流動負債課時ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-28 06:43 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：原材料 ? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （房屋，汽車等）免費供職工使用 ? （ 1）計提資產(chǎn)折舊時： ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：累計折舊 ? （ 2）支付資產(chǎn)維修費 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 等 （ 2）分配職工薪酬（含 工資，獎金，貨幣 性福利，非貨幣性福利， “ 五險一金 ”等） ? 借：生產(chǎn)成本 ? 制造費用 ? 管理費用 ? 銷售費用 ? 在建工程 ? 研發(fā)支出 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? （ 3）按工資總額計算工會經(jīng)費及職工教育 ? 經(jīng)費時 ? 借 ：管理費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? （ 4）計算職工辭退福利 ? 借：管理費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? （ 5）外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工福 ? 利獎勵基金 ? 借：利潤分配 提取職工福利獎勵基金 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 【 例 1】 某公司將庫存商品一批作為福利發(fā)放給 職工，數(shù)量 1000件，成本 80元 /件，售價 100元 / 件，增值稅率 17%。其中生產(chǎn)工人 600件，車間管 理人員 300件，廠部人員 100件。 借：應(yīng)付職工薪酬 117000 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000 ? 應(yīng)交稅費 增值稅（銷項稅額） 17000 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 80000 ? 貸：庫存商品 80000 ? 借：生產(chǎn)成本 70200 ? 制造費用 35100 ? 管理費用 11700 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 117000 【 例 2】 公司購買汽車一輛免費供經(jīng)理使用， 支付買價及相關(guān)稅費共 30萬元。該汽車當年 計提折舊 2萬元，存款支付修理費 。 ? 借：固定資產(chǎn) 30 ? 貸：銀行存款 30 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：累計折舊 2 ? 銀行存款 ? 借：管理費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 【 例 3】 見教材 P186 ? 七 .應(yīng)交稅費（重點） ? （一）核算范圍 P187 ? 核算各種先計算后上交的稅費。 ? 注意： 印花稅，耕地占用稅不通過“應(yīng) ? 交稅費”科目核算。 ? （二）應(yīng)交增值稅（重點內(nèi)容） ? ? 應(yīng)交增值稅 =增值額 稅率 ? =銷項稅額 進項稅額 ? ? （ 1）賬戶設(shè)置： ? 1）在“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅”賬戶下， ? 設(shè)置以下專欄： P1
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