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2025-04-28 06:43 本頁面
【正文】 ? 247。 借方合計 =++3= 貸方合計 =++++= 未交增值稅 == ? 借：應(yīng)交稅費 增（轉(zhuǎn)出未交增值稅） ? 貸：應(yīng)交稅費 未交增值稅 ? （ 1）取得貨物的增值稅計入貨物成本，不能 抵扣進項稅額。 ? 借：應(yīng)交稅費 增值稅（已交稅金） 3 ? 貸：銀行存款 3 （ 5） 職工福利部門領(lǐng)用原材料一批，材料 成本 5萬元，進項增值稅 。 【 例 1】 教材 P191193 【 例 2】 某公司為一般納稅人， 2022年 10月 份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： ? （ 1） 購入原材料一批，買價 20萬元，增值 ? 稅 ，運雜費 ，價款用轉(zhuǎn)賬 ? 支票支付，材料計劃成本 21萬元。 “ 減免稅款”： 核算按規(guī)定本期減免的增值稅。 ? 2）設(shè)置“應(yīng)交稅費 — 未交增值稅”賬戶。 ? 借：固定資產(chǎn) 30 ? 貸：銀行存款 30 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：累計折舊 2 ? 銀行存款 ? 借：管理費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 【 例 3】 見教材 P186 ? 七 .應(yīng)交稅費（重點） ? （一）核算范圍 P187 ? 核算各種先計算后上交的稅費。 3..職工薪酬的會計處理 （ 1）支付職工薪酬 包括支付工資，獎金，貨幣性福利，辭退福 利，上交 “ 五險一金 ” 、上交 “ 兩費 ” 等 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 （或庫存現(xiàn)金） ? 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 同時， 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：原材料 ? 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） （房屋，汽車等）免費供職工使用 ? （ 1）計提資產(chǎn)折舊時： ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：累計折舊 ? （ 2）支付資產(chǎn)維修費 ? 借：應(yīng)付職工薪酬 ? 貸：銀行存款 等 （ 2）分配職工薪酬（含 工資，獎金，貨幣 性福利，非貨幣性福利， “ 五險一金 ”等） ? 借：生產(chǎn)成本 ? 制造費用 ? 管理費用 ? 銷售費用 ? 在建工程 ? 研發(fā)支出 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? （ 3）按工資總額計算工會經(jīng)費及職工教育 ? 經(jīng)費時 ? 借 ：管理費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? （ 4）計算職工辭退福利 ? 借：管理費用 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬 ? （ 5）外商投資企業(yè)從凈利潤中提取職工福
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