【正文】 且不受企業(yè)盈虧狀況的影響，更適合發(fā)展中國(guó)家目前的管理水平；(3)流轉(zhuǎn)稅是從價(jià)計(jì)征，不直接作用于企業(yè)所得和個(gè)人所得，對(duì)私人投資和個(gè)人儲(chǔ)蓄的影響較小。A. ★考核知識(shí)點(diǎn): 拉弗曲線參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：93附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：供給學(xué)派的三個(gè)基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計(jì)的“拉弗曲線”得到說(shuō)明，拉弗曲線是說(shuō)明稅率與稅收收人和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線。48. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于凱恩斯主義學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ABC）。高邊際稅率會(huì)阻礙投資，減少資本存量，而低邊際稅率會(huì)鼓勵(lì)投資，增加資本存量。47. 關(guān)于稅收與經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系，下面哪些屬于供給學(xué)派的理論觀點(diǎn)（ACD）。A. 稅收可能增加勞動(dòng)供給 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收對(duì)勞動(dòng)的影響參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：92附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：稅收的收入效用與替代效用呈反方向運(yùn)動(dòng)，前者刺激人們更加努力工作，后者促使人們減少勞動(dòng)供給。這個(gè)原則不僅納稅人可以減少納稅費(fèi)用，稅務(wù)部門(mén)可以減少征稅成本，也就是提高稅收效率?！昂?jiǎn)化”是指稅收的規(guī)章制度要簡(jiǎn)便易行。確實(shí)簡(jiǎn)化原則，其中的“確實(shí)”是指稅制對(duì)納稅人、課征對(duì)象、稅目、稅率以及征管方式和納稅手續(xù)等稅制要素，都要在稅法和征管法上做出明確而清晰的規(guī)定。稅收成本可視為負(fù)稅收，稅收成本占稅收收入的比例是衡量稅收征管效率的重要標(biāo)志。稅收費(fèi)用的最小化，是指在征稅既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用減少到最低限度。所謂稅收中性，簡(jiǎn)單地說(shuō)，是指在征稅過(guò)程中不應(yīng)或盡量減少對(duì)納稅人帶來(lái)應(yīng)納稅款之外的超額負(fù)擔(dān)。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，要求稅收政策應(yīng)趨利避害，首先著眼于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展了，才可能有豐裕的稅源。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。45. 下面哪些說(shuō)法符合稅收的效率原則（ABCD）。只要國(guó)家征稅就必然對(duì)商品購(gòu)買(mǎi)、勞動(dòng)投入以及儲(chǔ)蓄和投資等諸多方面產(chǎn)生不同程度的影響，在現(xiàn)實(shí)生活中保持完全稅收中性是不可能的。44. 稅收中性的含義是（AC）。A. 財(cái)政政策原則 ★考核知識(shí)點(diǎn): 瓦格納的稅收原則參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：德國(guó)社會(huì)政策學(xué)派的代表人物瓦格納，他打著社會(huì)政策學(xué)派的旗幟，反對(duì)自由主義經(jīng)濟(jì)政策，認(rèn)為國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)具有積極的干預(yù)作用，應(yīng)謀求改正收入分配不公的現(xiàn)象。能力原則，是指征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說(shuō)，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)?，收入高的人多分?jǐn)?，收入低的人少分?jǐn)偅@然，這一原則具有收入再分配的作用，有利于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。顯然， 這一原則是來(lái)自市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的“自由交換”的法則，即各社會(huì)成員以納稅形式來(lái)購(gòu)買(mǎi)政府提供的公共物品。A. 誰(shuí)付費(fèi)、誰(shuí)受益 ★考核知識(shí)點(diǎn): 稅收的公平原則參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：83附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：公平類稅收原則1．受益原則?！叭浴笔嵌愂諈^(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不成其為稅收。41. 稅收的“三性”是指（ABD）。三是，稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)則可以有所不同，全國(guó)性收費(fèi)一般納入預(yù)算內(nèi)，部門(mén)性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門(mén)和地方自收自支。但二者也確實(shí)存在著差別，主要表現(xiàn)在四個(gè)方面：一是，稅收與政府提供的商品和服務(wù)沒(méi)有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和服務(wù)有直接聯(lián)系，專項(xiàng)收入，專項(xiàng)使用。40. 收費(fèi)與稅收的不同之處表現(xiàn)為（ABD）。顯然，土地供應(yīng)是因，土地出讓收入是果，所以，問(wèn)題的核心不在于為什么土地出讓收入增長(zhǎng)的那么快，而在于應(yīng)當(dāng)從執(zhí)行國(guó)家政策的角度考察是否符合國(guó)家土地管理政策。A. 人口增加和經(jīng)濟(jì)發(fā)展 ★考核知識(shí)點(diǎn): 土地出讓收入增長(zhǎng)原因參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：73附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：近年土地出讓收入增長(zhǎng)較快是多種原因形成的，1其中起決定作用的是兩個(gè)原因：一是土地供應(yīng)規(guī)模加大，如2010年國(guó)土管理部門(mén)審核批準(zhǔn)的土地供應(yīng)量比上年大幅度增加，%，這是土地出讓收入大幅增長(zhǎng)基礎(chǔ)性的原因。因此，思考和研究符合我國(guó)實(shí)際的適度的財(cái)政收入收入規(guī)模水平，并采取有效調(diào)節(jié)措施，已經(jīng)提到戰(zhàn)略性安排的議事日程。這說(shuō)明按全口徑財(cái)政收入來(lái)估算和衡量，當(dāng)前我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模水平，已經(jīng)接近財(cái)政收入規(guī)模水平比較低的發(fā)達(dá)國(guó)家 ―美國(guó)的水平，已經(jīng)高出發(fā)展中國(guó)家的平均水平。A. 按狹義口徑明顯低于主要發(fā)達(dá)國(guó)家 B. 財(cái)政收入規(guī)模繼續(xù)提高空間有限 C. 財(cái)政收入近年增長(zhǎng)較快 D. 占GDP比重在40%左右★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入規(guī)模水平參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）： 我國(guó)全口徑財(cái)政收入近年增長(zhǎng)較快，主要是政府性基金增長(zhǎng)較快，%。A. 經(jīng)濟(jì)規(guī)模較小 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入國(guó)際比較參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：分配體制和政治體制的集權(quán)和分權(quán)關(guān)系有直接的聯(lián)系，比如，英、法兩國(guó)的財(cái)政收入規(guī)模之所以較高，是由于政治體制傾向于集權(quán)，瑞典等北歐國(guó)家的財(cái)政收入規(guī)模之所以最高，是因?yàn)檫@些國(guó)家由政府包辦的社會(huì)福利范圍最大，而美國(guó)之所以相對(duì)較低，是因?yàn)槊绹?guó)為聯(lián)邦制，政治體制傾向于分權(quán)，而且政府撥付的社會(huì)福利費(fèi)水平較低。從財(cái)政部門(mén)與主管部門(mén)之間以及中央與地方之間的關(guān)系來(lái)看，則是實(shí)行分權(quán)政策，而且是橫向與縱向同時(shí)并舉的“雙向”分權(quán)政策，表現(xiàn)為預(yù)算外收入、制度外收入的膨脹和中央財(cái)政收入占全部財(cái)政收入的比重下降。A. 預(yù)算外資金迅速膨脹 ★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政收入變動(dòng)的原因參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：這一時(shí)期盡管當(dāng)通貨膨脹嚴(yán)重的年份也曾提出過(guò)緊縮政策，但從整體上說(shuō)是實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)減稅讓利，對(duì)居民提高收入水平。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 我國(guó)財(cái)政收入的變動(dòng)趨勢(shì)參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：72附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：19781995年間，由于財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)，而財(cái)政支出增長(zhǎng)快于財(cái)政收入增長(zhǎng)，在收支安排上，左支右絀，顧此失彼，政府一直為財(cái)力分散和財(cái)力短缺所困擾，導(dǎo)致財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入在第六章的“社會(huì)保險(xiǎn)支出”中已經(jīng)說(shuō)明了，有關(guān)于債務(wù)方面的收入以及鑄幣收入和通貨膨脹收入將在以后的有關(guān)章節(jié)中專門(mén)講述。按財(cái)政收入形式的分類的主要用途，是用于分析財(cái)政收入規(guī)模的增長(zhǎng)變化以及財(cái)政收入構(gòu)成變化的趨勢(shì)。債務(wù)收入，即內(nèi)外債收入。非稅收入款級(jí)科目中列舉了政府性基金收入、專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入。稅收收入款級(jí)科目中列舉了我國(guó)現(xiàn)行的稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、船舶噸稅、車輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、其他稅收收入。34. 為了解決個(gè)人所得稅和公司所得稅的雙重征收容易導(dǎo)致重復(fù)征稅的問(wèn)題，各國(guó)制定了一些制度來(lái)加以應(yīng)對(duì)，具體措施有（ABCD）。政府損失了一部分收入的“時(shí)間價(jià)值”。但是，由于后期企業(yè)所提的折舊額大大小于前期，故稅負(fù)較重。折舊是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用，折舊額越大，企業(yè)的應(yīng)課稅所得越小，稅負(fù)就越輕。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 加速折舊參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：63附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：加速折舊，是一種特殊的稅收支出形式。某些補(bǔ)貼的不當(dāng)，扭曲了價(jià)格體系，扭曲合理消費(fèi)結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。長(zhǎng)期的財(cái)政補(bǔ)貼不可避免的會(huì)使受補(bǔ)單位產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟(jì)效率和資源配置效率，人為地加劇企業(yè)的不公平競(jìng)爭(zhēng)，“政策性虧損”掩蓋了部分企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)不善而引起的經(jīng)營(yíng)虧損。★考核知識(shí)點(diǎn): 財(cái)政補(bǔ)貼的消極作用參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：62附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模急劇增大和補(bǔ)貼范圍急劇擴(kuò)展的現(xiàn)象，反映出的本質(zhì)是經(jīng)濟(jì)體制及其運(yùn)行機(jī)制的不完善和不合理，因而，扭轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)貼過(guò)多局面的根本出路在于變革經(jīng)濟(jì)體制。32. 我國(guó)存在財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模急劇增大和補(bǔ)貼范圍急劇擴(kuò)展的現(xiàn)象，這造成消極作用，主要表現(xiàn)為（ABD）。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 社會(huì)保障支出國(guó)際經(jīng)驗(yàn)參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：61附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：我國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬結(jié)合制度確定于上個(gè)90年代末，根據(jù)當(dāng)時(shí)世界社保體制改革的潮流和趨勢(shì)，我們吸取了歐洲傳統(tǒng)現(xiàn)收現(xiàn)付制的優(yōu)點(diǎn)，吸納了拉丁美洲的經(jīng)驗(yàn)，引入個(gè)人賬戶，也還參照了新加坡中央公積金制的特點(diǎn)，試圖將社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合起來(lái)建立一種符合中國(guó)實(shí)際的部分積累制。A. 農(nóng)業(yè) ★考核知識(shí)點(diǎn): 三農(nóng)的概念參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：53附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村是相互聯(lián)系的一個(gè)整體，黨中央在分析當(dāng)前國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)和我國(guó)發(fā)展階段性特征的基礎(chǔ)上，提出了推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的重大歷史任務(wù)，這是在新形勢(shì)下加強(qiáng)“三農(nóng)”工作，全面建設(shè)小康社會(huì)和構(gòu)建和諧社會(huì)的戰(zhàn)略舉措。一般說(shuō)來(lái)，發(fā)達(dá)國(guó)家的非政府投資占社會(huì)總投資的比重較大，欠發(fā)達(dá)國(guó)家和中等發(fā)達(dá)國(guó)家的政府投資所占的比重較大。一般地說(shuō)，實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，非政府投資在社會(huì)投資總額中所占的比重較大；實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制或政府主導(dǎo)型的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，政府投資所占比重較大。29. 各國(guó)政府投資在社會(huì)總投資中所占的比重存在著相當(dāng)大的差異，影響這個(gè)比重的因素主要有（BC）。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)著重投資于資本密集型項(xiàng)目。這一標(biāo)準(zhǔn)化是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)的儲(chǔ)蓄率是既定的，而資本―產(chǎn)出比率是可變的，在投資過(guò)程中，只要遵循資本－產(chǎn)出率最小化標(biāo)準(zhǔn)，就可以以有限的資源實(shí)現(xiàn)產(chǎn)出的最大化，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)。這一標(biāo)準(zhǔn)是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資項(xiàng)目。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 政府投資標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：51附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：由于政府投資的特點(diǎn)，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)投資，而是取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。28. 由于政府投資的特點(diǎn)，決定了政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門(mén)投資。二是，企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，而且既要追求盈利，一般主要從事周期短、見(jiàn)效快的短期性投資；政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。27. 相比較非政府投資而言，政府投資的特點(diǎn)有（ACD）。再次，投資中的一部分，一般約40%左右，將轉(zhuǎn)化為個(gè)人消費(fèi)和社會(huì)消費(fèi)，所以增加投資又可以刺激消費(fèi)品生產(chǎn)的增長(zhǎng)。首先，社會(huì)需求由消費(fèi)、投資和出口三部分組成，所以，投資可以直接增加社會(huì)總需求，從而刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。26. 下面的（D）不是社會(huì)需求的組成部分。政府介入衛(wèi)生領(lǐng)域的第三個(gè)理由，是彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的缺陷。政介入公共衛(wèi)生的第二個(gè)理由，是為公平的收入分配提供前提。公共衛(wèi)生領(lǐng)域集中地存在著具有外部效應(yīng)的純公共物品，如安全飲用水提供、傳染病與寄生病的防范、病菌傳播媒介的控制以及免疫、營(yíng)養(yǎng)、計(jì)劃生育的信息免費(fèi)服務(wù)等，由于這些物品具有明顯的非排他性，即不能排除不付費(fèi)者享用這種服務(wù)的利益，因而私人根本不會(huì)提供或者不會(huì)充分提供。25. 政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由包括（ABC）。二是基本醫(yī)療服務(wù)。A. 醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù) B. 公共衛(wèi)生服務(wù) C. 基本醫(yī)療服務(wù) D. 大病醫(yī)療服務(wù) ★考核知識(shí)點(diǎn): 衛(wèi)生醫(yī)療支出職能參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：42附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域中提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：一是公共衛(wèi)生服務(wù)。所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究活動(dòng)，主要是基礎(chǔ)性、公益性以及高新科技的科研經(jīng)費(fèi)，必須由政府來(lái)承擔(dān)，而那些可以通過(guò)市場(chǎng)交換來(lái)充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究，主要是應(yīng)用性的科研經(jīng)費(fèi)，則可由微觀主體來(lái)承擔(dān)。A. 基礎(chǔ)性 ★考核知識(shí)點(diǎn): 科研支出參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：42附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：科研活動(dòng)是可以由個(gè)人或某一集體去完成，一般而言，科學(xué)研究的成果也可以有償轉(zhuǎn)讓。行政管理費(fèi)是由人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分組成的，政府職能范圍的大小，機(jī)構(gòu)設(shè)置的多少，以及由此而決定的機(jī)關(guān)工作人員的多少，自然是決定行政管理費(fèi)規(guī)模的關(guān)鍵因素。22. 直接影響行政管理費(fèi)規(guī)模的主要因素有（ACD）。經(jīng)常性支出所提供的產(chǎn)品和服務(wù)是為全體公民共同無(wú)償享受的，具有明顯的外部效應(yīng)，因?yàn)榫哂羞@一特點(diǎn)，滿足這種公共需要以及為此而需要的資金的籌措，就要遵循與一般商品交換有所不同的另外的一種原則，即由政府無(wú)償提供。 ★考核知識(shí)點(diǎn): 行政管理和國(guó)防支出參見(jiàn)參考書(shū)章節(jié)：41附（考核知識(shí)點(diǎn)解釋）：行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家目前相對(duì)穩(wěn)定的水平，主要是由幾百年市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中市場(chǎng)與政府的磨合形成的，而各國(guó)水平的差異則是由各國(guó)的具體國(guó)情的不同決定的，這個(gè)水平也就是適合該國(guó)的市場(chǎng)與政府之間資源配置的最佳模式。20. 美國(guó)財(cái)政支出占GDP的比重只有35%左右，而英、法兩國(guó)則高達(dá)50%左右，這是由于它們?cè)冢–）方面存在差異。所謂經(jīng)濟(jì)因素，是指工業(yè)的發(fā)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，這樣也就需要政府進(jìn)行管理與