某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊(cè)-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 ：必須與發(fā)票分開保管， IC卡 在開具發(fā)票完畢后 必須 拔出，單獨(dú)保管 。 2. 每月月初財(cái)務(wù)報(bào)表出具完畢（ 10 日前），立即進(jìn)行決算，對(duì)上月的各項(xiàng)數(shù)據(jù) 逐一填寫決算表格中，并且 與 本月預(yù) 算 表相比對(duì)，對(duì)差異做出說明和分析。 借 ： 現(xiàn)金 （現(xiàn)金、銀行卡收款均記現(xiàn)金） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （ 2） . 其他收入 是指 報(bào)銷 多票收入、房租收入 、出售飯票收入、罰款收入 （員工負(fù)幣）。 所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證均錄入到用友系統(tǒng)中，統(tǒng)一核算、分析。 會(huì)計(jì)交接清單一式三份，交接雙方各一份，公司存檔一份。 內(nèi)部賬務(wù)的交接 ， 視同會(huì)計(jì)檔案交接。 如保險(xiǎn)柜、密碼 ? 出納交接清單一式三份，交接雙方各一份， 公司 存檔一份。 ? 對(duì)所使用的物品進(jìn)行交接，計(jì)算器、電腦、電話、桌椅、鐵皮柜、打印機(jī)。 二、會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)容 會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。按照每月實(shí)際補(bǔ)貼金額，按人均做入外帳工資，但不實(shí)際發(fā)放（可單獨(dú)做一份外帳工資），提出補(bǔ)貼現(xiàn)金直接發(fā)還給內(nèi)帳中，由出納開具的收款收據(jù)、辦公室計(jì)算的補(bǔ)貼計(jì)算表，做 內(nèi)帳 入帳 憑證的原始單據(jù)。 內(nèi)帳不結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料成本，沒有產(chǎn)成品。 對(duì)于按季度、半年繳納的房產(chǎn)稅、土地使用稅、河道維護(hù)基金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，要注明計(jì)稅依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，并且將年稅率折算成月稅率，按月計(jì)提。具體如下 ： 1. 每 月 25 日前制定下月 的經(jīng)營(yíng) 預(yù)算表，對(duì)兩個(gè)市場(chǎng)條碼、標(biāo)簽、耗材、硬件的銷售數(shù)量、銷售收入， 各種原材料的 采購(gòu)單價(jià)、以及 預(yù)計(jì)發(fā)生 稅金及費(fèi)用做出合理估算。 發(fā)票的交接。 發(fā)票的開具。 ①報(bào)銷人持填寫好的報(bào)銷單 交部門主管簽字； ② 報(bào)銷人持部門主管簽字的報(bào)銷單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核、簽字； ③ 報(bào)銷人持審核后報(bào)銷單報(bào)總經(jīng)理處簽字； ④ 出納 對(duì)報(bào)銷單 審核無誤后，按照審批金額 予以 報(bào)銷，同時(shí)要求領(lǐng)款人在會(huì)計(jì)憑證上簽字，并在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。 對(duì)于超預(yù)算票據(jù)，只按照預(yù)算或批注數(shù)額報(bào)銷。 營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括運(yùn)輸費(fèi)、商品損耗、業(yè)務(wù)招待費(fèi) 、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、 廢品損失 。 對(duì)于月末未完工的標(biāo)簽 （在產(chǎn)品）的 材料 成本 ，按照其完工百分比耗用原材料記入生產(chǎn)成本。 不明原因盤盈的， 做好相關(guān)記錄 后， 對(duì)于 數(shù)量不多，金額不大（ 200 元以下） 會(huì)計(jì)暫不作處理 ，金額較大 （價(jià)值 200 元以上的） 的做盤盈處理，進(jìn)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用 商品損耗科目紅字 。 每次付款前填寫采購(gòu)計(jì)劃和付款申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款 。 3. 原材料的管理 采購(gòu) 原材料的采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)計(jì)劃付款制度。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置 對(duì)于報(bào)廢不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)需要處理的，首先由使用人（保管責(zé)人）提出申請(qǐng)，經(jīng)部門主管同意，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理。 為防止卡片丟失，固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿，逐筆登記卡片的設(shè)立和注銷情況 ， ” 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)卡片登記簿格式如下。 二 . 資產(chǎn)管理 。嚴(yán)禁未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自開具、郵寄收款收據(jù)的情況 。 出納管理現(xiàn)金做到日清月結(jié)，每周對(duì)賬 。在執(zhí)行過程中，歡迎大家多提建議和意見，財(cái)務(wù)部今后將不斷完善這一手冊(cè)，使之成為財(cái)務(wù)人員 的好幫手。 財(cái) 務(wù) 核 算 手 冊(cè) 唐山元升科技有限公司 財(cái)務(wù)部 二零零九年十二月編 (內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳 ) 目 錄 一、前言 二、 資金管理 三、 資產(chǎn)管理 四、 費(fèi)用報(bào)銷 五、 經(jīng)營(yíng)預(yù)算、決算 六、 納稅申報(bào) 七、 內(nèi)部賬務(wù)處理 八、 會(huì)計(jì)交接內(nèi)容 前 言 20xx 年 11 月 30 日， 唐山元生活科技有限公司 正事 認(rèn)定為增值稅一般納 稅人 。 財(cái) 務(wù)部 二 零零 九 年 十二 月 一 資金 管理 ： 管理 ： 市場(chǎng)部 業(yè)務(wù)員 收取客戶貨款后，開具 收款 收據(jù) ， 每日下班前交財(cái)務(wù)。 不得以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金 。 每日營(yíng)業(yè)收入（超
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