某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊-wenkub
2023-06-02 21:13:28 本頁面
【正文】 飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年 ，殘值率 5%；（包括小轎車、面包 車等） (5).電子設(shè)備，為 3 年 ，殘值率 3%。 二 . 資產(chǎn)管理 。 3. 其他： 網(wǎng)上銀行要 定期更換支付密碼，對于更換后的密碼 做好相應(yīng)記錄 ，并注意保密 ，以防遺忘。嚴(yán)禁未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)擅自開具、郵寄收款收據(jù)的情況 。 特殊情況需支付較大數(shù)額的現(xiàn)金時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 出納管理現(xiàn)金做到日清月結(jié)，每周對賬 。 當(dāng)日收 取的營業(yè)款超過5000 元時，出納應(yīng)及時送存開戶行。在執(zhí)行過程中，歡迎大家多提建議和意見，財(cái)務(wù)部今后將不斷完善這一手冊，使之成為財(cái)務(wù)人員 的好幫手。 對 財(cái)務(wù)部的 人員來說 工作 既 是挑戰(zhàn)， 也是學(xué)習(xí)提高的機(jī)會 。 財(cái) 務(wù) 核 算 手 冊 唐山元升科技有限公司 財(cái)務(wù)部 二零零九年十二月編 (內(nèi)部資料嚴(yán)禁外傳 ) 目 錄 一、前言 二、 資金管理 三、 資產(chǎn)管理 四、 費(fèi)用報(bào)銷 五、 經(jīng)營預(yù)算、決算 六、 納稅申報(bào) 七、 內(nèi)部賬務(wù)處理 八、 會計(jì)交接內(nèi)容 前 言 20xx 年 11 月 30 日， 唐山元生活科技有限公司 正事 認(rèn)定為增值稅一般納 稅人 。 近幾年公司 業(yè)務(wù) 不斷拓展 ， 隨著 各項(xiàng)業(yè)務(wù) 的 增多， 營業(yè)額 不斷提高 ， 資金流增加、 資產(chǎn)在增加， 顯然 小規(guī)模納稅人的公司財(cái)務(wù)制度已經(jīng)不能滿足公司經(jīng)營 管理的 需要 ， 對財(cái)務(wù)制度 ，需要去 進(jìn)一步 整改和規(guī)范。 財(cái) 務(wù)部 二 零零 九 年 十二 月 一 資金 管理 ： 管理 ： 市場部 業(yè)務(wù)員 收取客戶貨款后，開具 收款 收據(jù) ， 每日下班前交財(cái)務(wù)。 保險柜內(nèi)現(xiàn)金庫存不得超過 4000 元， 超過部分及時送存銀行 。 不得以不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫存現(xiàn)金 。 各類借款必須在任務(wù)完成后二周內(nèi)結(jié)算還清，超出一個月未還者，從個人工資及補(bǔ)貼中扣回。 每日營業(yè)收入（超 20xx 元）應(yīng)及時存入開戶行，遇到節(jié)假日銀行放假等無法存入公司帳戶的，可將營業(yè)款暫存入個人賬戶，待銀行正式上班時及時存入公司帳戶； 支票視同有價證券在保險柜中保管。 妥善保管好電子口令卡（網(wǎng)銀盾） ，在保險柜中保管。 固定資產(chǎn)的購置。（包括電腦 、 條碼 打印機(jī) 、復(fù)印機(jī) 等） 。 固定資產(chǎn)保管 固定資產(chǎn)的保管上實(shí)行責(zé)任制， 實(shí)行設(shè)備定號、保管定人、管理定 部門 。 所有改良支出需要由 總經(jīng)理批準(zhǔn) ，并且相關(guān)批文作為會計(jì)憑證的附件 。在 總經(jīng)理 簽字同意后 ， 方可 轉(zhuǎn)入 “ 固定資產(chǎn)清理 ” 科目，對于取得 變價 收入， 記入 內(nèi)帳。 和固定資產(chǎn)的區(qū)別 ， 主要原則 ：單位價值是否較高， 是否需要重點(diǎn)管理， 是否需要當(dāng)年一次進(jìn)入費(fèi)用 抵減利潤 。具體如下： 每月中下旬制定下月的采購計(jì)劃， 采購計(jì)劃由各市場業(yè)務(wù)員制定，上報(bào)給采購主管審批，最后報(bào)總經(jīng)理審批。 采購付款 上使用 預(yù)付和賒 購 兩種 方式 。 關(guān)于付款權(quán)限 和流程 ，采購計(jì)劃內(nèi)單筆采購付款在 500 元以下的 （含 500 元），經(jīng)采購部門經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部門簽字后方可付款 ； 500 元以上 20xx 元 （含 20xx 元）經(jīng)采購部門經(jīng)理簽字，副總簽字，財(cái)務(wù)部門簽字后方可付款； 20xx 元以上采購的，經(jīng)采購部門經(jīng)理簽字，副總簽字，財(cái)務(wù)部門簽字，報(bào)總經(jīng)理簽字同意后方可付款 。 盤虧的原材料，必須查明原因，屬于人為原因的，由責(zé)任人按照 采購 成本價格 （含稅） 賠償。 原材料成本 核算 原材料 主要分為耗材 和 硬件。 對于當(dāng)月內(nèi)完工的產(chǎn)品，按照其所 實(shí)際 耗用的不干膠、切刀、碳帶等原材料 記入 “生產(chǎn)成本”科目，并結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”。 由印刷車間負(fù)責(zé)對月末在印刷標(biāo)簽 的 完工程度 做出判斷，以此百分比作為核算耗用原材料記入生產(chǎn)成本的標(biāo)準(zhǔn)。包括管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用包括 手續(xù)費(fèi)、利息收入 。 ”業(yè)務(wù)宣 傳費(fèi)主要指公司為了宣傳自身、擴(kuò)
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