【正文】 不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格。所得課稅是以納稅人的總收入減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的應(yīng)稅所得額為課征對象，征稅環(huán)節(jié)單一，只要不存在兩個(gè)以上課稅主體，則不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅，因而不致影響市場的運(yùn)轉(zhuǎn)。所得稅的應(yīng)稅所得額不構(gòu)成商品價(jià)格的追加，且不易轉(zhuǎn)嫁，因而一般不會(huì)干擾各類商品的相對價(jià)格。（3）有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。在國際經(jīng)濟(jì)交往與合作不斷擴(kuò)大的現(xiàn)代社會(huì)，跨國投資和經(jīng)營的情況極為普遍，于是就必然存在跨國所得。對跨國所得征稅是任何一個(gè)主權(quán)國家應(yīng)有的權(quán)益，這就需要利用所得稅可以跨國征稅的天然屬性，參與納稅人跨國所得的分配，維護(hù)本國權(quán)益。（4）課稅有彈性。所得來源于經(jīng)濟(jì)資源的利用和剩余產(chǎn)品的增加，從長遠(yuǎn)來看，隨著資源利用效率的提高，剩余產(chǎn)品也會(huì)不斷增長，因而所得課稅不僅稅源可靠，而且可根據(jù)國家的需要靈活調(diào)整，以適應(yīng)政府支出的增減。66. 根據(jù)《個(gè)人所得稅法》和相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得中的（AD）適用比例稅率，稅率為百分之二十。A. 勞務(wù)報(bào)酬所得 ★考核知識(shí)點(diǎn): 個(gè)人所得稅率參見參考書章節(jié)：112附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：個(gè)人所得稅的稅率：（1）工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為百分之三至百分之四十五（稅率表見表102）；（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率（稅率表見表103）；（3）稿酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，并按應(yīng)納稅額減征百分之三十；（4）勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定；（5）特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。67. 財(cái)產(chǎn)課稅的特征可以歸納為以下幾點(diǎn)（AB）。A. 課稅比較公平 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)產(chǎn)稅的特征參見參考書章節(jié)：113附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅的特征可以歸納為以下幾點(diǎn)：課稅比較公平。個(gè)人擁有財(cái)產(chǎn)的多寡往往可以反映他的納稅能力，對財(cái)產(chǎn)課稅符合量能納稅原則。企業(yè)或個(gè)人占用的國家資源有多和少、有和無的差別，有質(zhì)量高低的差別，而這種差別又會(huì)直接影響納稅人的收益水平，課稅可以調(diào)節(jié)納稅人的級差收入，也合乎受益納稅原則。具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的效能。對財(cái)產(chǎn)的課稅可以促進(jìn)社會(huì)資源合理配置，限制揮霍和浪費(fèi)。對資源的課稅可以促進(jìn)自然資源的合理開發(fā)和使用，防止資源的無效損耗。課稅不普遍，且彈性較差。這是財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅固有的缺陷。無論是財(cái)產(chǎn)課稅還是資源課稅都只能選擇征稅，不可能遍及所有財(cái)產(chǎn)和資源，因而征稅范圍較窄。同時(shí)，由于財(cái)產(chǎn)和資源的生成和增長需要較長時(shí)間，速度較慢，彈性較差，因而財(cái)產(chǎn)課稅和資源課稅都不可能作為一個(gè)國家的主要稅種，一般是作為地方稅種。68. 公平課稅論的基本思想包括（BCD）。A. 主要強(qiáng)調(diào)縱向公平 ★考核知識(shí)點(diǎn): 公平課稅論參見參考書章節(jié)：112附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：公平課稅論的基本思想包括四方面。其一，主要強(qiáng)調(diào)橫向公平目標(biāo)，幾乎不涉及縱向公平，主張將縱向公平留給政治程序去解決；其二，把稅收問題與政府支出政策分開討論；其三 ，以稅基的綜合性和稅收待遇的統(tǒng)一性作為指導(dǎo)原則；其四 ，主張按納稅能力來征稅，但納稅能力的大小不用效用理論來衡量，提出了自己的衡量方法，即所得(納稅能力)等于適當(dāng)會(huì)計(jì)期內(nèi)的消費(fèi)加上應(yīng)計(jì)凈財(cái)富的變化，使之直接對應(yīng)于可計(jì)量的現(xiàn)金流量69. 世界各國通用的國債發(fā)行方式有（ABC）。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 國債發(fā)行方式參見參考書章節(jié)：121附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：世界各國通用的國債發(fā)行方式有四種：直接發(fā)行方式，即發(fā)行主體直接向個(gè)人或機(jī)構(gòu)投資者銷售國債?！半S買”方式，或稱“連續(xù)發(fā)行方式”。這種方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托銷售網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時(shí)調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。）承購包銷方式。這種方式是由發(fā)行主體與承銷人（如辛迪加集團(tuán)）共同協(xié)商發(fā)行條件，簽訂承銷合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系，由承銷人向投資者分銷。公募招標(biāo)方式。這種方式是通過金融市場公開投標(biāo)、招標(biāo)確定發(fā)行條件。投標(biāo)、招標(biāo)方式也就是通過市場機(jī)制確定發(fā)行條件，具有較強(qiáng)的適應(yīng)性和生命力，已經(jīng)成為當(dāng)今世界各國的主導(dǎo)發(fā)行方式。70. 政府在國債償還方式上有很大的選擇余地，可選擇的國債償還方式有（ABCD）。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 參見參考書章節(jié)：121附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：國債本金的償還數(shù)額雖然是固定的，但政府在償還方式上卻有很大的選擇余地?？蛇x擇的比較簡單的國債償還方式有分期逐步償還法、抽簽輪次償還法、到期一次償還法。還有市場購銷償還法和以新替舊法。71. 承認(rèn)國債的資產(chǎn)效應(yīng)，也就是（B）李嘉圖的等價(jià)定理。A. 肯定 ★考核知識(shí)點(diǎn): 國債的資產(chǎn)效應(yīng)參見參考書章節(jié)：122附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：如公共選擇派代表人物布坎南指出：“你 ?！背姓J(rèn)國債的資產(chǎn)效應(yīng)，也就是否定李嘉圖的等價(jià)定理。72. 國債在財(cái)政政策實(shí)施中具有重要作用，國債的主要政策功能包括（ACD）。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 國債的政策功能參見參考書章節(jié)：122附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：國債的主要政策功能是：（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字（二）籌集建設(shè)資金（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)73. 當(dāng)談到防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)時(shí),人們總會(huì)提到赤字率、債務(wù)率,根據(jù)這兩個(gè)指標(biāo)來判斷國家財(cái)政狀況，而作為判斷的參考標(biāo)準(zhǔn)就是歐盟于1992年制定的《馬斯特里赫特條約》(以下簡稱《馬約》)規(guī)定的（A）。%、債務(wù)率60%%、債務(wù)率50%%、債務(wù)率50%%、債務(wù)率60%★考核知識(shí)點(diǎn): 赤字率、債務(wù)率的標(biāo)準(zhǔn)參見參考書章節(jié)：123附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：當(dāng)談到防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)時(shí), 人們總會(huì)提到赤字率、債務(wù)率,根據(jù)這兩個(gè)指標(biāo)來判斷國家財(cái)政狀況，而作為判斷的參考標(biāo)準(zhǔn)就是歐盟于1992 年制定的《馬斯特里赫特條約》( 以下簡稱《馬約》)規(guī)定的赤字率3% 、債務(wù)率60%。74. 我國的國債市場包括（ABCD）。A. 證券交易所國債市場 B. 銀行間債券市場C. 柜臺(tái)交易市場 D. 國債期貨市場★考核知識(shí)點(diǎn): 國債市場的內(nèi)容參見參考書章節(jié)：124附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：國債市場現(xiàn)狀證券交易所國債市場。我國存在上海證券交易所國債市場和深圳證券交易所國債市場兩個(gè)場內(nèi)市場，在交易所市場內(nèi)，參與者包括除商業(yè)銀行和信用社以外的所有金融類、非金融類機(jī)構(gòu)和城鄉(xiāng)居民，有證券公司、保險(xiǎn)公司、基金公司等。國債市場和柜臺(tái)市場統(tǒng)稱為場外市場。柜臺(tái)交易市場。所謂柜臺(tái)交易市場，就是通過商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)向居民或企業(yè)發(fā)行憑證式國債。75. 下面的（AD）屬于政府的或有負(fù)債。A. 對私人投資的政府擔(dān)保 ★考核知識(shí)點(diǎn): 或有負(fù)債參見參考書章節(jié)：125附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：參見政府負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)矩陣76. 下面的（AC）屬于政府的直接負(fù)債。★考核知識(shí)點(diǎn): 直接負(fù)債參見參考書章節(jié)：125附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：參見政府負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)矩陣77. 復(fù)式預(yù)算指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映，它起源于（C）。A. 英國 ★考核知識(shí)點(diǎn): 復(fù)式預(yù)算參見參考書章節(jié)：131附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：以預(yù)算形式的差別為依據(jù)，國家預(yù)算可分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。單式預(yù)算，是指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過統(tǒng)一的一個(gè)計(jì)劃表格來反映；復(fù)式預(yù)算，則指國家財(cái)政收支計(jì)劃通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反映，一般分為經(jīng)常預(yù)算和建設(shè)預(yù)算（或債務(wù)預(yù)算），它起源于英國。78. 我國《政府采購法》規(guī)定的采購方式包括（ACD）。A. 公開招標(biāo) ★考核知識(shí)點(diǎn): 政府采購方式參見參考書章節(jié)：132附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：我國《政府采購法》規(guī)定有6種采購方式：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價(jià)、其它采購方式。政府采購按其是否采取招標(biāo)的差別可分為招標(biāo)性采購和非招標(biāo)性采購，6種采購方式中前兩種屬于招標(biāo)方式，后三種屬于非招標(biāo)方式。79. 預(yù)算管理體制的核心是（C）。A. 確保財(cái)政收入充裕 ★考核知識(shí)點(diǎn): 預(yù)算管理體制的核心參見參考書章節(jié)：141附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：預(yù)算管理體制的核心，是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。所以，預(yù)算管理體制的類型，不是按收支劃分方法區(qū)分，它的主要標(biāo)志是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度，核心問題是地方預(yù)算是否構(gòu)成一級獨(dú)立的預(yù)算主體。80. 在部門預(yù)算之前，我國預(yù)算主要是按支出性質(zhì)而不是按部門、單位編制，這導(dǎo)致以下問題（ACD）?！锟己酥R(shí)點(diǎn): 傳統(tǒng)預(yù)算方式的問題參見參考書章節(jié)：141附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：長期以來，我國預(yù)算主要是按支出性質(zhì)而不是按部門、單位編制，一個(gè)部門或單位需要多種不同性質(zhì)的經(jīng)費(fèi)，如行政、教育、科技、基建投資等，由財(cái)政部內(nèi)部的不同職能司局切塊管理，層層進(jìn)行分配。國務(wù)院下屬司局、基層單位分別到財(cái)政部的相應(yīng)部門要錢，各有各的渠道，有時(shí)還多個(gè)渠道要錢。財(cái)政部不知道一個(gè)部門到底能拿到多少錢，有的部門的負(fù)責(zé)人也不掌握本單位從財(cái)政部到底拿了多少錢。這種做法使財(cái)政部門難以優(yōu)化配置資源，用錢部門和單位也不能進(jìn)行統(tǒng)一管理和控制，同時(shí)，由于多層次分配，層層留機(jī)動(dòng)，造成預(yù)算的隨意性，既不利于充分發(fā)揮預(yù)算資金的使用效益，也不利于立法機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門對預(yù)算的監(jiān)督。編制部門預(yù)算要求各部門必須將本部門所屬各司局、各基層單位所需各類不同性質(zhì)的資金，綜合為統(tǒng)一平衡的部門預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的完整性和統(tǒng)一性，財(cái)政部只按部門的口徑，統(tǒng)一審核，批復(fù)預(yù)算，劃撥資金。因此，編制部門預(yù)算是加強(qiáng)預(yù)算管理和監(jiān)督的重大措施。81. 預(yù)算管理體制是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，它的主要內(nèi)容包括（ABCD）A. 預(yù)算管理主體和級次 ★考核知識(shí)點(diǎn): 預(yù)算管理體制的內(nèi)容參見參考書章節(jié)：141附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：預(yù)算管理體制是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。它的主要內(nèi)容包括：確定預(yù)算管理主體和級次。預(yù)算收支的劃分原則和方法。預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分。預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。82. 當(dāng)前，屬于中央與地方共享收入的有（ABC）。A. 增值稅 ★考核知識(shí)點(diǎn): 中央地方共享收入?yún)⒁妳⒖紩鹿?jié)：142附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：中央與地方共享稅種和共享收入：1994年方案原定的共享稅種和分享比例是：增值稅，地方分享25%；資源稅，按不同的資源品種劃分，大部分資源稅作為地方收入，海洋石油資源稅作為中央收入；證券交易稅，原定中央與地方（上海和深圳兩市）各分享50%。從2002年開始，改革原來按企業(yè)的行政隸屬關(guān)系劃分所得稅收入的辦法，對企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅收入實(shí)行中央和地方按比例分享。83. 下面的（C）不屬于我國的中央政府收入。A. 消費(fèi)稅 B. 關(guān)稅 C. 增值稅 D. 中石油的利潤★考核知識(shí)點(diǎn): 中央地方收入劃分參見參考書章節(jié)：142附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：1994年分稅制改革當(dāng)時(shí)對中央和地方收入進(jìn)行了劃分，之后在實(shí)施過程中又進(jìn)行了局部調(diào)整。當(dāng)時(shí)的劃分和隨后的調(diào)整情況如下：中央固定收入：1994年原方案包括：（1）關(guān)稅及海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅；（2）消費(fèi)稅；（3）中央企業(yè)所得稅；（4）地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；（5）鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司等集中繳納的收入(包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅)；（5）中央企業(yè)上繳利潤等。關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅，原規(guī)定除1993年地方已經(jīng)負(fù)擔(dān)的20%部分列入地方上繳中央基數(shù)外，以后發(fā)生的出口退稅全部由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)。2003年10月對出口退稅機(jī)制進(jìn)行改革，改革后從2004年開始出口退稅將由中央和地方共同負(fù)擔(dān)，辦法是以2003年出口退稅實(shí)退指標(biāo)為基數(shù)，對超基數(shù)部分的應(yīng)退稅額，由中央與地方按75：25的比例分別承擔(dān)。84. 當(dāng)前，屬于地方固定收入的有（D）。A. 營業(yè)稅 ★考核知識(shí)點(diǎn): 地方收入的內(nèi)容參見參考書章節(jié)：142附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：地方固定收入：1994原方案包括：（1）營業(yè)稅(不含各銀行總行、鐵道部門、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅)；（2）地方企業(yè)所得稅(不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅)和地方企業(yè)上繳利潤；（3）個(gè)人所得稅；（4）城鎮(zhèn)土地使用稅；（5）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；（6）城市維護(hù)建設(shè)稅(不含各銀行總行、鐵道部門、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分)；（7）房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、土地增值稅、國有土地有償使用收入等。從2002年開始，改革原來按企業(yè)的行政隸屬關(guān)系劃分所得稅收入的辦法，對企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅收入實(shí)行中央和地方按比例分享。85. 分稅制改革后，為了確保地方的既得利益，不僅稅收返還基數(shù)全部返還給地方，而且決定1994年以后的稅收返還數(shù)額還要有一定的增長，稅收返還的增長率按各地區(qū)“兩稅”增長率的（B）系數(shù)確定。：1 ： ： ：★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收返還參見參考書章節(jié)：142附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：稅收返還數(shù)額的計(jì)算方法是：以1993年為基期，按分稅后地方凈上劃中央的收入數(shù)