某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財務(wù)核算工作手冊-免費閱讀
【正文】 ? 所收取的款項應(yīng)全部存入銀行，將截止移交日的銀行對帳單打印出來與銀行日記帳進行核對，并做出銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使帳表完全相符。 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。 財務(wù)交接的內(nèi)容 一、會計工作交接的要求 財務(wù)人員因工作調(diào)動或辭（離）職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的， 不得調(diào)動或者離（辭）職。所有外帳憑證均需錄入用友系統(tǒng)中， 編號要與 內(nèi)帳 憑證有所區(qū)別，按“現(xiàn)、銀、轉(zhuǎn)、字”編號，共 4 位 。主要流程由市場部業(yè)務(wù)員將收款收據(jù)做帳聯(lián)交給財務(wù)部出納，登記臺帳簽字。 要求數(shù)據(jù)盡可能詳細、準確，對可能發(fā)生的各種費用做出 合理預估。市場部領(lǐng)取發(fā)票時，確認發(fā)票各項信息，并由領(lǐng)用人簽字 。 專用、普通 發(fā)票 均 由出納 負責 開具，財務(wù)主管負責審核。 5. 發(fā)票管理 發(fā)票的采購。 對于不合格、不真實、不合法的票據(jù)，出納 審核時有權(quán)拒絕簽字報銷。 關(guān)于公司業(yè)務(wù)招待費的報銷規(guī)定： 根據(jù) 《新企業(yè)所得稅法》第四十三條 ： 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 對于硬件的發(fā)出采用個別計價法。 耗材主要包括：紙張、不干膠、碳帶、 UV墨、 汽油 。簽字 付款流程 如下： 發(fā)出 原材料采購入庫后 ，由庫房管理員填寫入庫單，每次發(fā)出均要做相關(guān)出庫登記，并開具出庫單 。 付款前由采購主管填寫付款申請單，報 財務(wù)部、副總、總經(jīng)理簽字。發(fā)生 清理費用等 支出 進入相關(guān)科目 ，需提供正式 修理費 發(fā)票 。 采取部門使用人主要負責制。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過 12 個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 支票由出納負責及時購買，購入后 按照號碼 登記臺賬，使用時 也必須 做好登記，由使用人簽字 。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟失。 當 業(yè)務(wù)款 現(xiàn)金 （累計 /單筆） 超過 300 元時 ， 應(yīng) 及時交到財務(wù)出納處， 并 做好登記 。 對企業(yè)來說是 不僅是 一個 財務(wù) 層面 上 的 提高 ， 它 標志著企業(yè)已經(jīng)做大做強， 進入快速發(fā)展的階段。 經(jīng)過 財務(wù)部研究特 編制了《財務(wù) 工作 手冊》，請財務(wù)人員， 市場部各位主管、 其他 工作人員 認 真學習、嚴格執(zhí)行。 存取款數(shù)額超過 5000 元時 （含 5000 元） ，需 2 人同時前往 開戶 行 。對于外地客戶未付款但需要財務(wù)部先開具（蓋章）現(xiàn)金收據(jù)的情況，必須報請總經(jīng)理批示，同意后方可郵寄或傳真收據(jù)。 財務(wù)章、法人章要與支票 、電匯單據(jù) 分開保管 。 固定資產(chǎn)卡片一式兩份 ， 一份由使用部門登記保管，另一份由財 務(wù)部保管 。 (2). 固定資產(chǎn) 日常 修理費用， 直接計入 當期 管理費用 科目下 維修費 。因人為原因損失的，由責任人賠償，賠償收入記入內(nèi)帳 。 盡可能避免使用現(xiàn)金，采取電匯、支票、網(wǎng)銀支付等非現(xiàn)金方式。 盤盈的原材料 ，必須查明原因，屬供應(yīng)商多發(fā)貨 的 ， 數(shù)量不多，金額不大 會計暫不處理， 對于數(shù)量較大屬于對方發(fā)貨錯誤 ， 待 采購部門與 供應(yīng)商 協(xié)商后，做采購或退貨處理。 廢品損失，是指在生產(chǎn)過程中發(fā)生的 報廢損失 ，根據(jù)實際的損失所耗用的原材料記入“營業(yè)費用－廢品損失 ”科目 。 工資、辦公費、差旅費、 通訊費、稅金、 職工福利費、 水費、電費、修理費、 車輛使用費、財產(chǎn)保險 、折舊、無形資產(chǎn)攤銷 、 低值易耗品 、 長期待攤費用攤銷 、 工會經(jīng)費 、職工教育費、 培訓費、 統(tǒng)籌社會保險費、住房公積金、勞動保護費 、會議費、宣傳費、行政性收費 、審計費 、其他 。 所有費用報銷票據(jù)必須真實、合法、不能涂改、挖補。在封面上和票據(jù)上簽字二者不沖突，費用的 有效性 審批由部門經(jīng)理 、總經(jīng)理審批，票據(jù) 是否 合法、合格 ，是否超出預算， 由財務(wù) 部門 的審核。 增值稅專用發(fā)票保存于保險柜中，視同有價證券保管。 對于增值稅專用發(fā)票作廢的，不能在當月及時郵寄回來作廢的，待發(fā)票聯(lián)收到后開具紅字負數(shù)發(fā)票。 四 . 經(jīng)營預 算、決算體系 為更好的控制企業(yè)的經(jīng)營，實現(xiàn)預定的經(jīng)營目標，及時對經(jīng)營中的偏差作出反應(yīng) 查明原因，并予以 糾正，特編制和實行預算決算制度。詳見納稅申報表。 2. 成本、費用 內(nèi)帳報銷費用流程與外帳一致，對 于沒有票據(jù)的需要在報銷封面作說明。 借：應(yīng)付職工薪酬－伙食補助 貸：現(xiàn)金 （ 3） .每月公司補貼。 移交后的責任，移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性，承擔法律責任，不能因為資料已經(jīng)移交而
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