【正文】 內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額。 按規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)帳冊(cè)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，分為總帳、明細(xì)分類帳、日記帳、科目匯總表等，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息給管理部門。 1. 目的：規(guī)范、統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算，特制定本標(biāo) 準(zhǔn) 2. 適用范圍：集團(tuán)財(cái)務(wù)部 3. 內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算 會(huì)計(jì)核算劃分的會(huì)計(jì)期間為，年度、季度、和月份。 物業(yè)部要有《樣板房物品臺(tái)帳》電子文檔，每個(gè)月的歷史臺(tái)帳必須歸檔，留交財(cái)務(wù)、行政、裝飾留底備存。 裝飾部根據(jù)變動(dòng)樣板房物品必須當(dāng)天通知到財(cái)務(wù)部、行政部、物業(yè)部，及時(shí)填寫“轉(zhuǎn)移單”（一式四份，要有序編號(hào)），轉(zhuǎn)移單必須在兩個(gè)工作日內(nèi)在四個(gè)部門流轉(zhuǎn)完畢交物業(yè)部，并有四個(gè)部門相關(guān)人員簽字確認(rèn)，物業(yè)部專人登記臺(tái)帳，進(jìn)行日常物品登記、保管工作。 根據(jù)各公司領(lǐng)料單符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)作新增固定資產(chǎn) 樣板房財(cái)產(chǎn)行政、裝飾、物業(yè)、財(cái)務(wù) 4 部門每月盤點(diǎn)一次 行政部填寫《資產(chǎn)報(bào)廢單》財(cái)務(wù)部核實(shí)賬面固定資產(chǎn)設(shè)備名稱原值、累計(jì)折舊、凈值 行政部提供《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》 20 一般資產(chǎn)領(lǐng)用單 日期年月日 連續(xù)號(hào) ： 領(lǐng)用部門： 編號(hào) 名稱及規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 總額 備注 行政部 領(lǐng)料部門 部門 領(lǐng)料： 資產(chǎn)管理員： 主管： 資產(chǎn)兼管員： 一式四聯(lián)（一份附報(bào)銷單后、一份部門留底登臺(tái)帳、行政部、財(cái)務(wù)部各一份備案） 21 22 23 錦發(fā)集團(tuán)公司企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn) 樣板房資產(chǎn)管理操作制度 目的：為保證公司樣板房資產(chǎn)日常管理工作的有效性，特制定本制度，具體操作流程如下： 財(cái)務(wù)部、行政部、裝飾部、物業(yè)部每月必須共同到場(chǎng)清點(diǎn)一次樣板房物品，每次清點(diǎn)完畢必須由在場(chǎng)四方 簽字確認(rèn)認(rèn)可。 對(duì)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，要有行政部已通過(guò)的《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，并做好轉(zhuǎn)出和轉(zhuǎn)入部門的交接手續(xù)。 附《一般資產(chǎn)領(lǐng)用單》、《物品請(qǐng)購(gòu)單》、《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》、《一般資產(chǎn)臺(tái)帳》、《資產(chǎn)變動(dòng)表》。 9 附則 本辦法自下發(fā)之日起施行。無(wú)法賠償原物的，賠償不低于原物功效的替代物。無(wú)法維修的，處原值 5%～ 10%的罰款。 8 處罰規(guī)定 未按正確操作規(guī)定進(jìn)行操作的，第一次對(duì)部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)兼管員出具告知函，對(duì)部門負(fù)責(zé)人處50 元罰款；第二次對(duì)部門負(fù)責(zé)人處 100 元罰款，對(duì)資產(chǎn)兼管員處 50 元罰款，報(bào)人力資源部備案，第三次報(bào)人力資源部加重處罰。 發(fā)生盤盈、盤虧由使用部門與行政部逐筆查明原因，財(cái)務(wù)部核查。 18 7 一般資產(chǎn)盤點(diǎn) 各使用部門每月進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，并將自查后的情況匯報(bào)行政部。 報(bào)廢申請(qǐng)上報(bào)行政部，由行政總監(jiān)審批，經(jīng)審批同意報(bào)廢后，由指定部門辦理報(bào)廢手續(xù)。 《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》必須有轉(zhuǎn)出部門的資產(chǎn)兼管員、負(fù)責(zé)人及轉(zhuǎn)入部 門資產(chǎn)兼管員、負(fù)責(zé)人簽字，還必須有行政部資產(chǎn)專管員及行政總監(jiān)的簽字。 5 一般資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 因工作需要，部門或個(gè)人需要遷移資產(chǎn)，需由部門提出申請(qǐng)，報(bào)行政部。（另附樣板房資產(chǎn)管理 操作制度） 各部門根據(jù)一般資產(chǎn)變動(dòng)的實(shí)際情況，及時(shí)更新一般資產(chǎn)臺(tái)帳且每月出具資產(chǎn)變動(dòng)表一份。 各部門設(shè)置一般資產(chǎn)臺(tái)帳（有規(guī)定表式，見附表），臺(tái)帳要準(zhǔn)確、清晰的反映出各項(xiàng)資產(chǎn)的序號(hào)、名稱、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)特點(diǎn)、存放地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人、資產(chǎn)狀況、備注。 一般資產(chǎn)所在部門 劃歸部門日常負(fù)責(zé)管理，使用人、資產(chǎn)兼管員負(fù)責(zé)使用保管，各部門一般資產(chǎn)的責(zé)任人為部門的第一負(fù)責(zé)人。 且附一般資產(chǎn)領(lǐng)用單（附表式），必須由領(lǐng)用部門填寫完整，且行政部資產(chǎn)管理員簽字，才能按財(cái)務(wù)報(bào)銷制度進(jìn)行流轉(zhuǎn)。 一般資產(chǎn)采購(gòu)?fù)ǔＲ残柽M(jìn)行比價(jià)。 物品請(qǐng)購(gòu)單 先由行政部審核，報(bào)總辦同意，交采購(gòu)部進(jìn)行采購(gòu)。 一次購(gòu)入，分批領(lǐng)用的物品也要到倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。 一般資產(chǎn)的日常管理部門為行政部，財(cái)務(wù)部配合監(jiān)督檢查，公司各使用部門負(fù)責(zé)保管維護(hù)且登記臺(tái)帳，未經(jīng)申請(qǐng)?jiān)S可，任何部門及個(gè)人無(wú)權(quán)擅自動(dòng)用公司任何資產(chǎn)。 三、一般資產(chǎn)管理辦法 目的 為規(guī)范公司一般資產(chǎn)的管理，進(jìn)一步明確一般資產(chǎn)的范圍、添置、使用、調(diào)撥、報(bào)廢、盤點(diǎn)等管理與操作流程，本著“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確采購(gòu)人、保管人和保管部門的責(zé)任和權(quán)利，特制定本管理 辦法。 管理 往來(lái)款是指錦發(fā)集團(tuán)與其他單位之間的除銷售款之外的應(yīng)收代墊款、應(yīng)扣款等或員工的借款和暫支款 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員每月須核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，同時(shí)結(jié)合工程付款審核與審計(jì)部對(duì)帳，在支付工程款時(shí)將應(yīng)收款項(xiàng)扣除。按照合同要求審核監(jiān)督中匯客戶的租金、管理費(fèi)、停車費(fèi)等。 5．應(yīng)收款的管理 應(yīng)收款是與公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)收未收的租金、管理費(fèi)、停車費(fèi)等款項(xiàng)。 4．存貨的管理 存貨分為原材料、低值易耗品，每月按帳面余額對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行抽查。 部門經(jīng)理必須保證每月一次抽查庫(kù)存現(xiàn)金。 銀行出納人員必須在每月 3 日前（節(jié)假日順延），做好上月銀行存款日記帳余額和銀行余額對(duì)帳單的核對(duì)工作，如發(fā)生不符，應(yīng)找出原因，通過(guò)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)整，直至雙方調(diào)節(jié)后的余額相符為止。 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)以白條抵作現(xiàn)金。 二、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 目的：為規(guī)范流動(dòng)資產(chǎn)管理工作，明確責(zé)任，制定本辦法。行政部于盤點(diǎn)后一月內(nèi)完成固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告交總辦。 、核查 固定資產(chǎn)每月由使用部門盤點(diǎn)，并將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表交行政部資產(chǎn)管理員。財(cái)務(wù)部根據(jù) 批文對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行帳面處理。 固定資產(chǎn)未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自外借，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)行政部將立即收回該項(xiàng)固定資產(chǎn)，并給予該項(xiàng)固定資產(chǎn)價(jià)值 5%10%的經(jīng)濟(jì)處罰。 固定資產(chǎn)出借、出租需經(jīng)總辦批準(zhǔn)，行政部負(fù)責(zé)合同的簽定、固定資產(chǎn)卡片中存放地點(diǎn)調(diào)整登記。擅自動(dòng)用、搬遷的由行政部查處。 公司各部因工作需要，需調(diào)用固定資產(chǎn)應(yīng)向行政部提出申請(qǐng)，行政部批準(zhǔn)后開具固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，請(qǐng)管理處落實(shí)人員實(shí)施搬遷。 各公司部門應(yīng)對(duì)各自保管使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格檢查、管理、保養(yǎng)。 公司所有固定資產(chǎn)都應(yīng)妥善保管，按時(shí)保養(yǎng)，需簽定保養(yǎng)合同的及時(shí)辦理。部門負(fù)責(zé)人、使用人兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)管理使用，行政部賦有監(jiān)督檢查責(zé)任。管理部門具體如下： 公司所有車輛歸屬行政部管理。固定資產(chǎn)按公司規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)、登記固定資產(chǎn)管理 卡片，行政部資產(chǎn)管理員按編號(hào)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行粘貼標(biāo)志。使用部門領(lǐng)用，并由專人管理登記部門資產(chǎn)臺(tái)帳。帳務(wù)分類為房屋、辦公設(shè)備、辦公家具、電器設(shè)備、其他設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、中央空調(diào)設(shè)備。 2. 范圍：使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 12. 每月一次對(duì)物業(yè)、銷售進(jìn)行檢查，內(nèi)容為部門不得私設(shè)小金庫(kù)，對(duì)餐廳進(jìn)行現(xiàn)金抽查。 10. 稽核審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)于一周內(nèi)完成審計(jì)報(bào)告報(bào)總辦，如遇受檢部門應(yīng)改正事項(xiàng)，受檢部門經(jīng)理應(yīng)簽字認(rèn)可，并在一周內(nèi)完成整改工作。 7. 有關(guān)存貨的稽核，除實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量外，須與帳面結(jié)存核 對(duì)，必要時(shí)調(diào)查其收發(fā)記載及有關(guān)資料。 ，受檢查的部門主管及經(jīng)辦人員須全力配合，不得違反延誤。 C、 審閱法：稽核人員對(duì)部門的憑證、賬冊(cè)、各類報(bào)表、臺(tái)帳、合同和其他原始資料進(jìn)行審查，以判斷反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法、合規(guī)和合理。 ： 12 公司日常稽核審計(jì)工作采用： A、 直線法：上級(jí)部門對(duì)下級(jí)監(jiān)管檢查、審計(jì)。 奉總經(jīng)理命令就特定事項(xiàng)做專項(xiàng)檢查。 查核公司其他有關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。 公司采購(gòu)費(fèi)用支出是否按貨比三家、進(jìn)行詢價(jià)、審價(jià)的制度執(zhí) 行。 工程決算是否按合同約定審價(jià)， 200 萬(wàn)的單項(xiàng)合同決算是否送社會(huì)審計(jì)。 公司員工考勤、薪金及各類津貼計(jì)算是否正確。 各公司用資是否嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行。 公司的各款項(xiàng)收支（代墊資金、應(yīng)收租金、應(yīng)付稅金、利息等）是否及時(shí)回籠或支付，如有特殊情況，是否及時(shí)有書面報(bào)告呈報(bào)或批復(fù)。 公司、部門固定資產(chǎn)保管人是否按固定資產(chǎn)保管、維修、保養(yǎng)有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行。 ： 公司各類財(cái)產(chǎn)物資的收、發(fā)、存是否按有關(guān)制度執(zhí)行，公司庫(kù)存物資定期盤點(diǎn)狀況。 每日對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和主管工作進(jìn)行核實(shí)，保證每周不少于一次在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行工作檢查。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守公司秘密。 負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部的資產(chǎn)和財(cái)物的管理監(jiān)督工作； 10 每月對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)、工程施工等環(huán)節(jié)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析； 負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析；定期（每季度）編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 負(fù)責(zé)公司合同的審核工作，保障公司的利益不受侵犯； 負(fù)責(zé)集團(tuán)的應(yīng)收、應(yīng)付審核工作； 建立和完善公司財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度； 指導(dǎo)公司按上市公司的要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 負(fù)責(zé)審查錦發(fā)各公 司的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表； 負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)部人員學(xué)習(xí)國(guó)家最新財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，根據(jù)總辦要求的“六西格瑪”和《中國(guó)式員工》等的學(xué)習(xí)制定培訓(xùn)計(jì)劃，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平和服從執(zhí)行能力；每月二次對(duì)公司管理人員就職業(yè)道德和成本控制進(jìn)行培訓(xùn)。督促并審定部門成本核算和分析人員在每月 25 日前完成集團(tuán)各類成本表（工程成本、物業(yè)成本、辦公用品等），為公司降低成本消耗提供依據(jù)。隔日晨會(huì)公布檢查結(jié)果，每周總查一次、總評(píng)一次，并將總評(píng)結(jié)果傳公司網(wǎng)上，向本部門第一責(zé)任人報(bào)告。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守公司秘密。 對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)報(bào)告并請(qǐng)求處理。督促協(xié)調(diào)公司要求送外審的工程造價(jià)送審工作。 每年第一季度年報(bào)審計(jì)前完成年報(bào)的編制工作，并于三月底前完成各公司年報(bào)的社會(huì)審計(jì)工作。 每月完成各公司“現(xiàn)金流量表”并完成“合并現(xiàn)金流量表”交香港總部，每月將公司用資計(jì)劃傳真香港總部。定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查。 督促公司出納、會(huì)計(jì)人員做好各類憑證、報(bào)表。為公司對(duì)外開具的經(jīng)營(yíng)發(fā)票核蓋發(fā)票專用章。督促部門成本核算人員在每月 25 日前完成集團(tuán)各類成本表（工程成本、物業(yè)成本、辦公用品等），為公司降低成本消耗提供依據(jù)。 組織領(lǐng)導(dǎo)本部門的會(huì)計(jì)人員執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度及各項(xiàng)規(guī)章制度。 積極籌措、合理安排、有效使用公司各項(xiàng)資金，為確保公司各項(xiàng)資金及時(shí)到位做好工作。 ，代理經(jīng)理對(duì)部門各崗位的工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 外匯 外匯業(yè)務(wù)聯(lián)系工作，外債年檢工作。 年度終了配合行政部做好工商年檢工作。 每月整理各銀行對(duì)帳單，并與各銀行帳核對(duì)。 公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外應(yīng)收應(yīng)付、暫收暫付款等的核對(duì)、督辦、催收工作。 做好集團(tuán)各公司每年所得稅的清算工作。 購(gòu)買印花稅，并根據(jù)集團(tuán)公司內(nèi)各家公司合同內(nèi)容、金額貼制印花稅。 稅務(wù)： 每月填制各公司營(yíng)業(yè)稅、所得稅等有關(guān)稅費(fèi)申報(bào)單并進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。 每月底結(jié)帳后，通知銀行出納劃集團(tuán)各公司稅款。做新錦發(fā)工會(huì)帳。 做好部門交辦的其他工作。 接待客戶需態(tài)度熱情、解釋耐心、自覺維護(hù)公司形象和利益。 管理“中匯”租賃合同及客戶有關(guān)資料、太都、太陽(yáng)湖銷售合同及客戶有關(guān)資料，管理各類與收款有關(guān)的合同（如錦豪擺花合同、錦友服務(wù)合同等）。 每月編制“中匯大廈收、欠租實(shí)況表”并與商務(wù)中心核對(duì)，經(jīng)各負(fù)責(zé)人簽字后歸檔。及時(shí)做好“太都”“太陽(yáng)湖”銷售款收入?yún)R總表每周與銷售部核對(duì)后報(bào)總辦。做好太陽(yáng)都市花園銷售款、租金、太陽(yáng)湖大花園銷售款、物業(yè)費(fèi)等公司的各類收入的 匯總及開票工作。 完成部門交辦的其他工作。 部門工作做到分工合作，互相幫助。 手工登記集團(tuán)內(nèi)各家公司公積金帳。 公積金： 每月根據(jù)人力資源部資料填制公積金匯繳書，交納公積金。 7 督促配合行政部做好集團(tuán)公司資產(chǎn)管理工作。 固定資產(chǎn)： 進(jìn)行固定資產(chǎn)帳面管理，每月按規(guī)定計(jì)提各公司固定資產(chǎn)折舊，并據(jù)此編制轉(zhuǎn)帳憑證。 會(huì)計(jì)核算和資產(chǎn)管理崗位職責(zé) 結(jié)算 每月編制集團(tuán)內(nèi)部 7 家公司的轉(zhuǎn)帳憑證，月底對(duì)平各公司的應(yīng)收應(yīng)付款編制轉(zhuǎn)帳憑證。 遵守公司規(guī)章制度，嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。 根據(jù)部門領(lǐng)導(dǎo)安排不定期（保證每月一次）抽查庫(kù)存現(xiàn)金。 編制吳江綜合部的費(fèi)用 考核表。 每月與采購(gòu)部核對(duì)甲供料合同當(dāng)期付款及應(yīng)付款事項(xiàng)。 編制集團(tuán)辦公用品領(lǐng)用情況表。 編制蘇新、錦發(fā)、錦友等公司的物業(yè)成本表和經(jīng)營(yíng)情況表。 每月與錦發(fā)、錦友倉(cāng)庫(kù) 核對(duì)“庫(kù)存材料”明細(xì)帳，并抽查庫(kù)存物品，并做好稽核書面記錄。 做好部門交辦的其他工作。 6