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負債修改ppt課件(編輯修改稿)

2025-05-30 18:20 本頁面
 

【文章內容簡介】 為每件100元 ,該商品成本為每件 60元 ,增值稅率為 17%。 A企業(yè)收到 B企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明:售價 10000元,增值稅 1700元。 B企業(yè)實際銷售時開具的增值稅專用發(fā)票上注明:售價12022元,增值稅 2040元。假定按代銷協(xié)議, B企業(yè)可以將沒有代銷出去的商品退回給 A企業(yè)。 根據上述資料, A企業(yè)和 B企業(yè)的賬務處理。 16 2. 應交稅費 應交增值稅 進項稅額不予抵扣的業(yè)務: ? 用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務; ? 用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務; ? 用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務; ? 非正常損失的購入貨物及相關的應稅勞務; ? 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務等。 17 例 2 某制藥公司為增值稅一般納稅企業(yè) ? 購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的價款1500000元,增值稅額 255000元,材料已驗收入庫,款項已支付。后來,因生產需要,公司將該批原材料的 30%用于免征增值稅產品的生產。 ? 因管理不善,毀損庫存原材料一批,其實際成本為70000元,相關的增值稅進項稅額為 11900元。 請完成有關的賬務處理。 18 2. 應交稅費 應交增值稅 本月應交而未交增值稅額 =本月銷項稅額 +本月進項稅額轉出額月初結轉的尚未抵扣進項稅額 本月進行稅額 本月已交本月的增值稅額 ? 若計算結果大于零,表示有應交未交的增值稅 借:應交稅費 應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費 未交增值稅 ? 若計算結果小于零,表示有多交或尚未抵扣的增值稅 預繳方式下 借:應交稅費 未交增值稅 貸:應交稅費 應交增值稅(轉出多交增值稅) 非預繳方式下,可不作處理 19 2. 應交稅費 應交增值稅
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