某造紙印刷行業(yè)企業(yè)財務(wù)核算工作手冊(存儲版)
【正文】 推脫責(zé)任。 ? 對外部關(guān)系（包括銀行、地稅、國稅 ）進(jìn)行介紹， 走訪， 以保證 日 后任對外關(guān)系的銜接。由會計監(jiān)交，交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清單上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、代號、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。 會計工作交接的內(nèi)容 、會計檔案 逐項核對點收必須完整無缺，如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人需在移交清冊上簽名（蓋章），并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、代號、接收日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清單頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。 4. 食堂帳務(wù)處理。 內(nèi)帳 必須 設(shè)獨立的現(xiàn)金、銀行存款日記帳， 日清月結(jié)，按時核對。預(yù)算、決算表格單獨下發(fā)。 不能長期 插在讀卡器中 。對于 開具時發(fā)現(xiàn)錯誤的，及時在金稅開票系統(tǒng)中人工作廢即可，保存好作廢發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、銷售做帳聯(lián)，并加蓋作廢章。 發(fā)票的保管。 各部門 經(jīng)理 和總經(jīng)理只需在報銷 封面相應(yīng)位置簽字即可， 所有 發(fā)票粘貼在空白粘貼單上 即可報銷，不需要在費用發(fā)票上另行簽字 。 ”業(yè)務(wù)宣 傳費主要指公司為了宣傳自身、擴大企業(yè)經(jīng)營，做的各媒體廣告宣傳、企業(yè)畫冊、宣傳橫幅、海報、 公司 logo 標(biāo)志、 禮品等費用支出 。包括管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用。 對于當(dāng)月內(nèi)完工的產(chǎn)品，按照其所 實際 耗用的不干膠、切刀、碳帶等原材料 記入 “生產(chǎn)成本”科目，并結(jié)轉(zhuǎn)至“產(chǎn)成品”。 盤虧的原材料，必須查明原因，屬于人為原因的，由責(zé)任人按照 采購 成本價格 （含稅） 賠償。 采購付款 上使用 預(yù)付和賒 購 兩種 方式 。 和固定資產(chǎn)的區(qū)別 ， 主要原則 ：單位價值是否較高， 是否需要重點管理， 是否需要當(dāng)年一次進(jìn)入費用 抵減利潤 。 所有改良支出需要由 總經(jīng)理批準(zhǔn) ，并且相關(guān)批文作為會計憑證的附件 。（包括電腦 、 條碼 打印機 、復(fù)印機 等） 。 妥善保管好電子口令卡（網(wǎng)銀盾） ，在保險柜中保管。 各類借款必須在任務(wù)完成后二周內(nèi)結(jié)算還清，超出一個月未還者，從個人工資及補貼中扣回。 保險柜內(nèi)現(xiàn)金庫存不得超過 4000 元， 超過部分及時送存銀行 。 近幾年公司 業(yè)務(wù) 不斷拓展 ， 隨著 各項業(yè)務(wù) 的 增多， 營業(yè)額 不斷提高 ， 資金流增加、 資產(chǎn)在增加， 顯然 小規(guī)模納稅人的公司財務(wù)制度已經(jīng)不能滿足公司經(jīng)營 管理的 需要 ， 對財務(wù)制度 ，需要去 進(jìn)一步 整改和規(guī)范。 對 財務(wù)部的 人員來說 工作 既 是挑戰(zhàn)， 也是學(xué)習(xí)提高的機會 。 當(dāng)日收 取的營業(yè)款超過5000 元時，出納應(yīng)及時送存開戶行。 特殊情況需支付較大數(shù)額的現(xiàn)金時，必須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。 3. 其他： 網(wǎng)上銀行要 定期更換支付密碼，對于更換后的密碼 做好相應(yīng)記錄 ，并注意保密 ，以防遺忘。 (1). 房屋、建筑 物，為 20 年 ,殘值率 5%；（ 元升公司 包括 別墅 、 生產(chǎn)組裝車間 ） (2). 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年 ，殘值率 5%； （包括 打印 、 印刷 分條 設(shè)備 ） (3). 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年 ， 殘值率 5%；（ 包括電視機、電冰箱、空調(diào) 等） (4).飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4 年 ，殘值率 5%；（包括小轎車、面包 車等） (5).電子設(shè)備，為 3 年 ，殘值率 3%。 (1). 房屋建筑物負(fù)責(zé)人：總經(jīng)理、部門經(jīng)理 ； (2). 主要機器設(shè)備、辦公設(shè)備、打印機、電腦負(fù)責(zé)人為使用人； 固定資產(chǎn)的維護(hù) (1). 固定資產(chǎn) 改良支出， 延長了設(shè)備的使用時間或者提高生產(chǎn)效率、 產(chǎn)品質(zhì)量，為企業(yè)帶來了效益，所以 應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。包括辦公設(shè)備、 檔案柜、保險柜、 辦公 家具、 食堂廚具、宿舍設(shè)備、照相機、 計算器 、飲水機、 U 盤 等。 每筆付款申請單作為會計憑證原始附件。 保管 對于采 購入庫的原材料要做到入庫清點、發(fā)出清點 ，認(rèn)真核對數(shù)量、規(guī)格，月末 盤點、 做到 帳實相符 、帳帳相符 。 原材料的 發(fā)出 方法 主要 是 按照產(chǎn)品特點 用 分批法核算成本 。 三 . 費用報銷制度 公司根據(jù)經(jīng)營生產(chǎn)需要對本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入某類產(chǎn)品成本的、直接進(jìn) 入損益的各項費用。 關(guān)于企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費 ， 《新企業(yè)所得稅法》第四十 四 條 ： 規(guī)定： “企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 關(guān)于簽字。 當(dāng)主管會計不能前往國稅局購買發(fā)票時，由出納代替。 發(fā)票作廢。金稅 IC 卡的保管
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