某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財務(wù)核算工作手冊(已修改)
2025-06-15 21:13 本頁面
【正文】 財 務(wù) 核 算 手 冊 唐山元升科技有限公司 財務(wù)部 二零零九年十二月編 (內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳 ) 目 錄 一、前言 二、 資金管理 三、 資產(chǎn)管理 四、 費用報銷 五、 經(jīng)營預(yù)算、決算 六、 納稅申報 七、 內(nèi)部賬務(wù)處理 八、 會計交接內(nèi)容 前 言 20xx 年 11 月 30 日， 唐山元生活科技有限公司 正事 認(rèn)定為增值稅一般納 稅人 。 對企業(yè)來說是 不僅是 一個 財務(wù) 層面 上 的 提高 ， 它 標(biāo)志著企業(yè)已經(jīng)做大做強(qiáng)， 進(jìn)入快速發(fā)展的階段。 同 樣 對財務(wù) 工作 也 提出了更高的 要求 。 對 財務(wù)部的 人員來說 工作 既 是挑戰(zhàn)， 也是學(xué)習(xí)提高的機(jī)會 。 近幾年公司 業(yè)務(wù) 不斷拓展 ， 隨著 各項業(yè)務(wù) 的 增多， 營業(yè)額 不斷提高 ， 資金流增加、 資產(chǎn)在增加， 顯然 小規(guī)模納稅人的公司財務(wù)制度已經(jīng)不能滿足公司經(jīng)營 管理的 需要 ， 對財務(wù)制度 ，需要去 進(jìn)一步 整改和規(guī)范。這就 有必要編寫一部《財務(wù) 工作 手冊》，供大家學(xué)習(xí)，指導(dǎo)財務(wù)工作。 經(jīng)過 財務(wù)部研究特 編制了《財務(wù) 工作 手冊》，請財務(wù)人員， 市場部各位主管、 其他 工作人員 認(rèn) 真學(xué)習(xí)、嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行過程中，歡迎大家多提建議和意見，財務(wù)部今后將不斷完善這一手冊，使之成為財務(wù)人員 的好幫手。 財 務(wù)部 二 零零 九 年 十二 月 一 資金 管理 ： 管理 ： 市場部 業(yè)務(wù)員 收取客戶貨款后，開具 收款 收據(jù) ， 每日下班前交財務(wù)。 當(dāng) 業(yè)務(wù)款 現(xiàn)金 （累計 /單筆） 超過 300 元時 ， 應(yīng) 及時交到財務(wù)出納處， 并 做好登記 。因 業(yè)務(wù)員 超限額 滯留 營業(yè)款， 發(fā)生丟失、毀損的 ，全額賠償 。 當(dāng)日收 取的營業(yè)款超過5000 元時，出納應(yīng)及時送存開戶行。 保險柜內(nèi)現(xiàn)金庫存不得超過 4000 元， 超過部分及時送存銀行 。 特殊情況需 保管大額現(xiàn)金時 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù) 。 存取款數(shù)額超過 5000 元時 （含 5000 元） ，需 2 人同時前往 開戶 行 。 出納管理現(xiàn)金做到日清月結(jié)，每周對賬 。 不得以不符合財務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金 。保管現(xiàn)金要有安全措施，不準(zhǔn)用鐵皮柜、木柜存放現(xiàn)金，防止被盜丟失。 現(xiàn)金 借款單審批簽字流程： ① . 借款人 填寫借款單報部門主管簽字； ② . 借款人持借款單報總經(jīng)理簽字； ③ . 借款人持借款單報財務(wù)主管簽字； ④ . 借款人將借款單交出納領(lǐng)取現(xiàn)金； 現(xiàn)金報銷單審批 、 簽字、報銷流程： ① .報銷人 粘貼 票據(jù) 填寫費用報銷封面， 報部門 主管審核、簽字； ② .報銷人持借款單報總經(jīng)理簽字； ③ .借款人持借款單報財務(wù)主管簽字； ④ .借款人將借款單交出納領(lǐng)取現(xiàn)金； 部門主管 總 經(jīng) 理 財務(wù)主管 報 銷 人 出 納 部門主管 總 經(jīng) 理 財務(wù)主管 借 款 人 出 納 采購和支付費用時， 金額在 20xx 元以上的 使用 支票支付 ， 20xx 元以下的，使用支票。 特殊情況需支付較大數(shù)額的現(xiàn)金時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 各類借款必須在任務(wù)完成后二周內(nèi)結(jié)算還清，超出一個月未還者，從個人工資及補(bǔ)貼中扣回。 關(guān)于收款收據(jù)的開具。對于外地客戶未付款但需要財務(wù)部先開具（蓋章）現(xiàn)金收據(jù)的情況，必須報請總經(jīng)理批示，同意后方可郵寄或傳真收據(jù)。嚴(yán)禁未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自開具、郵寄收款收據(jù)的情況 。 每日營業(yè)收入（超 20xx 元）應(yīng)及時存入開戶行，遇到節(jié)假日銀行放假等無法存入公司帳戶的，可將營業(yè)款暫存入個人賬戶，待銀行正式上班時及時存入公司帳戶； 支票視同有價證券在保險柜中保管。 支票由出納負(fù)責(zé)及時購買，購入后 按照號碼 登記臺賬，使用時 也必須 做好登記，由使用人簽字 。 作廢支票，必有 加蓋“作廢
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