企業(yè)內(nèi)控ppt課件-資料下載頁
2025-05-12 05:47本頁面
【正文】 院 孫立陽 內(nèi)部控制五大要素 重要環(huán)節(jié) 企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)控目標相關(guān)的風(fēng)險、合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略的過程。 內(nèi)部風(fēng)險 外部風(fēng)險 人力資源 經(jīng)濟 管理 法律 自主創(chuàng)新 社會 財務(wù) 科技 安全環(huán)保 自然環(huán)境 其他 其他 內(nèi)部 監(jiān)督 控制活動 風(fēng)險評估 內(nèi)部環(huán)境 信 溝 息 通 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)部控制五大要素 企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度內(nèi)。 控制措施： 不相容職務(wù)分離 授權(quán)審批 會計系統(tǒng) 財產(chǎn)保護 預(yù)算控制 運營分析 績效考評 重要手段 內(nèi)部 監(jiān)督 控制活動 風(fēng)險評估 內(nèi)部環(huán)境 信 溝 息 通 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)部控制五大要素 企業(yè)應(yīng)對內(nèi)控建立與實施進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)控有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷，及時加以改正。 日常監(jiān)督 專項監(jiān)督 重要保證 內(nèi)部 監(jiān)督 控制活動 風(fēng)險評估 內(nèi)部環(huán)境 信 溝 息 通 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀 ? 內(nèi)部監(jiān)督需要同時處理好上級、同級、下級監(jiān)督關(guān)系。 ? 現(xiàn)狀 –上級監(jiān)督太遠 –同級監(jiān)督太軟 –下級監(jiān)督太難 –外部監(jiān)督太短 –司法監(jiān)督太晚 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)部控制五大要素 重要條件 企業(yè)應(yīng)及時、準確收集、傳遞與內(nèi)控相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部間進行有效溝通。 內(nèi)部 監(jiān)督 控制活動 風(fēng)險評估 內(nèi)部環(huán)境 信 溝 息 通 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)控要素權(quán)重建議表 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 內(nèi)部監(jiān)督 權(quán)重比例（％） 15 20 45 10 10 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)部控制五大原則 五大原則 全面性 重要性 制衡性 適應(yīng)性 成本效益 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 內(nèi)部控制五大原則 ? 全面性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。 ? 重要性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。 ? 制衡性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。 ? 適應(yīng)性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。 ? 成本效益原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
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