企業(yè)內(nèi)控ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 05:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 控制應(yīng)用指引：第 118號 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引：五章 27條 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引：七章 35條 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 企業(yè) 內(nèi)部 控制 評價 指引 企業(yè) 內(nèi)部 控制 審計 指引 控制 活動 類 資 金活 動 研 究 開發(fā) 采 購 活 動 工程 項 目 資產(chǎn) 管理 擔保 業(yè)務(wù) 銷 售 業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù) 外包 財務(wù)報 告 企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用 指引 內(nèi)控 環(huán)境 類 組織架構(gòu) 發(fā)展戰(zhàn)略 人力資源 社會責任 企業(yè)文化 控制 手段 類 全面預(yù)算 合同管理 信息傳遞 信息系統(tǒng) 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 ? 基本規(guī)范：處于最高層次，起統(tǒng)馭作用，是制定應(yīng)用指引、評價指引、審計指引的依據(jù)。 ? 應(yīng)用指引：處于主體地位，為企業(yè)建立健全內(nèi)部控制體系提供的指引。 ? 評價指引：為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進行自我評價提供指引。 ? 審計指引：為注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)提供執(zhí)業(yè)準則。 吉林大學(xué)商學(xué)院 孫立陽 核心 ,設(shè)計 /建設(shè) 評價指引 審計指引 應(yīng)用指引 公司管理層 CPA,鑒證 /審核 咨詢、培訓(xùn) 審計 注冊會計師的新業(yè)務(wù) 事務(wù)所不能同時做 我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系框架 案例：安然公司的崩潰 ? 美國第七大公司 ? 市值 500億美元 ? 世界公認最具創(chuàng)新能力的公司 ? 不到一年時間，股票下跌 95% ? 2022年 12月宣布破產(chǎn)，美國歷史上最大的破產(chǎn)案 安然為何突然破產(chǎn) ? 貪婪欺詐的經(jīng)營行為 “鼓勵大家藐視各種規(guī)章制度” ? 無法驗證的財務(wù)報表 “揭開皇帝的新衣” ——誰也無法解釋收入從何而來 ? 安達信的雙重身份 “一只手作賬，另一只手證明這只手作的賬” “利益沖突”把安然送進墳?zāi)? 摘自美 《 幸福 》 雜志 2022/39期 安然公司：背景情況 ?全球最大的能源交易商； ?經(jīng)營業(yè)務(wù)覆蓋 40多個國家和地區(qū)； ?雇員 2萬余人； ?年營業(yè)收入突破 1000億美元；利潤 10億美元；股價最達 90美元； ?《 財富 》 雜志排行榜，位居第七； ?連續(xù) 4年獲“美國最具創(chuàng)新精神”稱號。 安然公司：背景情況 單位：億美元 項目 2022年 1999年 1998年 1997年 資產(chǎn)總額 655 334 293 226 負債總額 516 214 202 158 少數(shù)股東權(quán)益 24 24 21 11 股東權(quán)益 115 96 70 56 營業(yè)收入 1008 401 313 203 凈利潤 10 9 7 1 安然公司：背景情況 ?安然公司 2022年 10月 16日突然發(fā)布公告稱，公司前三個季度虧損 。 ? 2022年 11月，安然公司在和安達信協(xié)商之后，向美國 SEC提交了報告，對 1997年至 2022年第二季度的財務(wù)報表重新編制，承認高估利潤 ，隱瞞負債 。 ? 2022年 12月 2日申請破產(chǎn)；
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