【正文】 留存評審表，審核OA批示蓋章審核并在合同評審信息表簽字確認造價5000萬以下項目審批造價5000萬以上項目審批審批辦理蓋章手續(xù)第六章 二次預(yù)算管理辦法為加強集團整體經(jīng)營管理水平，制定此二次預(yù)算管理辦法，在集團全范圍內(nèi)實施。一 二次預(yù)算的編制原則（一）全部新建自營項目 合同金額1000萬元（含）以下規(guī)模較小的項目，根據(jù)類似工程經(jīng)驗數(shù)據(jù)確定成本系數(shù)。合同金額1000萬元以上全部納入二次預(yù)算管理范圍，但對于一個小區(qū)的群體項目，結(jié)構(gòu)比較類似，只選擇一個具有代表性的單體項目作出二次預(yù)算，其他項目暫參考按比例編制。較特殊的項目，例如：污水處理項目，化工項目。（二）聯(lián)營及分包項目合同額1000萬元（含）以下工程，以合同額為基數(shù)，按收取管理費系數(shù)提取管理費后，剩余部分作為二次預(yù)算控制目標(biāo)，用價控制。合同額1000萬元以上工程全部納入二次預(yù)算管理，以合同額為基數(shù)，按收取管理費系數(shù)提取管理費后，剩余部分作為二次預(yù)算控制目標(biāo)，主要人工、材料、機械分析明細，實行量、價雙控，具體要求詳見下文“（二）聯(lián)營項目二次預(yù)算要求”。二 二次預(yù)算工作及要求（一）自營項目項目部/三級單位公司工作要求本要求適合二級單位直屬項目部以及二級單位直屬三級單位公司、三級單位公司項目部。（1）工程承攬后，3日內(nèi)依據(jù)招投標(biāo)文件及相關(guān)資料、施工圖紙、經(jīng)審批的施工組織設(shè)計編制施工圖預(yù)算，做出整體二次預(yù)算，按月度或節(jié)點進行分解完畢，做出節(jié)點計劃，逐級報送至二級單位經(jīng)營部審核。在每月28日17：00前或按節(jié)點計劃完成后3日內(nèi)，完成預(yù)算收入、二次預(yù)算、實際成本、財務(wù)成本的對比分析，并出具經(jīng)濟分析報告，逐級報至二級單位審核。組織相關(guān)人員參加二級單位公司組織的經(jīng)濟分析會。時間要求如下：① 5000萬元（含）以下的項目，施工圖預(yù)算15日內(nèi)完成；整體二次預(yù)算及分解、節(jié)點計劃3日內(nèi)編制完畢。② 5000萬元—1億元（含）項目，施工圖預(yù)算30日內(nèi)完成；整體二次預(yù)算及分解、節(jié)點計劃5日內(nèi)編制完畢。③ 1億元以上的項目，施工圖預(yù)算45日內(nèi)完成；整體二次預(yù)算及分解、節(jié)點計劃7日內(nèi)編制完畢。（2）負責(zé)信息化項目管理系統(tǒng)項經(jīng)部的建立，將成本數(shù)據(jù)隨時按要求錄入項目管理系統(tǒng)，終極目標(biāo)是將項目管理系統(tǒng)變成自己的工作工具。（3）項目部每季度末，30日前將節(jié)點計劃按實際調(diào)整完畢，報直管本單位審核。（4）項目部負責(zé)設(shè)計變更、簽證、洽商各方確認，3日內(nèi)報直管本單位審核（包括特殊情況不能及時確認的），并登記入項目部十個精細化管理表格臺賬（詳見后附表 3），5日內(nèi)完成二次預(yù)算的調(diào)整并逐級上報二級單位經(jīng)營部審核。因市場價格波動較大引起的二次預(yù)算變化，在2日內(nèi)完成二次預(yù)算的調(diào)整并逐級上報二級單位經(jīng)營部。（5）項目部每月負責(zé)編制隊組作業(yè)結(jié)算單、材料報耗表、機具租賃結(jié)算單等，26日前報直管本單位審核。①人工費：隊組人工費由核算員根據(jù)實際完成工程量造表；零工管理建立詳表，將零工名稱、工作內(nèi)容、數(shù)量、單價列明，由項目經(jīng)理、考勤員、施工隊長每日簽字，每日傳遞直管本單位并隨時抽查。②材料費：由材料員負責(zé)，材料采購之前報計劃，數(shù)量、單價列清；隨時統(tǒng)計各種進場的大、小型材料（按二級單位要求的格式）；保管員驗收材料，項目經(jīng)理簽字認可。具體數(shù)據(jù)隨時錄入項目管理系統(tǒng)物資管理模塊。③周轉(zhuǎn)材料、工具，機械租賃等，由材料員負責(zé)，要求材料員能熟練應(yīng)用EXCEL表格，項目部、三級單位公司建臺帳，臺賬中進場、退場、隨時間累積租賃費做到每日均可查清，并隨時錄入項目管理系統(tǒng)相應(yīng)模塊。④現(xiàn)場管理費：由會計負責(zé)對工程中無發(fā)票零星費用建立匯總明細表，以備統(tǒng)一管理。（6）項目部/三級單位負責(zé)竣工結(jié)算資料收集整理，竣工結(jié)算書的編制，竣工成本對比分析并形成經(jīng)濟分析報告，以上資料內(nèi)部竣工驗收后2日內(nèi)報二級單位經(jīng)營部審核；二級單位審核無誤后，在合同約定期限內(nèi)將竣工結(jié)算書報甲方審核。最終審定竣工結(jié)算單交集團經(jīng)營管理中心備案。二級單位公司工作要求（1）審核下屬單位報送的整體二次預(yù)算及節(jié)點計劃，通過后上報集團經(jīng)營管理中心，審核完畢下達三級單位或項目部實施。審核三級單位（或項目部）月度或節(jié)點的成本分析、經(jīng)濟分析報告，上報經(jīng)營管理中心。組織三級單位、項目部、一級單位相關(guān)人員召開經(jīng)濟分析會。（2）二級單位公司中標(biāo)后3日內(nèi)，負責(zé)組建成立項目部。（3）二級單位公司接到下屬單位設(shè)計變更、簽證、洽商等相關(guān)文件，2日內(nèi)審核完畢并返回下屬單位。（4）二級單位公司接到經(jīng)營管理中心審核后的二次預(yù)算，2日內(nèi)傳遞到下屬單位。（5）二級單位公司負責(zé)對下屬單位進行施工合同（補充協(xié)議）的交底。合同簽訂后，為了確保合同正常履約，必須對施工合同（包括招標(biāo)文件、投標(biāo)文件）的主要內(nèi)容進行層層交底，并做好交底記錄。主要包括：對三級單位及項目部相關(guān)人員的交底，項目部對分包商及各施工隊組的交底等。對項目部的交底內(nèi)容除合同中的主要條款外，還應(yīng)重點將中標(biāo)的工程量清單報價中所涵蓋的內(nèi)容以及《投標(biāo)備忘錄》中的關(guān)注要點表述清楚，尤其是技術(shù)方案與商務(wù)報價的對接問題要分析透徹，并做好交底記錄，便于合同履約過程中的合理索賠。詳細格式參照《合同交底記錄》。（6）二級單位公司接到項目部隊組作業(yè)結(jié)算單、材料報耗表、機具租賃結(jié)算單等，每月28日前審核完畢報財務(wù)管理中心。（7）二級單位公司負責(zé)審核項目部竣工結(jié)算書，審核無誤后，報經(jīng)營管理中心審批后再報建設(shè)單位。經(jīng)營管理中心（1）負責(zé)審核二級單位公司上報的二次預(yù)算及實際成本報表、經(jīng)濟分析報告。參加二級單位組織的經(jīng)濟分析會。（2）負責(zé)竣工結(jié)算審批，竣工結(jié)算單的審批、存檔。（3）定期發(fā)布人工市場價格。（二）聯(lián)營工程由二級單位/三級單位公司考察，符合冀大元字[2010]第18號文件要求的聯(lián)營隊伍，方可進入大元參與工程投標(biāo)，并填制好調(diào)查記錄表。由二級單位/三級單位公司經(jīng)理見證簽署 171。施工經(jīng)營承諾書 187。二級單位/三級單位公司與市場開發(fā)管理中心共同辦理投標(biāo)事宜。工程中標(biāo)后，項目部向二級單位公司提交投標(biāo)預(yù)算、二次預(yù)算，并負責(zé)二次預(yù)算的分解，二級單位審核后報集團經(jīng)營管理中心審核備案。（1）合同額1000萬元（含）以下的項目，二次預(yù)算2日內(nèi)編制完畢。（2）合同額1000萬元以上的項目，二次預(yù)算3日內(nèi)編制完畢。項目部負責(zé)編制月度或節(jié)點實際二次預(yù)算、實際成本，每月28日前或節(jié)點時間3日內(nèi)報二級單位經(jīng)營部，由二級單位經(jīng)營部審核后報集團經(jīng)營管理中心備案。二級單位/三級單位公司必須建立《聯(lián)營施工項目經(jīng)營管理臺帳》，將每個項目的工程款接收和支付情況統(tǒng)計清楚。需要重點關(guān)注的聯(lián)營項目，在臺帳統(tǒng)計之外，需按如下詳表管理：（1）簡單工程：可采用《聯(lián)營項目經(jīng)營管理綜合表》（2）復(fù)雜工程或需重點關(guān)注工程，可采用分解表進行詳細統(tǒng)計管理，包括《聯(lián)營項目經(jīng)營管理總表》、《人工匯總表》、《材料費匯總表》、《機械費匯總表》、《分包工程費匯總表》、《管理費匯總表》。項目經(jīng)營管控粗細程度與本單位考察該項目的風(fēng)險高低相匹配。大宗材料要具體到數(shù)量和單價；機械機具的租賃及費用支出酌情考慮是否需要具體機械明細。通過以上表格的管理，對聯(lián)營項目工程款支出及各項成本構(gòu)成要有比較具體的了解，從經(jīng)營管理角度降低聯(lián)營項目管理風(fēng)險。二級單位/三級單位公司隨時提交外協(xié)項目采購合同，由結(jié)算中心按財務(wù)管理流程統(tǒng)一支付結(jié)算款項。三 二次預(yù)算的工作流程詳見《二次預(yù)算工作流程圖》本管理辦法自2014年3月1日開始執(zhí)行。 經(jīng)營管理中心2014年2月23日工程業(yè)務(wù)類二次預(yù)算流程 二次預(yù)算工作流程二級單位 質(zhì)量管理中心、安全生產(chǎn)管理中心風(fēng)險管理中心財務(wù)管理中心經(jīng)營管理中心經(jīng)營副總裁法務(wù)總監(jiān)總裁企業(yè)管理中心按月度或節(jié)點編制二次預(yù)算并實施按節(jié)點出具經(jīng)濟報告，組織召開經(jīng)濟分析會信息化項經(jīng)部建立，成本數(shù)據(jù)錄入二次預(yù)算及月度、節(jié)點審核、分析，信息反饋，對二級單位進行指導(dǎo)參加二級單位經(jīng)濟分析會參加二級單位經(jīng)濟分析會第七章 項目現(xiàn)場核算與簽證管理項目核算員作為公司最基層的成本管理人員，是項目部成本管理工作的中樞神經(jīng)，他負責(zé)收集整理成本相關(guān)的所有數(shù)據(jù)與事實，并真實、快速的提供給項目的領(lǐng)導(dǎo)人、決策人——項目經(jīng)理。為項目成本管理提供決策的依據(jù)與持續(xù)改進的原動力。一 開工前核算管理根據(jù)工程情況，工程中標(biāo)后開工前編制完成施工圖預(yù)算，按招標(biāo)文件、合同條款準(zhǔn)確完成施工圖預(yù)算、清單、圖紙的對比工作，把對比結(jié)果傳遞給核算經(jīng)理和項目經(jīng)理。以便確定工程的承包系數(shù)，如利潤水平很低應(yīng)報經(jīng)營管理中心備案進行監(jiān)控。開工前，核算員與項目經(jīng)理根據(jù)工程實際情況和以往經(jīng)驗做出工程計劃成本，以后實際施工中如有偏差，應(yīng)重點說明。計劃成本的項目可以出明細，明細項目可由公司列項。二 分項工程核算管理單位工程是由若干分項工程組成，只有對分項工程的成本管理進行良好控制才能保證對單位工程成本管理的可控制性。分項工程核算管理的原則就是使該分項工程贏利最大化的工作，即如何通過簽證、優(yōu)化施工方案作到最省，如何以最低的成本完成該分項工程。土方工程無支護土方工程包括土方開挖和土方回填，有支護土方工程還包括降水、排水工程。【土方開挖】[成本計量]進廠后，根據(jù)現(xiàn)場實際情況測量原地貌標(biāo)高，按照設(shè)計標(biāo)高計算出實際開挖量（按13綜合基價計算規(guī)則）與清單比較，超出部分同建設(shè)單位簽證。核對清單是否包含倒運土方的方式、次數(shù)等。 土方開挖工程一般為按照單方計價分包開挖。如預(yù)算方量小，則按預(yù)算方量直接發(fā)包給分包方，不進行土方實際方量核算；如預(yù)算方量大，則按實際方量發(fā)包。核算員對實際與清單量、價進行比較，如市區(qū)內(nèi)工程土方外運，場外道路清掃，清槽、釬探以及因地質(zhì)條件土方采用挖掘機內(nèi)倒然后裝車外運等各項費用可包含在實際土方單方造價內(nèi)。[簽證方向]土方外運中涉及運輸距離時可加大距離、單方造價。根據(jù)現(xiàn)場情況可簽證現(xiàn)場平整費用。如存在因征地等阻工擾民可簽證阻工費用、大型設(shè)備進出場費用。土方挖方量的確定、倒運方式，運距。人工重復(fù)清理，淤泥土質(zhì)挖運，降水工程簽證。分析投標(biāo)清單中是否含運距，如未包括，及時同甲方簽證運距，并進行運土價格實際發(fā)生與預(yù)算價格比較，如超出，運土價格也應(yīng)簽證。如土方為甲方外包應(yīng)注意基槽釬探、清理、基槽尺寸核準(zhǔn)（基槽尺寸與標(biāo)高與建設(shè)單位現(xiàn)場測量確定回填方量）及其它相關(guān)工作的簽證。如遇降水、淤泥倒運時后附倒運方式、倒運簡圖等，盡量敘述清楚。[核算要點]土方開挖前了解清楚現(xiàn)場情況、熟悉圖紙，與現(xiàn)場地形核對后做出有利測量方案，用水準(zhǔn)儀測量現(xiàn)場平均標(biāo)高，測點分布原則依照“對業(yè)主多挖、對隊組少挖”的原則布置測點。對土方開挖分包價格采取多家隊伍競標(biāo)的原則，尋求低價。挖土計算量與實際量的數(shù)據(jù)比較。外運土方、運距、倒運方式、裝車方式、方量要簽證、注意虛實方的換算。根據(jù)基礎(chǔ)的形式及方案確定人工挖還是機械挖。如清單不包括土方開挖應(yīng)及時測量、簽證分析盈虧。[盈虧指標(biāo)]贏利項目?！就练交靥睢堪ɑ踊靥?、室內(nèi)回填、場界回填[成本計量]基坑回填、室內(nèi)回填的實際方量與開挖方量相關(guān)，一般不易計量實際方量。土方量的盈虧在于買土車輛是否虧方、壓實系數(shù)大小相關(guān)?？煽紤]把土方回填與土方開挖分包給同一隊組，保證滿足回填要求的全部土方，不予以計量。買方可以由建設(shè)單位計量，填方以實際施工為準(zhǔn)。場界回填與土方開挖計量剛好相反，“對業(yè)主多填、對隊組少填”的原則布置測點。[簽證方向]場界回填如現(xiàn)場不平整可簽證現(xiàn)場平整費用。涉及運輸距離時可加大距離、單方造價。是否買土及買土運到現(xiàn)場單價。回填土是否需要篩土，篩土費用簽證?；靥钋?，核準(zhǔn)回填土方量，回填土取土位置及運距（定額中基礎(chǔ)回填含5米以內(nèi)運距）。[核算要點]場界回填前水準(zhǔn)儀測量現(xiàn)場平均標(biāo)高，測點分布原則依照“對業(yè)主多填、對隊組少填”的原則布置測點。對場界回填分包價格采取多家隊伍競標(biāo)的原則，尋求低價。灰土回填采用袋裝白灰時，在保證質(zhì)量的前提下選擇價格低的品種。買土一般由甲方買土，委托施工單位購買，討論價格時考慮稅金。買土注意虛實方換算；買土方量的計算；回填土方量的計算。（買土都虧方，建議項目經(jīng)理盡量與甲方溝通，讓甲方承擔(dān)購買土方量計量的工作。）[盈虧指標(biāo)]贏利項目?！臼┕そ邓縖成本計量]深井降水（明降水）成本費用包括成井費用（明降水無此項費用）、水泵水管及電線材料費、維護費用及電費或燃油費，項目比較簡單。成本控制主要在于降水方案的選擇是否經(jīng)濟、實用，井點維護是否合理，減少無謂浪費電費、燃油費及抽水設(shè)備的損壞。[簽證方向]按照定額價格簽證降水臺班數(shù)量，可嚴(yán)格設(shè)計要求，保證降水臺班。部分項目可考慮簽證水務(wù)局收繳打井取水費。（定額中不含水務(wù)局收取的費用）降水工作一般事先和建設(shè)單位協(xié)商，并得到認可，落實協(xié)商。明降水一般采用每降一方水多少錢，可考慮當(dāng)現(xiàn)場由地理環(huán)境等因素問題造成降水翻到的，需簽證降水倒運量數(shù)。[核算要點]如標(biāo)的為降水效果，可適當(dāng)減少井點；如包死降水臺班，可適當(dāng)增加井點。每臺班降水費用含電費、維修費、設(shè)備均攤費用、人工費等。確定每臺班的降水價格、同甲方簽證井?dāng)?shù)、井深執(zhí)行預(yù)算定額。打井費、洗井費用由打井隊承擔(dān)。按降水方案，計算臺班，如遇特殊情況與甲方協(xié)商重新修改方案。有明水需倒運數(shù)次才能達到施工條件的需上報方案請求甲方認可，簽證應(yīng)寫明施工過程及工程量，必要的附上施工簡圖。[盈虧指標(biāo)]盈利項目。樁基工程【混凝土灌注樁】[成本計量]混凝土灌注樁工程成本包括混凝土材料費、鋼筋材料費、樁機機械費、電費、管理費，成本構(gòu)成簡單。所用混凝土盡量采用現(xiàn)場攪拌，嚴(yán)格控制配合比，保證所購買建材不虧噸。[簽證方向]截樁頭工程所簽證費用按實際發(fā)生費用簽證。[核算要點]應(yīng)采用單樁核算，及時找出原因，及時調(diào)整。[盈虧指標(biāo)]盈利