【正文】 資產(chǎn)折舊期滿、超期使用、損壞后不能修復(fù)使用的，由行政部辦理報(bào)廢手續(xù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)帳面查實(shí)，報(bào)總辦批準(zhǔn)后行政部負(fù)責(zé)殘值處理并將收回金額交財(cái)務(wù)部。 15 、出租、損壞、報(bào)廢 受贈(zèng)的固定 資產(chǎn)由行政部做好登記，統(tǒng)一編號(hào)進(jìn)行管理。 6. 調(diào)撥、搬遷、移交 公司員工調(diào)離原崗位需搬遷辦公桌、櫥柜、電腦等固定資產(chǎn)的需以固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單形式報(bào)行政部批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)存放地。 公司中匯大廈電梯、熱泵、高低壓配電設(shè)備、新風(fēng)機(jī)等歸中匯管理處管理。 5. 固定資產(chǎn)的管理實(shí)行其所在地域使用部門(mén)責(zé)任保管制度，行政部實(shí)行總部指導(dǎo)監(jiān)督性管理。 3. 申報(bào)、采購(gòu)、領(lǐng)用固定資產(chǎn)的手續(xù)：需添置固定資產(chǎn)的部門(mén)，應(yīng)以書(shū)面形式向固定資產(chǎn)管理部門(mén)暨行政部申請(qǐng)?zhí)碇霉潭ㄙY產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后列入月度用資計(jì)劃，按公司規(guī)定實(shí)行貨比三家，由行政部或采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)，辦理入庫(kù)。 13 香港錦發(fā) （ 集團(tuán) ） 有限公司 FortuneCapital(Holdings)Co.,LTD 內(nèi)部稽核工作底稿 被審部門(mén) 審計(jì)項(xiàng)目 內(nèi)容摘要： 評(píng)價(jià)及建議： 被審部門(mén)意見(jiàn)： 主審：稽核員： 年 月 日 14 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)產(chǎn)管理制度 一、固定資產(chǎn)管理制度 1. 目的：為規(guī)范固定資產(chǎn)添置、使用、管理、調(diào)撥、報(bào)廢等工作，明確采購(gòu)人、領(lǐng)用人、保管人三者間的責(zé)任，制定本辦法。 8. 稽核人員進(jìn)行稽核前應(yīng)提前一至二天通知受檢部門(mén)，以取得配合支持（特殊情況可例外） 9. 稽核人員在審計(jì)過(guò)程中，必須編寫(xiě)工作底稿、做好稽核記錄，收集審計(jì)證據(jù)。 D、 查詢(xún)法：稽核人員對(duì)書(shū)面資料未能詳盡提供的信息，以及書(shū)面資料本身存在的問(wèn)題，采取調(diào)查表的方式發(fā)被審計(jì)的有關(guān)人員填寫(xiě)，收集審計(jì)證據(jù)，目的是使書(shū)面資料成為切實(shí)可靠的審計(jì)證據(jù)。 公司常務(wù)副總經(jīng)理是公司執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度的檢查負(fù)責(zé)人，審計(jì)稽核人員在執(zhí)行上述工作時(shí)應(yīng)忠于職守、公正嚴(yán)明、嚴(yán)守公司機(jī)密。 審計(jì)公司各有關(guān)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行完成情況。 公司各部門(mén)人員是否超編，薪資及其他福利支出是否合理。 各項(xiàng)目的成本核算是否及時(shí)送總經(jīng)理室、財(cái)務(wù)總監(jiān)。 領(lǐng)用物料資產(chǎn)的部門(mén)臺(tái)帳記錄是否建立或完善。 領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)員工團(tuán)結(jié)協(xié)作，及時(shí)完成總辦交辦的各項(xiàng)指令和工作任務(wù)。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)造價(jià)二百萬(wàn)元以上工程項(xiàng)目在內(nèi)審?fù)瓿珊笏蜕鐣?huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作。 每天對(duì)各崗位的工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立公司內(nèi)部管理制度并督促有關(guān)部 門(mén)貫徹執(zhí)行。審核銷(xiāo)售傭金。督促有關(guān)人員每月按不同的公司將憑證裝訂成冊(cè)，將電腦帳 備份。 稽核公司對(duì)外支付的憑證，若屬合同付款則對(duì)照合同條款控制付款并做好記錄。 組織領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)的財(cái)務(wù)管理、成本核算、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，參與本單位有關(guān)財(cái)務(wù)管理及其他重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析、商討、決策。 其他 部門(mén)工作做到分工合作 ，互相幫助，完成部門(mén)交辦的其他工作。 年度終了接待配合集團(tuán)各公司年度審計(jì)工作。 對(duì)帳 ，并提供各家公司月財(cái)務(wù)報(bào)表、科目匯總 表、現(xiàn)金流量表、工程成本表、銀行對(duì)帳單等。 每月交納各家公司稅金，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。 8 結(jié)算： 每月底結(jié)帳前，編制并結(jié)轉(zhuǎn)集團(tuán)內(nèi)部各家公司有關(guān)轉(zhuǎn)帳憑證。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守公司秘密。每月編制太都、太陽(yáng)湖銷(xiāo)售情況匯總表、商品房預(yù)售收入月報(bào)表。 按照合同要求審核監(jiān)督中匯客戶(hù)的租金、管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。 為滿足提取公積金條件 的人員開(kāi)具提款單。 ，配合公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理人員，每半年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，并做好稽核書(shū)面記錄。 部門(mén)工作完成部門(mén)交辦的其他工作。 配合完成集團(tuán)內(nèi)各工程項(xiàng)目造價(jià)內(nèi)審?fù)瓿珊笮杷屯鈱彽膶徲?jì)單位聯(lián)系工作。 每月與審計(jì)部核對(duì)工程項(xiàng)目合同當(dāng)期付款及應(yīng)付款事項(xiàng)。 每月編制新錦發(fā)、蘇州新錦發(fā)等公司的工程項(xiàng)目成本表及概算與實(shí)際成本分析表并提出分析意見(jiàn)和建議，供總辦參考。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。 每月 25 日匯總打印下月中匯應(yīng)收客戶(hù)的租金、管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、電話費(fèi)、電費(fèi)表，交部門(mén)制定公司用資計(jì)劃人員。 每日將輸入并經(jīng)審核人員審核過(guò)的現(xiàn)金、銀行憑證打印出日記帳交出納人員對(duì)帳。 按公司貸款還款日提前一至二日將款項(xiàng)劃入相應(yīng)帳戶(hù)，以便銀行能在還款日正?？劭?。 收到房款時(shí)配合收款員做好整理、收集、復(fù)印資料的工作（復(fù)印房款支票、匯票等）。 對(duì)開(kāi)出支票 10 天后尚未辦理銷(xiāo)帳的支票，要督促經(jīng)辦人及時(shí)辦理銷(xiāo)帳手續(xù)。簽發(fā)限額 支票應(yīng)注明款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期、限多少元之內(nèi)、單位名稱(chēng)。 作好部門(mén)交辦的其他工作。 當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。 對(duì)支取現(xiàn)金做暫借款的人員，應(yīng)督促其早日辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)以便及時(shí)核銷(xiāo)借款，正確反映資金情況。 ： 現(xiàn)金出納員崗位職責(zé) 按財(cái)務(wù)制度審核現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)憑證。 ，減少和避免財(cái)產(chǎn)由于管理不善而造成的流失。 辦領(lǐng)導(dǎo)下，有系統(tǒng)地直接指導(dǎo)資金的營(yíng)運(yùn)、組織籌劃資金來(lái)源的渠道，資金的周轉(zhuǎn)使用，有計(jì)劃地進(jìn)行資金調(diào)度，保證各公司開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)所需資金，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，提高資金利用效果。 熱心服務(wù)、細(xì)心工作，耐心講解。 講究工作效益，用科學(xué)方法為企業(yè)理財(cái)，主動(dòng)深入現(xiàn)場(chǎng)，深入基層，了解公司經(jīng)營(yíng)狀況，降低企業(yè)成本。 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)部第一責(zé)任人 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 財(cái)務(wù)部副經(jīng)理 成本核算和分析主管 現(xiàn)金 出納 銀行 出納 往來(lái)管理和開(kāi)票員 電腦憑證輸入和系統(tǒng)維護(hù)員 會(huì)計(jì)核算和 資產(chǎn)管理員 2 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)部員工職業(yè)道德守則 1. 目的：為規(guī)范財(cái)務(wù)部員工行為，特制定本守則。 1 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理制度 財(cái)務(wù)部組織架構(gòu) 目的：為建立和完善錦發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，有效地執(zhí)行財(cái)務(wù)部管理工作流程和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)現(xiàn)狀，特確定財(cái)務(wù)部組織框架圖。 2. 適用范圍：財(cái)務(wù)部全體員工。 真實(shí)、客觀反映公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，做到憑證內(nèi)容與實(shí)際一致、帳務(wù)處理與報(bào)表一致。 遵守公司各項(xiàng)制度，嚴(yán)守公司商業(yè)密密和財(cái)務(wù)保密制度，舉止文明、行為端正。 、現(xiàn)在和未來(lái)的經(jīng)濟(jì)信息，準(zhǔn)確運(yùn)用會(huì)計(jì)方法、數(shù)字模式及電腦進(jìn)行各類(lèi)數(shù)據(jù)的收集、整理、計(jì)算和分析，以滿足和符合公司管理決策層在發(fā)展、規(guī)劃、預(yù)測(cè)、決策、考核上的需要。 ，執(zhí)行利潤(rùn)分配。 在報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下，給予報(bào)銷(xiāo)并提示報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)請(qǐng)錢(qián)款并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 及時(shí)解 繳客戶(hù)以現(xiàn)金支付的各項(xiàng)收入，如電話費(fèi)、電費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、房款、物業(yè)費(fèi)等現(xiàn)金收入，辦妥必要的手續(xù)以保證資金及時(shí)到帳。 兼任部門(mén)文秘、資產(chǎn)管理員工作，作好部門(mén)會(huì)議記錄及部門(mén)考勤工作，做好資產(chǎn)的管理及變動(dòng)統(tǒng)計(jì)工作，每月完成資產(chǎn)統(tǒng)計(jì) 表交行政部公司資產(chǎn)管理員。 銀行出納員崗位職責(zé) 按財(cái)務(wù)制度審核銀行付款報(bào)銷(xiāo)憑證，在報(bào)銷(xiāo)單上經(jīng)辦人簽名與實(shí)際經(jīng)辦人一致的前提下分清公司、工程項(xiàng)目、內(nèi)容后方可開(kāi)出支票，請(qǐng)公司經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上歉收，請(qǐng)對(duì)方單位人員在支票存根上簽收，并在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。嚴(yán)格控制簽發(fā)無(wú)抬頭或無(wú)金額支票，因業(yè)務(wù)需要需簽發(fā)無(wú)抬頭或無(wú)金額支票的須經(jīng)總辦批準(zhǔn)。 對(duì)使用銀行存款支付預(yù)付的經(jīng)辦人及申請(qǐng)限額支票的經(jīng)辦人員，應(yīng)督促其早日收回發(fā)票辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，以便正確核銷(xiāo)預(yù)付款，正確反映資金使用情況。 當(dāng)記帳發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)糾正。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。 月末，將所有經(jīng)審核人員審核無(wú)誤的憑 證進(jìn)行結(jié)帳處理，并打印出當(dāng)月的科目匯總表，會(huì)計(jì)報(bào)表（“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤(rùn)表”），將會(huì)計(jì)報(bào)表與科目匯總表核對(duì)無(wú)誤后存檔。 年終結(jié)帳后打印出各公司年度報(bào)表、科目匯總表、各級(jí)科目明細(xì)帳。 做好部門(mén)交辦的其他工作。 編制蘇新、錦發(fā)、錦友等公司的物業(yè)成本表和經(jīng)營(yíng)情況表。 每月與采購(gòu)部核對(duì)甲供料合同當(dāng)期付款及應(yīng)付款事項(xiàng)。 根據(jù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)安排不定期（保證每月一次）抽查庫(kù)存現(xiàn)金。 會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)管理崗位職責(zé) 結(jié)算 每月編制集團(tuán)內(nèi)部 7 家公司的轉(zhuǎn)帳憑證，月底對(duì)平各公司的應(yīng)收應(yīng)付款編制轉(zhuǎn)帳憑證。 7 督促配合行政部做好集團(tuán)公司資產(chǎn)管理工作。 手工登記集團(tuán)內(nèi)各家公司公積金帳。 完成部門(mén)交辦的其他工作。及時(shí)做好“太都”“太陽(yáng)湖”銷(xiāo)售款收入?yún)R總表每周與銷(xiāo)售部核對(duì)后報(bào)總辦。 管理“中匯”租賃合同及客戶(hù)有關(guān)資料、太都、太陽(yáng)湖銷(xiāo)售合同及客戶(hù)有關(guān)資料，管理各類(lèi)與收款有關(guān)的合同（如錦豪擺花合同、錦友服務(wù)合同等）。 做好部門(mén)交辦的其他工作。 每月底結(jié)帳后，通知銀行出納劃集團(tuán)各公司稅款。 購(gòu)買(mǎi)印花稅，并根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)各家公司合同內(nèi)容、金額貼制印花稅。 公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外應(yīng)收應(yīng)付、暫收暫付款等的核對(duì)、督辦、催收工作。 年度終了配合行政部做好工商年檢工作。 ，代理經(jīng)理對(duì)部門(mén)各崗位的工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 組織領(lǐng)導(dǎo)本部門(mén)的會(huì)計(jì)人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度及各項(xiàng)規(guī)章制度。為公司對(duì)外開(kāi)具的經(jīng)營(yíng)發(fā)票核蓋發(fā)票專(zhuān)用章。定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。 每年第一季度年報(bào)審計(jì)前完成年報(bào)的編制工作，并于三月底前完成各公司年報(bào)的社會(huì)審計(jì)工作。 對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并請(qǐng)求處理。隔日晨會(huì)公布檢查結(jié)果，每周總查一次、總評(píng)一次，并將總評(píng)結(jié)果傳公司網(wǎng)上，向本部門(mén)第一責(zé)任人報(bào)告。 負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)和財(cái)物的管理監(jiān)督工作； 10 每月對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、工程施工等環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； 負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；定期（每季度）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 負(fù)責(zé)公司合同的審核工作，保障公司的利益不受侵犯； 負(fù)責(zé)集團(tuán)的應(yīng)收、應(yīng)付審核工作； 建立和完善公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度； 指導(dǎo)公司按上市公司的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 負(fù)責(zé)審查錦發(fā)各公 司的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表； 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部人員學(xué)習(xí)國(guó)家最新財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，根據(jù)總辦要求的“六西格瑪”和《中國(guó)式員工》等的學(xué)習(xí)制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平和服從執(zhí)行能力；每月二次對(duì)公司管理人員就職業(yè)道德和成本控制進(jìn)行培訓(xùn)。 每日對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和主管工作進(jìn)行核實(shí)，保證每周不少于一次在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行工作檢查。 公司、部門(mén)固定資產(chǎn)保管人是否按固定資產(chǎn)保管、維修、保養(yǎng)有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。 各公司用資是否嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行。 工程決算是否按合同約定審價(jià)， 200 萬(wàn)的單項(xiàng)合同決算是否送社會(huì)審計(jì)。 查核公司其他有關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。 ： 12 公司日常稽核審計(jì)工作采用： A、 直線法：上級(jí)部門(mén)對(duì)下級(jí)監(jiān)管檢查、審計(jì)。 ，受檢查的部門(mén)主管及經(jīng)辦人員須全力配合，不得違反延誤。 10. 稽核審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)于一周內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告報(bào)總辦，如遇受檢部門(mén)應(yīng)改正事項(xiàng)，受檢部門(mén)經(jīng)理應(yīng)簽字認(rèn)可，并在一周內(nèi)完成整改工作。 2. 范圍：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。使用部門(mén)領(lǐng)用，并由專(zhuān)人管理登記部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)帳。管理部門(mén)具體如下： 公司所有車(chē)輛歸屬行政部管理。 公司所有固定資產(chǎn)都應(yīng)妥善保管，按時(shí)保養(yǎng)，需簽定保養(yǎng)合同的及時(shí)辦理。 公司各部因工作需要，需調(diào)用固定資產(chǎn)應(yīng)向行政部提出申請(qǐng)，行政部批準(zhǔn)后開(kāi)具固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，請(qǐng)管理處落實(shí)人員實(shí)施搬遷。 固定資產(chǎn)出借、出租需經(jīng)總辦批準(zhǔn)，行政部負(fù)責(zé)合同的簽定、固定資產(chǎn)卡片中存放地點(diǎn)調(diào)整登記。財(cái)務(wù)部根據(jù) 批文對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳面處理。行政部于盤(pán)點(diǎn)后一月內(nèi)完成固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告交總辦。 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)以白條抵作現(xiàn)金。 部門(mén)經(jīng)理必須保證每月一次抽查庫(kù)存現(xiàn)金。 5．應(yīng)收款的管理 應(yīng)收款是與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收未收的租金、管理費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等款項(xiàng)。 管理 往來(lái)款是指錦發(fā)集團(tuán)與其他單位之間的除銷(xiāo)售款之外的應(yīng)收代墊款、應(yīng)扣款等或員工的借款和暫支款 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員每月須核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，同時(shí)結(jié)合工程付款審核與審計(jì)部對(duì)帳，在支付工程款時(shí)將應(yīng)收款項(xiàng)扣除。 一般資產(chǎn)的日常管理部門(mén)為行政部，財(cái)務(wù)部配合監(jiān)督檢查，公司各使用部門(mén)負(fù)責(zé)保管維護(hù)且登記臺(tái)帳，未經(jīng)申請(qǐng)?jiān)S可，任何部門(mén)及個(gè)人無(wú)權(quán)擅自動(dòng)用公司任何資產(chǎn)。 物品請(qǐng)購(gòu)單 先由行政部審核，報(bào)總辦同意，交采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。 且附一般資產(chǎn)領(lǐng)用單（附表式），必須由領(lǐng)用部門(mén)填寫(xiě)完整，且行政部資產(chǎn)管理員簽字，才能按財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行流轉(zhuǎn)。 各部門(mén)設(shè)置一般資產(chǎn)臺(tái)帳（有規(guī)定表式，見(jiàn)附表），臺(tái)帳要準(zhǔn)確、清晰的反映出各項(xiàng)資產(chǎn)的序號(hào)、名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)特點(diǎn)、存放地點(diǎn)、使用部門(mén)、責(zé)任人、資產(chǎn)狀況、備注。 5 一般資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 因工作需要，部門(mén)或個(gè)人需要遷移資產(chǎn)，需由部門(mén)提出申請(qǐng)，報(bào)行政部。 報(bào)廢申請(qǐng)上報(bào)行政部，由行政總監(jiān)審批，經(jīng)審批同