某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作手冊(cè)(存儲(chǔ)版)
【正文】 推脫責(zé)任。 ? 對(duì)外部關(guān)系（包括銀行、地稅、國(guó)稅 ）進(jìn)行介紹， 走訪(fǎng)， 以保證 日 后任對(duì)外關(guān)系的銜接。由會(huì)計(jì)監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清單上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、代號(hào)、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)容 、會(huì)計(jì)檔案 逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊(cè)上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、代號(hào)、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 4. 食堂帳務(wù)處理。 內(nèi)帳 必須 設(shè)獨(dú)立的現(xiàn)金、銀行存款日記帳， 日清月結(jié)，按時(shí)核對(duì)。預(yù)算、決算表格單獨(dú)下發(fā)。 不能長(zhǎng)期 插在讀卡器中 。對(duì)于 開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，及時(shí)在金稅開(kāi)票系統(tǒng)中人工作廢即可，保存好作廢發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、銷(xiāo)售做帳聯(lián)，并加蓋作廢章。 發(fā)票的保管。 各部門(mén) 經(jīng)理 和總經(jīng)理只需在報(bào)銷(xiāo) 封面相應(yīng)位置簽字即可， 所有 發(fā)票粘貼在空白粘貼單上 即可報(bào)銷(xiāo)，不需要在費(fèi)用發(fā)票上另行簽字 。 ”業(yè)務(wù)宣 傳費(fèi)主要指公司為了宣傳自身、擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)，做的各媒體廣告宣傳、企業(yè)畫(huà)冊(cè)、宣傳橫幅、海報(bào)、 公司 logo 標(biāo)志、 禮品等費(fèi)用支出 。包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。 對(duì)于當(dāng)月內(nèi)完工的產(chǎn)品，按照其所 實(shí)際 耗用的不干膠、切刀、碳帶等原材料 記入 “生產(chǎn)成本”科目，并結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”。 盤(pán)虧的原材料，必須查明原因，屬于人為原因的，由責(zé)任人按照 采購(gòu) 成本價(jià)格 （含稅） 賠償。 采購(gòu)付款 上使用 預(yù)付和賒 購(gòu) 兩種 方式 。 和固定資產(chǎn)的區(qū)別 ， 主要原則 ：?jiǎn)挝粌r(jià)值是否較高， 是否需要重點(diǎn)管理， 是否需要當(dāng)年一次進(jìn)入費(fèi)用 抵減利潤(rùn) 。 所有改良支出需要由 總經(jīng)理批準(zhǔn) ，并且相關(guān)批文作為會(huì)計(jì)憑證的附件 。（包括電腦 、 條碼 打印機(jī) 、復(fù)印機(jī) 等） 。 妥善保管好電子口令卡（網(wǎng)銀盾） ，在保險(xiǎn)柜中保管。 各類(lèi)借款必須在任務(wù)完成后二周內(nèi)結(jié)算還清，超出一個(gè)月未還者，從個(gè)人工資及補(bǔ)貼中扣回。 保險(xiǎn)柜內(nèi)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過(guò) 4000 元， 超過(guò)部分及時(shí)送存銀行 。 近幾年公司 業(yè)務(wù) 不斷拓展 ， 隨著 各項(xiàng)業(yè)務(wù) 的 增多， 營(yíng)業(yè)額 不斷提高 ， 資金流增加、 資產(chǎn)在增加， 顯然 小規(guī)模納稅人的公司財(cái)務(wù)制度已經(jīng)不能滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng) 管理的 需要 ， 對(duì)財(cái)務(wù)制度 ，需要去 進(jìn)一步 整改和規(guī)范。 對(duì) 財(cái)務(wù)部的 人員來(lái)說(shuō) 工作 既 是挑戰(zhàn)， 也是學(xué)習(xí)提高的機(jī)會(huì) 。 當(dāng)日收 取的營(yíng)業(yè)款超過(guò)5000 元時(shí)，出納應(yīng)及時(shí)送存開(kāi)戶(hù)行。 特殊情況需支付較大數(shù)額的現(xiàn)金時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 3. 其他： 網(wǎng)上銀行要 定期更換支付密碼，對(duì)于更換后的密碼 做好相應(yīng)記錄 ，并注意保密 ，以防遺忘。 (1). 房屋、建筑 物，為 20 年 ,殘值率 5%；（ 元升公司 包括 別墅 、 生產(chǎn)組裝車(chē)間 ） (2). 飛機(jī)、火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年 ，殘值率 5%； （包括 打印 、 印刷 分條 設(shè)備 ） (3). 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年 ， 殘值率 5%；（ 包括電視機(jī)、電冰箱、空調(diào) 等） (4).飛機(jī)、火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年 ，殘值率 5%；（包括小轎車(chē)、面包 車(chē)等） (5).電子設(shè)備，為 3 年 ，殘值率 3%。 (1). 房屋建筑物負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理 ； (2). 主要機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備、打印機(jī)、電腦負(fù)責(zé)人為使用人； 固定資產(chǎn)的維護(hù) (1). 固定資產(chǎn) 改良支出， 延長(zhǎng)了設(shè)備的使用時(shí)間或者提高生產(chǎn)效率、 產(chǎn)品質(zhì)量，為企業(yè)帶來(lái)了效益，所以 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)后的金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。包括辦公設(shè)備、 檔案柜、保險(xiǎn)柜、 辦公 家具、 食堂廚具、宿舍設(shè)備、照相機(jī)、 計(jì)算器 、飲水機(jī)、 U 盤(pán) 等。 每筆付款申請(qǐng)單作為會(huì)計(jì)憑證原始附件。 保管 對(duì)于采 購(gòu)入庫(kù)的原材料要做到入庫(kù)清點(diǎn)、發(fā)出清點(diǎn) ，認(rèn)真核對(duì)數(shù)量、規(guī)格，月末 盤(pán)點(diǎn)、 做到 帳實(shí)相符 、帳帳相符 。 原材料的 發(fā)出 方法 主要 是 按照產(chǎn)品特點(diǎn) 用 分批法核算成本 。 三 . 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)需要對(duì)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某類(lèi)產(chǎn)品成本的、直接進(jìn) 入損益的各項(xiàng)費(fèi)用。 關(guān)于企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) ， 《新企業(yè)所得稅法》第四十 四 條 ： 規(guī)定： “企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 關(guān)于簽字。 當(dāng)主管會(huì)計(jì)不能前往國(guó)稅局購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí)，由出納代替。 發(fā)票作廢。金稅 IC 卡的保管
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