流動負(fù)債課時ppt課件-資料下載頁
2025-05-01 06:43本頁面
【正文】 ，發(fā)現(xiàn)材料發(fā)生非常損 失，損失材料成本 2萬元，進項稅額 ，批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出。 借：待處理財產(chǎn)損溢 ? 貸：原材料 2 ? 應(yīng)交稅費 增值稅（進轉(zhuǎn)出） ? 借：營業(yè)外支出 ? 貸：待處理財產(chǎn)損溢 （ 7） 將庫存商品一批作為福利發(fā)放給車間工 人，商品成本 ，售價 1萬元， 增值稅率 17%。 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 ? 應(yīng)交稅費 增值稅（銷項） 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? 貸：庫存商品 借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 （ 8） 月末轉(zhuǎn)出本月未交（多交）增值稅。 借方合計 =++3= 貸方合計 =++++= 未交增值稅 == ? 借：應(yīng)交稅費 增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ? 貸：應(yīng)交稅費 未交增值稅 ? （ 1）取得貨物的增值稅計入貨物成本，不能 抵扣進項稅額。 （ 2）銷售商品按征收率計算應(yīng)交增值稅。 【 例 】 B公司為小規(guī)模納稅人，業(yè)務(wù)如下： 1）購入材料 10萬元，增值稅 ，支 ? 票結(jié)算。 ? 借：原材料 ? 貸：銀行存款 2）銷售商品收到價款 ， ? 增值稅征收率 4%。 ? 247。 （ 1+4%） =20 ? 借：銀行存款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 ? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 ? （二）應(yīng)交消費稅 ? ? 應(yīng)交消費稅 =應(yīng)稅收入 消費稅率 ? 或 =應(yīng)稅數(shù)量 單位稅額 ? P194196 ? （ 1）銷售應(yīng)稅消費品計稅 ? 借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 ? （ 2）委托加工支付消費稅 P195 1）收回加工物資后直接出售 ? 借：委托加工物資 ? 貸：銀行存款 2）收回后連續(xù)加工其他應(yīng)稅消費品 ? 借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交消費稅 ? 貸：銀行存款 （ 3）將應(yīng)稅消費品用于工程建造 借：在建工程 ? 貸：庫存商品 ? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 應(yīng)交消費稅 ? （三） .應(yīng)交營業(yè)稅 ? ? 應(yīng)交營業(yè)稅 =應(yīng)稅營業(yè)額 營業(yè)稅率 ? ? （ 1）提供應(yīng)稅勞務(wù)計稅 ? 借：營業(yè)稅金及附加 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交營業(yè)稅 ? （ 2）出售不動產(chǎn)計稅 ? 借：固定資產(chǎn)清理 ? 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交營業(yè)稅 （ 3）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計稅 （見無形資產(chǎn)核算） （四）其他稅費核算 P197200 八 .其他應(yīng)付款核算 P200 謝 謝
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