【導(dǎo)讀】定財(cái)務(wù)部組織框架圖。財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部副經(jīng)理、成本核算和分析主管各一名，計(jì)三人；同時(shí)每人兼職為錦發(fā)房產(chǎn)、上海新錦發(fā)、蘇州新錦發(fā)房產(chǎn)銷售、出租的收款工作，遵守公司各項(xiàng)制度，嚴(yán)守公司商業(yè)密密和財(cái)務(wù)保密制度，舉止文明、行為端正。，減少和避免財(cái)產(chǎn)由于管理不善而造成的流失。每日按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間先后逐筆登記現(xiàn)金日記帳。連續(xù)全面地反映現(xiàn)金發(fā)生額及現(xiàn)金余額，做到。單，每月10日做好發(fā)放現(xiàn)金工資及相關(guān)工作。統(tǒng)計(jì)工作，每月完成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表交行政部公司資產(chǎn)管理員。簽發(fā)支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、金額、單位名稱。對(duì)開出支票10天后尚未辦理銷帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理銷帳手續(xù)。銷手續(xù)，以便正確核銷預(yù)付款，正確反映資金使用情況。當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。作好部門交辦的其他工作。數(shù)對(duì)憑證進(jìn)行初步審核后逐張進(jìn)行憑證輸入工作。

　　

【正文】 證復(fù)印件，公司同意退款的批文，簽字后領(lǐng)取支票。（支票抬頭按原收入支票的印鑒開出） 公司實(shí)行月度用資計(jì)劃制度，當(dāng)月未使用的計(jì)劃作廢，下月如還需使用應(yīng)在下月計(jì)劃中排入。公司原則上杜絕無計(jì)劃用資。 公司任何支出，十萬元以下的，副總經(jīng)理最后簽字可報(bào)銷。十萬元以上的總經(jīng)理最后簽字方可報(bào)銷。 （辦公用品、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等）需經(jīng)行政經(jīng)理簽字。 報(bào)銷各類福利性費(fèi)用 （探望員工及家屬、醫(yī)藥費(fèi)、勞防用品、培訓(xùn)費(fèi)、加班餐費(fèi)等）需經(jīng)行政人事第一負(fù)責(zé)人簽字。 采購(gòu)各類物品前，采購(gòu)人員需先由倉庫確認(rèn)無備件，或按本月生產(chǎn)計(jì)劃需儲(chǔ)備的物品才進(jìn)行采購(gòu)，以免造成壓庫。 35 。 。 36 錦發(fā)集團(tuán)報(bào)銷單審核流程圖 用資部門按計(jì)劃及用資公司填制報(bào)銷單，注明項(xiàng)目、內(nèi)容、有合同的必須注明合同編號(hào)及已付款情況 用資部門經(jīng)理、總監(jiān)審核簽字 涉及行政、資產(chǎn)的費(fèi)用需行政部負(fù)責(zé)人審批簽字 涉及福利、工資的費(fèi)用需人事總監(jiān)審批簽字 涉及資產(chǎn)的用資需行政部資產(chǎn)管理員簽字 涉及工資福利的的用資需人事薪資員簽字 審計(jì)部經(jīng)理審核簽字 涉及工程付款的審計(jì)部文員須按登記備案涉及甲供料付款的采購(gòu)部文員須登記備案 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字 涉及合同付款的財(cái)務(wù)部做 合同付款登記 副總經(jīng)理 審核簽字 超過 10 萬元的付款 須總經(jīng)理審批 總辦秘書將經(jīng)審核批準(zhǔn)付款的單據(jù)發(fā)給部門 各部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的單據(jù)到財(cái)務(wù) 辦 理報(bào)銷、支付手續(xù) 財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字 全面綜合審核公司內(nèi)部流程執(zhí)行情況和結(jié)果 37 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 往來款項(xiàng)管理制度 ：為規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部、與 其他企業(yè)之間往來款項(xiàng)、物業(yè)欠費(fèi)的管理，特制定本制度 ：集團(tuán)各公司除銷售款以外的任何往來款項(xiàng)。 ：維護(hù)企業(yè)利益，對(duì)清往來款項(xiàng)，及時(shí)做帳務(wù)處理。 ，結(jié)轉(zhuǎn)憑證輸入后再核對(duì)無誤后方能結(jié)帳。 代員工支付后需向其收回的款項(xiàng)、員工使用公司資產(chǎn)、住宿等，如養(yǎng)老金、公積金、宿舍費(fèi)用水費(fèi)、電費(fèi)、借款、車輛使用費(fèi)等，按人力資源部開具的收款通知單收取款項(xiàng)，遇員工逾期不支付的應(yīng)協(xié)助催收。需轉(zhuǎn)帳的養(yǎng)老金、公積金等按人力資源部傳遞的扣款表編制轉(zhuǎn)帳憑證予以轉(zhuǎn)帳。 其他單位之間的除銷售款之外的應(yīng)收代墊款、應(yīng)扣款等每月須核對(duì)，同時(shí)結(jié)合工程付款審核與審計(jì)部對(duì)帳，在支付工程款時(shí)將應(yīng)收款項(xiàng)扣除。 公司帳面的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)每月核對(duì)，對(duì)采購(gòu)辦公用品、清潔用品等發(fā)生的款項(xiàng)逐筆核對(duì)無誤后，于次月通過貸記憑證予以支付。 。 ，將往來款明細(xì)表及按會(huì)計(jì)法規(guī)提出的處理意見報(bào)總辦。 4. 3總辦批示后財(cái)務(wù)部方可做帳務(wù)處理。 ： ，并 每月就收費(fèi)情況組織專題會(huì)議進(jìn)行分析；按四個(gè)步驟進(jìn)行； 財(cái)務(wù)部每月與物業(yè)負(fù)責(zé)收款的文員核對(duì)物業(yè)收費(fèi)明細(xì)帳；以分清正常繳費(fèi)和非正常繳費(fèi)業(yè)主名單和金額，并交物業(yè)主管人員簽字確認(rèn)； 如業(yè)主拖欠上個(gè)月的費(fèi)用時(shí)，物業(yè)管理部門于第二月初向業(yè)主發(fā)出第一次催繳費(fèi)用通知書，同時(shí)把上月費(fèi)用以及本月費(fèi)用等應(yīng)交費(fèi)用一并通知業(yè)主，以提醒業(yè)主及時(shí)交納物業(yè)管理費(fèi)； 如果業(yè)主第三個(gè)月仍然不繳費(fèi)，物業(yè)管理部門在第四個(gè)月初掛號(hào)發(fā)送第二次催交費(fèi)用通知書，并在通知書上注明，如仍不能在規(guī)定期限內(nèi)付清，物業(yè)部門將采取法律手段維護(hù)自己 的合法利益； 如業(yè)主在收到第二次催款通知書后仍不回復(fù)和繳費(fèi)，則將業(yè)主列入欠費(fèi)黑名單上，同時(shí)向欠費(fèi)業(yè)主送達(dá)律師函； 38 ，則將業(yè)主告上法庭，進(jìn)行法律訴訟； ； 39 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 月度資金計(jì)劃制度 目的 : 為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效和統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)效用，除應(yīng)按年編制年度收支預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金計(jì)劃表，以便達(dá)成資 金運(yùn)用的最佳效益，特制定本制度。 適用范圍： ； 。 作業(yè)期間： 各資金計(jì)劃提供部門，應(yīng)于每月 26 日 10 時(shí)前將各部門負(fù)責(zé)人簽署的下月資金使用計(jì)劃交財(cái)務(wù)總監(jiān)。 “月度資金計(jì)劃表”交總辦。 銷售收入： ：售房收入、租金收入、管理費(fèi)收入、停車費(fèi)收入和其他收入和應(yīng)收款回收； 銷售部、營(yíng)運(yùn)招商部、物業(yè)管理部，應(yīng)依 據(jù)銷售目標(biāo)和各種銷售條件與收款期限，預(yù)計(jì)可收取金額在資金計(jì)劃表中列支。 項(xiàng)目成本支出： 審計(jì)部根據(jù)工程部提供的達(dá)到質(zhì)量要求的進(jìn)度節(jié)點(diǎn)，依據(jù)工程合同，及相關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出每一合同項(xiàng)目付款節(jié)點(diǎn)應(yīng)支付的金額上報(bào)月度工程款支付的金額。 資本支出： 添置機(jī)器設(shè)備、列入在建工程的大修理費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)單列上報(bào)后按總辦批準(zhǔn)的時(shí)間規(guī)定及要求執(zhí)行； 材料采購(gòu)支出：采購(gòu)部應(yīng)按合同約定及零星物品采購(gòu)的貨款，編制下月需付的材料款。 薪資支出：人力資源部依據(jù)公司現(xiàn)有人數(shù)與薪資最近發(fā)生數(shù)，按各部門編列預(yù)算； 銷售費(fèi)用： 銷售部 除按部門職能需求計(jì)算辦公等費(fèi)用外，還需預(yù)計(jì)下月需發(fā)放的傭金量、應(yīng)付客戶的補(bǔ)償款。 物業(yè)管理支出：物業(yè)管理處按月將業(yè)務(wù)所需支付的各項(xiàng)費(fèi)用編制下月資金需求計(jì)劃； 1管理費(fèi)用： 財(cái)務(wù)部根據(jù)以往發(fā)生數(shù)及各管理部門上報(bào)的計(jì)劃支出進(jìn)行分類匯總后做出預(yù)計(jì)； 1財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)各銀行貸款利率及資金調(diào)度情況，核算下月應(yīng)付利息支出。 1其他支出：凡不屬于上列的支出皆屬之，包括償還長(zhǎng)期借款等。 40 1異常情況 當(dāng)集團(tuán)遇政策影響造成資金偏緊異常情況時(shí)，財(cái)務(wù)部將工程、采購(gòu)的資金計(jì)劃退回部門，要求部門按公司要求的 資金控制范圍將原資金計(jì)劃統(tǒng)籌安排后，于第二天將調(diào)整后的資金計(jì)劃交財(cái)務(wù)部。 1資金調(diào)度 ；公司原則上杜絕無計(jì)劃用資。 銀行出納每日下班前，應(yīng)編制“銀行存款余額表”，反映銀行存款結(jié)存及次日到期的應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)金額以了解次日資金余缺情況。 ，每周五銷售部與財(cái)務(wù)部分別編制應(yīng)收售房周報(bào)表，并進(jìn)行核對(duì)，以便及時(shí)了解資金現(xiàn)狀，使資金及時(shí)靈活運(yùn)用。 ：實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)應(yīng)控制在 10%之內(nèi)，作為部門負(fù)責(zé)人考核依據(jù)； 的計(jì)劃不得遞延，下月如需使用應(yīng)在下月計(jì)劃中重新列入。 1實(shí)施與修改 本制度呈總辦核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。 41 錦發(fā)集團(tuán)月度用資計(jì)劃操作流程 財(cái)務(wù)部 制定 修正 部門經(jīng)理按合同、工程進(jìn)度等審核簽字 財(cái)務(wù)總監(jiān)按公司、項(xiàng)目及用資內(nèi)容匯總制定公司計(jì)劃后交總辦 財(cái)務(wù)總監(jiān)于 3 個(gè) 工作日完成。 總辦 3 個(gè)工作日完成。 總辦核批后下發(fā)至各部門 發(fā)現(xiàn)問題退回部門 完成調(diào)整 返回財(cái)務(wù)總監(jiān) 各部門按經(jīng)批準(zhǔn)的計(jì)劃用資 各部門 26 日前制定下月用資計(jì)劃 各部門負(fù)責(zé)人 審核批準(zhǔn) 負(fù)責(zé)人審核后 26 日前交財(cái)務(wù)總監(jiān)。 42 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 會(huì)計(jì)電算化操作管理制度 目的：為了確保公司電算化準(zhǔn)確無誤的正常運(yùn)行，防止會(huì)計(jì)資料外泄，防止電腦病毒的侵入，特制定如下條例： 范圍： 適用于集團(tuán)實(shí)施電算化管理的各公司 3．內(nèi)容 計(jì)算機(jī)一切設(shè)備未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，任何人不準(zhǔn)挪用、外借與操作。 電腦必須正確安裝防病毒軟件并及時(shí)升級(jí)，未經(jīng)檢查外來軟盤不得上機(jī)運(yùn)行，以防病毒感染。 操作人員不得擅自拆卸計(jì)算機(jī)設(shè)備及附件，如發(fā)生問題應(yīng)及時(shí)請(qǐng)系統(tǒng)維護(hù)人員處理，系統(tǒng)維護(hù)員必須做好日常檢查監(jiān)督工作，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范使用應(yīng)及時(shí)制止，并采取措施避免同樣情況再發(fā)生。財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行中發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)排除，如無法處理，應(yīng)及時(shí)與軟件銷售單位取得聯(lián)系以便及時(shí)解決問題。 嚴(yán)格禁止利用計(jì)算機(jī)拷入游戲活動(dòng)， 禁止利用計(jì)算機(jī)為工具翻拷軟盤。 計(jì)算機(jī)附近不得放置茶杯和食品，機(jī)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)吸煙，小心回形針、大頭針等細(xì)小金屬掉入鍵盤和顯示器。 每天下班后必須關(guān)閉個(gè)人使用的電腦及計(jì)算機(jī)電源，確保安全。 在操作中突發(fā)斷電或設(shè)備異常，應(yīng)立即中止操作，迅速備份并報(bào)系統(tǒng)員和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人檢查機(jī)器和數(shù)據(jù)資料作出相應(yīng)處理，同時(shí)作處理記錄，系統(tǒng)維護(hù)員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行系統(tǒng)軟硬件維護(hù)及按時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份工作。 為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼有保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。年終，電子財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)刻 錄光盤備份。 每年年末必須將全部賬本打印，并裝訂成冊(cè)，作為會(huì)計(jì)檔案保存。 自動(dòng)生成的會(huì)計(jì)報(bào)表，帳表之間的數(shù)據(jù)必須銜接一致，會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后簽字蓋章方可生效； 43 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)憑證錄入流程 按憑證內(nèi)容輸入金蝶財(cái)務(wù)管理軟件系統(tǒng) 每日按公司分別輸入會(huì)計(jì)憑證 憑證制單人手工編制的會(huì)計(jì)憑證 憑證輸入完交副經(jīng)理審核無誤后于次月初裝訂歸檔 審核憑證摘要是否正確 審核憑證科目是否 正確 審核憑證金額是否正確 憑證制單人修改正確 憑證制單人手工編制的會(huì)計(jì)憑證 否 否 否 是 是 是 憑證制單人修改正確 憑證制單人修改正確 44 錦發(fā)集團(tuán)工程成本核算（匯集）流程圖 表一 本月結(jié)帳前查詢開發(fā)成本科目下相關(guān)的成本會(huì)計(jì)事項(xiàng) 是否發(fā)現(xiàn)疑似或科目歸類問題 憑證是否已審核 由審核人進(jìn)行修改 由憑證錄入人進(jìn)行修 改 收集相關(guān)資料 預(yù)付帳款明細(xì)帳 預(yù)付帳款核算項(xiàng)目匯總表 次月審計(jì)部提供工程項(xiàng)目應(yīng)付款明細(xì)表 次月收集成本資料 開發(fā)成本科目余額表； 營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等科目余額表； 開發(fā)成本核算項(xiàng)目分類總帳； 收入、稅金、暫收款等科目明細(xì)分類帳 核對(duì)工程項(xiàng)目 付款是否一致 情況反饋審計(jì)部 進(jìn)行修改 建立工程項(xiàng)目預(yù)付款臺(tái)帳 建立工程項(xiàng)目應(yīng)付未付款臺(tái)帳 編制工程項(xiàng)目總成本匯總表 編制工程項(xiàng)目成本分類匯總表 單項(xiàng)工程項(xiàng)目成本匯總表 經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)總辦 否 是 否 是 否 否 45 錦發(fā)集團(tuán)工程成本核算（分析）流程圖 表二 說明： 查詢開發(fā)成本科目相關(guān)的成本會(huì)計(jì)事項(xiàng)需在每月初 5 日前完成。 發(fā)現(xiàn)疑似問題或科目歸類方面的問題時(shí)，及時(shí)與有關(guān)人員聯(lián)系予以糾正。 每月 20 日前完成工程項(xiàng)目預(yù)付帳款匯總表及工程項(xiàng)目應(yīng)付款付款匯總表。 每月 25 日前完成太陽花園一期后期工程項(xiàng)目成本計(jì)算匯總表、分析表。 每月 25 日前完成太陽湖大花園工程項(xiàng)目總成本計(jì)算匯總表、項(xiàng)目分類成本匯總表、一期、二期工程項(xiàng)目成本匯總 表、分析表。 準(zhǔn)備工程項(xiàng)目成本相 關(guān)資料 單項(xiàng)工程項(xiàng)目成本匯總表 單項(xiàng)工程項(xiàng)目應(yīng)付款付款匯總表 審計(jì)部提供工程項(xiàng)目成本概算、變動(dòng)的相關(guān)資料 建立工程項(xiàng)目概算及變動(dòng)情況臺(tái)帳 編制單項(xiàng)工程項(xiàng)目概算成本與實(shí)際成本、預(yù)計(jì)成本對(duì)比分析表，該表經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，上報(bào)總辦 46 合同整理保管流程圖 注：合同標(biāo)簽制作為房號(hào) 業(yè)主名（或公司名） 序號(hào) 收到中匯大廈租賃合同 收到銷售部轉(zhuǎn)來房屋買賣合同 檔案袋封面貼制標(biāo)簽 將合同裝入檔案袋 整理編制目錄 按照類別不同分類 中匯大廈租賃合同按時(shí)間先后順序分類 放入專用檔案柜 房屋買賣合同按公司及房號(hào)分類