某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊(cè)(完整版)
【正文】 20xx 元）應(yīng)及時(shí)存入開戶行，遇到節(jié)假日銀行放假等無法存入公司帳戶的，可將營(yíng)業(yè)款暫存入個(gè)人賬戶，待銀行正式上班時(shí)及時(shí)存入公司帳戶； 支票視同有價(jià)證券在保險(xiǎn)柜中保管。 固定資產(chǎn)的購(gòu)置。 固定資產(chǎn)保管 固定資產(chǎn)的保管上實(shí)行責(zé)任制， 實(shí)行設(shè)備定號(hào)、保管定人、管理定 部門 。在 總經(jīng)理 簽字同意后 ， 方可 轉(zhuǎn)入 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目，對(duì)于取得 變價(jià) 收入， 記入 內(nèi)帳。具體如下： 每月中下旬制定下月的采購(gòu)計(jì)劃， 采購(gòu)計(jì)劃由各市場(chǎng)業(yè)務(wù)員制定，上報(bào)給采購(gòu)主管審批，最后報(bào)總經(jīng)理審批。 關(guān)于付款權(quán)限 和流程 ，采購(gòu)計(jì)劃內(nèi)單筆采購(gòu)付款在 500 元以下的 （含 500 元），經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門簽字后方可付款 ； 500 元以上 20xx 元 （含 20xx 元）經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理簽字，副總簽字，財(cái)務(wù)部門簽字后方可付款； 20xx 元以上采購(gòu)的，經(jīng)采購(gòu)部門經(jīng)理簽字，副總簽字，財(cái)務(wù)部門簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可付款 。 原材料成本 核算 原材料 主要分為耗材 和 硬件。 由印刷車間負(fù)責(zé)對(duì)月末在印刷標(biāo)簽 的 完工程度 做出判斷，以此百分比作為核算耗用原材料記入生產(chǎn)成本的標(biāo)準(zhǔn)。 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括 手續(xù)費(fèi)、利息收入 。 費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)的粘貼，所有票據(jù)按照所屬費(fèi)用、規(guī)格大小，以粘貼單右側(cè)為起始 平鋪 票據(jù)正面向上，票據(jù)背面左側(cè) 粘貼在空白粘貼單上，由右至左 順序排列， 如圖： 粘貼合格的標(biāo)準(zhǔn)是 能 無障礙 審閱每一張票據(jù)的 日期、 金額、發(fā)票章、客戶名稱、 車票的 起止地 。 代替報(bào)銷人領(lǐng)款的， 由代領(lǐng)人 在簽字處寫“ * * * 代領(lǐng)” 。 市場(chǎng)部門上報(bào)開票計(jì)劃單， 交財(cái)務(wù)部門核對(duì)，財(cái)務(wù)部門由 主管負(fù)責(zé)核對(duì)市場(chǎng)部開票明細(xì)單與庫(kù)房發(fā)貨臺(tái)帳核對(duì)，核對(duì)無誤后， 經(jīng)總經(jīng)理簽字后開票。 財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票后，在交接登記上記錄。銷售、采購(gòu)數(shù)據(jù)需要由相關(guān)部門提供，出具的預(yù)算表報(bào)總經(jīng)理審閱。 六 . 內(nèi)部帳務(wù)處理 1. 收入 （ 1） . 對(duì)于兩市場(chǎng)的客戶不 開票銷售，統(tǒng)一記入內(nèi)部帳（簡(jiǎn)稱內(nèi)帳）。 3. 月末報(bào)表。 借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助 理論上每月月末應(yīng)付職工薪酬－伙食補(bǔ)助余額為 0，但是考慮到食堂伙食的連續(xù)性， 并且有伙食資金借款， 月末 應(yīng) 有貸方余額 。 尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后和各會(huì)計(jì)帳簿的扉頁(yè)上加蓋印章。 三、出納工作的交接內(nèi)容 ? 尚未登記的現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)當(dāng)逐日逐筆登記完畢，并在最后一筆余額后的帳簿、扉頁(yè)上加蓋印章。 ___ 移交所保管的現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券、臺(tái)帳、鑰匙、密碼 支付器 等 ? ? 移交所保管的實(shí)物 ，如 鐵 皮柜、計(jì)算器 、小商品、促銷禮品，并編制交接日的盤存表。 編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿 、會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)稅資料、臺(tái)帳、合同、協(xié)議、發(fā)票、印章、證照、證書、現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、銀行票據(jù)、文件、制度、報(bào)稅軟件密碼、開票系統(tǒng)密碼、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；涉及到會(huì)計(jì)電算化工作還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明登陸名稱及密碼、 備份 數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 財(cái)務(wù)人員辦理交接必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接由上一級(jí)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，或公司指定的人員監(jiān)交 （出納交接由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)主管交接由財(cái)務(wù)總監(jiān) /總經(jīng)理監(jiān)交） 。用友電算化憑證 在原憑證號(hào)前加“ 1” ，中間 用“ 0”補(bǔ)齊 至 4 位 （例如 外帳憑證， 現(xiàn)字 5 號(hào)，用友系統(tǒng)就是現(xiàn)字 1005） 。由 會(huì)計(jì)做 現(xiàn)金收款 憑證 。預(yù)算表經(jīng)總經(jīng)理審批后下發(fā)。 金稅開票系統(tǒng)的管理規(guī)定 。當(dāng)出納不在 崗 ，或不能 及時(shí) 開具的，由財(cái)務(wù)主管開具， 市場(chǎng) 部門經(jīng)理審核。 發(fā)票由財(cái)務(wù)主管（會(huì)計(jì)）進(jìn)行采購(gòu)，每次采購(gòu)后，必須辦理登記 發(fā)票臺(tái)帳 ，登記 內(nèi)容： 購(gòu)買時(shí)間、種類、 發(fā)票號(hào)碼、數(shù)量，購(gòu)買人，領(lǐng)用人。 3. 費(fèi)用報(bào)銷封面填寫 格式 如下： 4. 費(fèi)用報(bào)銷簽字 報(bào)銷 流程 （如圖） ： 所有 費(fèi)用報(bào)銷， 必須由報(bào)銷人將各種發(fā)票整齊的粘貼在空白粘貼單上，將填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單，粘貼在上面。 元升公司發(fā)生的 業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括：客戶 業(yè)務(wù)費(fèi)、招待客戶 餐費(fèi) 、送禮、煙酒、飲料 、購(gòu)物卡等支出，所有報(bào)銷業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票填寫煙酒、食品 ，或飯費(fèi)發(fā)票，旅游景點(diǎn)門票等。按照各種庫(kù)存硬件，逐一辨認(rèn)各批發(fā)出的硬件和庫(kù)存硬件的所屬的購(gòu)進(jìn)批別，分別按其購(gòu)入時(shí)所確定的單位成本作 為計(jì)算發(fā)出 和期末的原材料成本 。 硬件包括：打印頭、打印機(jī)、條碼閱讀器、
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