新20350梁偉祥企業(yè)納稅實務課后練習參考答案(編輯修改稿)
2025-07-25 19:41 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 應交增值稅 944842 貸:銀行存款 2102737(2)運費抵扣增值稅額=500007%=3500(元)借:營業(yè)費用 46500 應交稅金應交增值稅(進項稅) 3500 貸:銀行存款 50000銷項稅額=16247。(1+17%)17%=1360000(元)借:銀行存款 9360000 貸:主營業(yè)務收入 8000000 應交稅費應交增值稅(銷項稅)1360000將自用小車的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出借:固定資產(chǎn)小車 貸:庫存商品 應交稅費應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)10月份應納的增值稅=13600009448423500+=(元)項目六一、判斷題1. 2 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. √ 10. 11. 12. 13. √ 14. 15.二、單項選擇題 三、多項選擇題 四、業(yè)務題1\（1）該企業(yè)2008年度應納稅所得額 A、收入總額=800+40+5=845（萬元）B、準予扣除項目金額=430+80+20+10+（31）++23=(萬元)C、該企業(yè)2008年度應納稅所得額==（萬元）（2）該企業(yè)2008年度應納所得稅額=25%=(萬元)2\(1)該企業(yè)年度利潤總額=500+40+103004035301520=110（萬元）(2)納稅調(diào)增項目：業(yè)務招待費超支=5（500+40）5‰=（萬元） 職工集資利息超支=1510010%=5（萬元） 公益救濟性捐贈超支=2011012%=（萬元）(3)納稅調(diào)減項目：國債利息收入10萬元；(4)應納稅所得額：110++5+=(5)應繳納所得稅額=25%=(萬元)3\(1)會計利潤總額=2500+701100670480604050=170（萬元）（2）廣告和業(yè)務宣傳費調(diào)增=450250015%=75（萬元）（3）業(yè)務招待費調(diào)增=151560%=6（萬元） 25005‰=60%（4）捐贈支出應調(diào)增所得額=3017012%=（萬元）（5）“三費”應調(diào)增所得額=3+29150%=(萬元)(6)應納稅所得額=170+75+6++6+=(萬元)(7)2008年應繳企業(yè)所得稅額=25%=(萬元)4\(1)可抵扣暫時性差異=400+220=620(萬元)遞延所得稅資產(chǎn)=62025%=155(萬元)應納稅暫時性差異=140(萬元)遞延所得稅負債=14025%=35(萬元)(2)應納稅所得額=1500100+120140+400+220=2000(萬元)應交所得稅=200025%=500(萬元)(3)編制2008年確認所得稅費用的會計分錄:借:所得稅費用 3800000 遞延所得稅資產(chǎn) 1550000 貸:應交稅費應交所得稅 5000000 遞延所得稅負債 350000(4)2009年末可抵扣暫時性差異540萬元2009年遞延所得稅資產(chǎn)的年末余額=54025%=135萬元2009年遞延所得稅資產(chǎn)減少額=155135=20萬元(5)2009年末應納稅暫時性差異200萬元2009年遞延所得稅負債的年末余額=20025%=50萬元2009年遞延所得稅負債增加額=5035=15萬元(6)應稅所得額=2000+20+400+120200=2340應交所得稅=234025%=585萬元編制2009年確認所得稅費用的會計分錄:借:所得稅費用——當期所得稅 5850000 ——遞延所得稅 350000 貸:應交稅費應交所得稅 5850000 遞延所得稅負債 150000遞延所得稅資產(chǎn) 2000005\資產(chǎn)負債表債務法的會計處理如下：（1）暫時性差異及相關(guān)指標的界定： 計量單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年年初口徑年末口徑年末口徑年末口徑年末口徑年末口徑賬面原價450450450450450450累計折舊090180270360450折余價值450360270180900賬面價值450360270180900計稅基礎(chǔ)45030018090300差異余額0609090600稅率33%33%33%25%25%25%差異變動額0603003060遞延所得稅負債余額0150遞延所得稅負債變動額015第一年～第二年末的遞延所得稅負債余額=年末差異余額33%第三年～第五年末的遞延所得稅負債余額=年末差異余額25%（2）在資產(chǎn)負債表債務法下的所得稅處理過程： 單位：萬元項目第一年第二年第三年第四年第五年稅前會計利潤100250300380470應納稅暫時性差異的變動額6030
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