某企業(yè)財(cái)務(wù)部工作流程(已修改)
2025-04-30 08:38 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)部工作流程財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司資金收支進(jìn)行核算和監(jiān)督。工作流程如下：一、票據(jù)審核審批流程所有報(bào)銷憑據(jù)，須經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核，確認(rèn)發(fā)票的合法性及費(fèi)用開(kāi)支的合理性后，填制報(bào)銷審批單。部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核。分管領(lǐng)導(dǎo)審核。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核?？倳?huì)計(jì)師審核。行政性開(kāi)支統(tǒng)一由行政人事部經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審?？偨?jīng)理簽批。董事長(zhǎng)簽批。分公司、直屬公司按照淄城開(kāi)字(2005)33號(hào)和淄城開(kāi)函發(fā)（2010）4號(hào)文件規(guī)定的程序和時(shí)間填制和簽批報(bào)銷單。二、貨幣資金收支流程出納支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)復(fù)核原始單據(jù)的金額是否正確，票據(jù)是否合規(guī)以及單據(jù)報(bào)銷審批單會(huì)簽手續(xù)是否完備，并據(jù)此辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條充抵庫(kù)存。根據(jù)支付款項(xiàng)性質(zhì)及金額大小確定支付現(xiàn)金或開(kāi)具支票。凡報(bào)銷金額在2000元以上（各類經(jīng)費(fèi)除外），一律開(kāi)具轉(zhuǎn)帳支票。現(xiàn)金使用范圍嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（一般為1,000 元）以下的零星支出；中國(guó)人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。因工作需要向公司暫支借款，需先填寫(xiě)《借款單》，《借款單》需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫(xiě)須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，原則上不可以再借款。借款人持簽字審批完整的借據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。借款人需保證在借款之日起一定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬還款(出差人員應(yīng)在回公司后一周內(nèi)結(jié)清)。出納人員應(yīng)隨時(shí)清理備用金借款。差旅費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷按照公司具體規(guī)定辦理。每月車輛費(fèi)用及電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)間定于每月最后一個(gè)星期一并要求及時(shí)登記報(bào)銷臺(tái)帳。對(duì)收取的各類款項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)，避免收取假鈔。當(dāng)日超過(guò)庫(kù)存限額的資金要及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)當(dāng)天接收的收付款后的原始單據(jù)進(jìn)行分類、編號(hào)和及時(shí)傳遞。出納根據(jù)收、付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆及時(shí)登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金日記帳，并結(jié)出賬面余額。每日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，一定要做到日清月結(jié)，賬證相符，賬實(shí)相符。保證資金的安全與完整。每周末編制銀行存款周報(bào)表，全面反映公司的資金動(dòng)態(tài)、資金存量情況，為公司強(qiáng)化資金管理提供信息。月末對(duì)當(dāng)月預(yù)領(lǐng)的支票及時(shí)進(jìn)行清理，每月月初根據(jù)銀行存款帳簿余額及銀行對(duì)賬單同各銀行對(duì)帳，每月核對(duì)一次，注意分析未達(dá)款項(xiàng)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)查明原因經(jīng)審核后進(jìn)行調(diào)整，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月編制貨幣資金收支明細(xì)表。1年終決算期間即每年12月25日—1月3日期間不予報(bào)銷，所有現(xiàn)金存入銀行，余額為零。三、帳務(wù)處理流程憑證按收付款順序編號(hào)，按憑證類別分別登記現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。按會(huì)計(jì)制度要求，分別登錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本及費(fèi)用各科目。月末進(jìn)行工資分配、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、低值易耗品攤銷，分配開(kāi)發(fā)間接費(fèi)，計(jì)提稅金，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、銷售收入、銷售成本科目。憑證錄入結(jié)束后，由稽核人員進(jìn)行審核。對(duì)查出有錯(cuò)誤的憑證由憑證錄入人員及時(shí)進(jìn)行修改。憑證全部復(fù)核無(wú)誤后，進(jìn)行記賬，帳務(wù)試算平衡。按月打印、裝訂憑證。每季度末打印科目余額表。年末配合各資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫(kù)存材料、周轉(zhuǎn)材料、未售房產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)租賃房產(chǎn)等進(jìn)行盤(pán)存核查，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理并對(duì)盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)損審批。年終進(jìn)行利潤(rùn)分配等帳務(wù)處理，進(jìn)行帳戶核轉(zhuǎn)，打印明細(xì)分類帳、總分類帳。1年末進(jìn)行報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)備份，年末結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)表、帳務(wù)。1下一年度科目初始設(shè)置，余額初始設(shè)置，建立新帳。1聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)，企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)。四、財(cái)務(wù)分析流程每月編制《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《應(yīng)上繳稅金及其他款項(xiàng)明細(xì)表》。每季編制管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、備用金、其他往來(lái)明細(xì)表。每年編制現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表。根據(jù)各項(xiàng)目開(kāi)發(fā)情況進(jìn)行成本分析、盈虧分析。年初配合公司總體經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)分析提報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)資料。五、工程、材料等財(cái)務(wù)結(jié)算及質(zhì)保金清退流程為了更好地保障各部門(mén)計(jì)劃用款，開(kāi)支需求數(shù)額較大的部門(mén)如項(xiàng)目部、材料供應(yīng)部等必須于每月底前提報(bào)下月用款計(jì)劃。財(cái)務(wù)部將根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的資金計(jì)劃積極籌措，調(diào)度資金。在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行與反饋，嚴(yán)格控制計(jì)劃外
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