《某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊(cè)》-文庫(kù)吧
2025-05-01 21:13 本頁(yè)面
【正文】 ”戳，回收，并在臺(tái)賬 登記。 3. 其他： 網(wǎng)上銀行要 定期更換支付密碼，對(duì)于更換后的密碼 做好相應(yīng)記錄 ，并注意保密 ，以防遺忘。 妥善保管好電子口令卡（網(wǎng)銀盾） ，在保險(xiǎn)柜中保管。 電匯貨款必須經(jīng)采購(gòu)主管部門主管簽字 ，匯款批文附在會(huì)計(jì)憑證后作原始憑證之一 。 財(cái)務(wù)章、法人章要與支票 、電匯單據(jù) 分開保管 。 二 . 資產(chǎn)管理 。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置。 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò) 12 個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置原則上盡量取得增值稅發(fā)票，進(jìn)行抵扣后，按照不含稅價(jià)值計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，并做好相應(yīng)卡片登記 。 (1). 房屋、建筑 物，為 20 年 ,殘值率 5%；（ 元升公司 包括 別墅 、 生產(chǎn)組裝車間 ） (2). 飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年 ，殘值率 5%； （包括 打印 、 印刷 分條 設(shè)備 ） (3). 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年 ， 殘值率 5%；（ 包括電視機(jī)、電冰箱、空調(diào) 等） (4).飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年 ，殘值率 5%；（包括小轎車、面包 車等） (5).電子設(shè)備，為 3 年 ，殘值率 3%。（包括電腦 、 條碼 打印機(jī) 、復(fù)印機(jī) 等） 。 固定資產(chǎn) 采用 卡片 制度管理。 固定資產(chǎn)卡片一式兩份 ， 一份由使用部門登記保管，另一份由財(cái) 務(wù)部保管 。 為防止卡片丟失，固定資產(chǎn)管理部門還應(yīng)設(shè)立“固定資產(chǎn)卡片登記簿，逐筆登記卡片的設(shè)立和注銷情況 ， ” 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)卡片登記簿格式如下。 固定資產(chǎn)保管 固定資產(chǎn)的保管上實(shí)行責(zé)任制， 實(shí)行設(shè)備定號(hào)、保管定人、管理定 部門 。 采取部門使用人主要負(fù)責(zé)制。誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé) ，部門管理。 (1). 房屋建筑物負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理、部門經(jīng)理 ； (2). 主要機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、打印機(jī)、電腦負(fù)責(zé)人為使用人； 固定資產(chǎn)的維護(hù) (1). 固定資產(chǎn) 改良支出， 延長(zhǎng)了設(shè)備的使用時(shí)間或者提高生產(chǎn)效率、 產(chǎn)品質(zhì)量，為企業(yè)帶來(lái)了效益，所以 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。 所有改良支出需要由 總經(jīng)理批準(zhǔn) ，并且相關(guān)批文作為會(huì)計(jì)憑證的附件 。 對(duì)于固定時(shí)間大修理費(fèi)用支出，要預(yù)先計(jì)提大修理費(fèi)用。 (2). 固定資產(chǎn) 日常 修理費(fèi)用， 直接計(jì)入 當(dāng)期 管理費(fèi)用 科目下 維修費(fèi) 。 固定資產(chǎn)的報(bào)廢和處置 對(duì)于報(bào)廢不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)需要處理的，首先由使用人（保管責(zé)人）提出申請(qǐng)，經(jīng)部門主管同意，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理。在 總經(jīng)理 簽字同意后 ， 方可 轉(zhuǎn)入 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目，對(duì)于取得 變價(jià) 收入， 記入 內(nèi)帳。發(fā)生 清理費(fèi)用等 支出 進(jìn)入相關(guān)科目 ，需提供正式 修理費(fèi) 發(fā)票 。 2. 其他資產(chǎn)的管理 其他資產(chǎn) （低值易耗品） 主要是指除固定資產(chǎn)之外 ，價(jià)值較低不能為 企業(yè) 效 益流入，但是必須配置的資產(chǎn)。包括辦公設(shè)備、 檔案柜、保險(xiǎn)柜、 辦公 家具、 食堂廚具、宿舍設(shè)備、照相機(jī)、 計(jì)算器 、飲水機(jī)、 U 盤 等。 和固定資產(chǎn)的區(qū)別 ， 主要原則 ：?jiǎn)挝粌r(jià)值是否較高， 是否需要重點(diǎn)管理， 是否需要當(dāng)年一次進(jìn)入費(fèi)用 抵減利潤(rùn) 。 低值易耗品 購(gòu)置后 的 攤銷方法采用一次性攤銷直接進(jìn)入費(fèi)用 ，必需要做好登記，明確使用 期限 ，落實(shí)維護(hù) 、 保管責(zé)任人 ； 對(duì)于報(bào)廢的低值易耗品 ，取得處理收入的 記 入內(nèi)帳 。因人為原因損失的，由責(zé)任人賠償，賠償收入記入內(nèi)帳 。 3. 原材料的管理 采購(gòu) 原材料的采購(gòu)實(shí)行采購(gòu)計(jì)劃付款制度。具體如下： 每月中下旬制定下月的采購(gòu)計(jì)劃， 采購(gòu)計(jì)劃由各市場(chǎng)業(yè)務(wù)員制定，上報(bào)給采購(gòu)主管審批，最后報(bào)總經(jīng)理審批。 付款前由采購(gòu)主管填寫付款申請(qǐng)單，報(bào) 財(cái)務(wù)部、副總、總經(jīng)理簽字。付款單簽字后方可付款。 每筆付款申請(qǐng)單作為會(huì)計(jì)憑證原始附件。 采購(gòu)付款 上使用 預(yù)付和賒 購(gòu) 兩種 方式 。為了不占用企業(yè)流動(dòng)資金，采購(gòu)盡可能采取賒購(gòu) 。 盡可能避免使用現(xiàn)金，采取電匯、支票、網(wǎng)銀支付等非現(xiàn)金方式。 每次付款前填寫采購(gòu)計(jì)劃和付款申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款 。 關(guān)于付款權(quán)限 和流程 ，采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)單筆采購(gòu)付款在 500 元以下的 （含 500 元），經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門簽字后方可付款 ； 500 元以上 20xx 元 （含 20xx 元）經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理簽字，副總簽字，財(cái)務(wù)部門簽字后方可付款； 20xx 元以上采購(gòu)的，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理簽字，副總簽字，財(cái)務(wù)部門簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可付款 。簽字 付款流程 如下：
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