(jù)內(nèi)資企業(yè)所得稅法規(guī)定，屬于工資、薪金支出范圍的包括（） 、津貼、補貼 ? 正確答案：CD，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（），其經(jīng)營管理單位為納稅人 ，該集體單位為納稅人 ，該個人為納稅人 ，出典人為納稅人 ? 正確答案：ABC《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，在納稅人為其雇員投保的下列費用中，可以在稅前按照一定標準予以扣除：（） ? 正確答案：ABC，依據(jù)的標準是（） ? 正確答案：AD（） ? 正確答案：CD（）時，其進項稅額不得抵扣。 ? 正確答案：BD（） ? 正確答案：ACD（），如果包裝的消費品是實行從價定率辦法計算應(yīng)納消費稅的，無論包裝物是否單獨計價，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中，按其所包裝消費品的適用稅率征收消費稅。，應(yīng)并入產(chǎn)品銷售額計稅，銷售產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入銷售額中，依產(chǎn)品的適用稅率征收增值稅與消費稅。、黃酒時單獨收取的包裝物押金，正確答案：ABD，符合增值稅法規(guī)規(guī)定的有（），不得從銷售額中減去還本支出 ，不得從銷售額中減除 ，不得從銷售額中減除 ，易貨雙方均應(yīng)作購銷貨處理 ? 正確答案：ACD，允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除的有（） ? 正確答案：ABD《城市維護建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，構(gòu)成城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：ABC，下列各項中，屬于計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時準予扣除的項目有（） ? 正確答案：AD（），不包括向購貨方收取的增值稅稅款。，應(yīng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算消費稅。、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)。? 正確答案：ABD（） ? 正確答案：BC《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有（） ? 正確答案：BCD，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有（） ? 正確答案：BCD（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 ? 正確答案：ABC（）不包括在價外費用內(nèi)，不并入銷售額。 ? 正確答案：BCD（），盡管該企業(yè)分別核算了銷售額，但對于這種禮品套酒仍應(yīng)就其全部銷售額按白酒的適用稅率計征消費稅、委托加工收回的珠寶玉石已繳的消費稅稅款 ，不論是否到期，均應(yīng)并入銷售額計征消費稅 ，應(yīng)按照黃酒的單位稅額計算繳納消費稅 ? 正確答案：AB（），為收到貨款的當天 ，為貨物發(fā)出的當天。為合同約定的收款日期當天，為提供應(yīng)稅勞務(wù)同時收到銷售額或取得索款憑證的當天 ? 正確答案：CD，應(yīng)繳納個人所得稅的有（） ? 正確答案：CD（）的，應(yīng)視同銷售貨物計算繳納增值稅。 ? 正確答案：ABC，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的有（） ? 正確答案：AD，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準扣除的有（） ? 正確答案：CD（），可按折扣后的余額計算銷項稅額，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出。，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得減去舊貨物的收購價格 ? 正確答案：ABCD（），土地實際使用人和代管人 ? 正確答案：ABCD，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（） ? 正確答案：ABCD，采用定額稅率從量征收消費稅的項目有（） ? 正確答案：AC，在計稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅款的有（） ? 正確答案：BCD，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（） ? 正確答案：CD（），納稅義務(wù)發(fā)生時間為實際收款的當天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當天，納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天 ，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ? 正確答案：BD三,判斷題、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。（） ? 正確答案：B，應(yīng)當分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按不同稅率分別征稅。未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（） ? 正確答案：B，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） ? 正確答案：B，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。（） ? 正確答案：B（酒類產(chǎn)品除外）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。（） ? 正確答案：B，避稅是一種順法意識。（） ? 正確答案：A，繳納企業(yè)所得稅時準予全部扣除。（） ? 正確答案：A，從高適用消費稅稅率。（） ? 正確答案：B，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的幅度內(nèi)決定。（） ? 正確答案：B，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項當天。（） ? 正確答案：A。（） ? 正確答案：A，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，而非稅收負擔(dān)最低化。（） ? 正確答案：A，自項目取得第1筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（） ? 正確答案：B，為增值稅的混合銷售行為。（） ? 正確答案：B ，此項押金則應(yīng)該并入應(yīng)稅消費品的銷售額計繳消費稅。（） ? 正確答案：A，計算征稅時，除可以依法減去規(guī)定費用和有關(guān)稅費外，還準予限額扣除實際開支的修繕費用。（） ? 正確答案：B，能夠提供準確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請資格認定，成為一般納稅人。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：B，一般而言消費稅的計稅依據(jù)是銷售額。（） ? 正確答案：B。（） ? 正確答案：A，并給予了適當優(yōu)惠照顧，對其應(yīng)稅所得額減征