某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊-資料下載頁
2025-05-26 21:13本頁面
【導(dǎo)讀】對企業(yè)來說是不僅是一個(gè)財(cái)務(wù)層面上的提高，它標(biāo)志著企。業(yè)已經(jīng)做大做強(qiáng)，進(jìn)入快速發(fā)展的階段。對財(cái)務(wù)部的人員來說工作既是挑戰(zhàn)，也是學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì)。不能滿足公司經(jīng)營管理的需要，對財(cái)務(wù)制度，需要去進(jìn)一步整改和規(guī)范。各位主管、其他工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格執(zhí)行。市場部業(yè)務(wù)員收取客戶貨款后，開具收款收據(jù)，每日下班前交財(cái)務(wù)。務(wù)員超限額滯留營業(yè)款，發(fā)生丟失、毀損的，全額賠償。5000元時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)送存開戶行。保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金庫存不得超過4000元，超過部分及時(shí)送存銀行。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準(zhǔn)用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟。特殊情況需支付較大數(shù)額的現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。金收據(jù)的情況，必須報(bào)請總經(jīng)理批示，同意后方可郵寄或傳真收據(jù)。導(dǎo)批準(zhǔn)擅自開具、郵寄收款收據(jù)的情況。支票由出納負(fù)責(zé)及時(shí)購買，購入后按照。出申請，經(jīng)部門主管同意，報(bào)請總經(jīng)理。對于報(bào)廢的低值易耗品，取得處理收入的記入內(nèi)帳。因人為原因損失的，
【正文】 2） .采購蔬菜副食品。 借：應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助 貸：現(xiàn)金 （ 3） .每月公司補(bǔ)貼。按照每月實(shí)際補(bǔ)貼金額，按人均做入外帳工資，但不實(shí)際發(fā)放（可單獨(dú)做一份外帳工資），提出補(bǔ)貼現(xiàn)金直接發(fā)還給內(nèi)帳中，由出納開具的收款收據(jù)、辦公室計(jì)算的補(bǔ)貼計(jì)算表，做 內(nèi)帳 入帳 憑證的原始單據(jù)。 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助 理論上每月月末應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助余額為 0，但是考慮到食堂伙食的連續(xù)性， 并且有伙食資金借款， 月末 應(yīng) 有貸方余額 。 財(cái)務(wù)交接的內(nèi)容 一、會(huì)計(jì)工作交接的要求 財(cái)務(wù)人員因工作調(diào)動(dòng)或辭（離）職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的， 不得調(diào)動(dòng)或者離（辭）職。 財(cái)務(wù)人員辦理交接必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接由上一級財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，或公司指定的人員監(jiān)交 （出納交接由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理監(jiān)交） 。 會(huì)計(jì)交接清單一式三份，交接雙方各一份，公司存檔一份。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、代號、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。 接替人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性， 對接替的未了事項(xiàng)，應(yīng)繼續(xù)處理好。 移交后的責(zé)任，移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性，承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)橘Y料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。 二、會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)容 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后和各會(huì)計(jì)帳簿的扉頁上加蓋印章。 整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。 編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿 、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、臺帳、合同、協(xié)議、發(fā)票、印章、證照、證書、現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、銀行票據(jù)、文件、制度、報(bào)稅軟件密碼、開票系統(tǒng)密碼、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；涉及到會(huì)計(jì)電算化工作還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明登陸名稱及密碼、 備份 數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 內(nèi)部賬務(wù)的交接 ， 視同會(huì)計(jì)檔案交接。 會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)容 、會(huì)計(jì)檔案 逐項(xiàng)核對點(diǎn)收必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。 ? 憑證、帳簿、報(bào)表、報(bào)稅資料、臺帳 ? 合同、協(xié)議 ? 空白發(fā)票、開具發(fā)票存根 、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、收據(jù) ? 印鑒、證照、證件 ? 公司 文件、制度 ? 其他資料：報(bào)稅軟件密碼、開票系統(tǒng)密碼、 用友系統(tǒng)密碼、防盜門、鐵皮柜 鑰匙、電算化資料等 帳實(shí)核對 ? 與出納核對實(shí)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、銀行票據(jù) ? 與銀行核對銀行存款余額，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ? 與實(shí)存固定資產(chǎn)，低值易耗品核對 與相關(guān)單位核對往來帳 （與市場部核對客戶余額） ? ? 原材料、產(chǎn)成品的核對 2. 3 其它 ? 對全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，重大財(cái)務(wù)收支等情況，應(yīng)向接替人員詳細(xì)介紹，對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料并提出建議性意見。 ? 對外部關(guān)系（包括銀行、地稅、國稅 ）進(jìn)行介紹， 走訪， 以保證 日 后任對外關(guān)系的銜接。 ? 對所使用的物品進(jìn)行交接，計(jì)算器、電腦、電話、桌椅、鐵皮柜、打印機(jī)。 三、出納工作的交接內(nèi)容 ? 尚未登記的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記完畢，并在最后一筆余額后的帳簿、扉頁上加蓋印章。 ? 所收取的款項(xiàng)應(yīng)全部存入銀行，將截止移交日的銀行對帳單打印出來與銀行日記帳進(jìn)行核對，并做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳表完全相符。 ___ 移交所保管的現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、臺帳、鑰匙、密碼 支付器 等 ? ? 移交所保管的實(shí)物 ，如 鐵 皮柜、計(jì)算器 、小商品、促銷禮品，并編制交接日的盤存表。 如保險(xiǎn)柜、密碼 ? 出納交接清單一式三份，交接雙方各一份， 公司 存檔一份。由會(huì)計(jì)監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清單上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、代號、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。
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