【正文】 71 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 財務管控的實現 本部報 告 共享數 據倉庫 合并后 的專業(yè) 報告 合并 后的 報告 分公 司分 專業(yè) 報告 中企聯集團公司管控課程培訓教案 財務管理出現了相應的集中，從而最大程度地平衡與利用資源(資金與財務信息) 公司總部 投 資 項 目 審 批 與 監(jiān) 控 戰(zhàn)略方案 ?投融資計劃 ?行動計劃 ?財務預算 整 ?財務計劃 ?滾動預測 合 的 計 劃 與 業(yè) 績 管 ?投融資計劃 理 資金 集中 管理 結算與 調度中 心 資金 集中 管理 內 部 審 計 分公司/業(yè)務單 元 項 目 建 設 過 程 監(jiān) 控 戰(zhàn)略方案 ?行動計劃 ?財務預算 ?財務計劃 ?滾動預測 整 合 的 計 劃 與 業(yè) 績 管 理 財務與 管理報 告 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 分支機構/分支業(yè)務 單元 72 行動計劃 ?財務預算 ?財務計劃 ?滾動預測 ?業(yè)務計劃 白萬綱主講 資金 集中 管理 集團公司管控操作篇 中企聯集團公司管控課程培訓教案 財務管理在各層面的工作目標和成果總結 理順公司總部和下屬公司之間在 各財務管理流程的職責 明確不同層級公司之間的財務管 理邊界以及同級公司財務與其它 職能的管理邊界 建立完整的價值管理和預算管理的 流程，引入先進的管理方法和內容 明確集團財務分析和報告的需求， 并通過流程和維度設計進行支持 建立集團統(tǒng)一的資金管理體系，包 括資金管理模式、職責、組織、流 程和資金預測與管理方法 規(guī)范內部審計的體系，明確內部審 計的組織、職責和程序 確定關鍵的財務績效指標來支持 預算管理和業(yè)績管理 73 財務職能定位與 財務組織框架設 計 戰(zhàn)略、業(yè)務計劃、 戰(zhàn)略、業(yè)務計劃、 預算管理體系設 計 財務分析和報告 體系設計 資金管理體系設 計 內部審計體系設 計 定義財務管理的思路和整體模式 明確各級財務管理部門的職責定位 財務部門關鍵崗位職責設計 設計集團各層級的業(yè)務計劃和預算管理、 報告與分析的完整的流程和方法 分析財務分析和報告的需求，設計財務 報告分析的維度和流程 根據集團業(yè)務特點，定義資金管理模式 明確資金管理的組織方式、權限、流程 明確資金計劃和預測的方法 定義內部審計的目標、工作內容、職責 規(guī)范內部審計的組織、職責和程序 集團公司及其下屬公司、股份公司財務 績效評價指標 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 績效管理體系設 計 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 財務報告管理體系 編號 100 101 102 103 104 105 106 107 201 202 301 302 303 401 402 403 報表名稱 月度經營分析報告 利潤表 資產負債表 現金流量表 要求 月報 月報 月報 月報 月報 季報 時間 7日 5日 5日 5日 5日 5日 5日 5日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 7日 上報 SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU SBU SBU SBU SBU(德) SBU SBU SBU(德) SBU SBU(德) SBU(德) SBU(德) 負責人 財務總監(jiān) 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 中企聯集團公司管控課程培訓教案 編號 報表名稱 要求 時間 月報 月報 月報 月報 月報 月報 月報 月報 周報 月報 不定 不定 不定 年報 不定 上報 負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 財務負責人 相關負責人 相關負責人 財務負責人 財務負責人 相關負責人 501 管理費用分析表 502 營業(yè)費用分析表 503 財務費用分析表 504 制造費用分析表 505 單位成本分析表 506 產銷情況分析表 601 投資情況分析表 602 融資情況分析表 603 資金周報 701 年度經營計劃執(zhí)行偏差分析報告 702 重大偏差分析專題報告 703 預算調整申請報告 704 對預算調整的論證分析報告 801 分子公司基本情況表 802 目標公司調查表 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) 7日 SBU 7日 SBU 7日 SBU 7日 SBU(德) 7日 SBU(德) SBU 7日 SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU(德) SBU 稅費表 資產減值準備明細表 分部報表（按業(yè)務、地區(qū)） 季報 報表附注 董事長、總經理經營報表 主要財務指標表 利潤預算表 利潤分析表 利潤預測表 資產負債分析表 現金流量分析表 現金分析表 季報 月報 月報 年報 月報 月報 月報 月報 月報 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 74 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 內部橫向比較 制造型企業(yè) 單位 項目 凈資產收益率 銷售利潤率 銷售毛利率 流動比率 資產負債率 存貨周轉天數 應收帳款天數 總資產周轉率 流動資產周轉率 產銷率 市場占有率 1月 % % % % % 154 173 % % 本部 2月 3月 % % % % % % % % % % 307 164 295 167 % % % % 合計 % % % 1月 % % % % % 199 53 % % 中企聯集團公司管控課程培訓教案 189 202 % % 陜西法士特 2月 3月 % % % % % % % % % % 160 99 45 35 % % % % 合計 % % % 141 49 % % 100 1月 % % % % % 187 88 % % 上海和達 2月 3月 % % % % % % % % % % 212 265 73 51 % % % % 合計 % % % 216 65 % % 100 貿易型企業(yè) 單位 項目 凈資產收益率 銷售利潤率 銷售毛利率 流動比率 資產負債率 存貨周轉天數 應收帳款天數 總資產周轉率 流動資產周轉率 產銷率 市場占有率 1月 % % % % % 180 % % 火炬進出口 2月 3月 % % % % % % % % % % 93 % % 75 % % 合計 % % % 1月 % % % % % 6 89 71 % % % % 新疆進出口 2月 3月 % % % % % % % % % % 1 1 21 16 % % % % 合計 % % % MAT 1月 2月 3月 % % % % % % % % % % % % % % % 46 43 50 62 61 51 % % % % % % 合計 % % % 2 24 % % 49 57 % % 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 75 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 人力資源管控 中企聯集團公司管控課程培訓教案 1，高管層發(fā)展與績效，薪酬管理 ，高管層發(fā)展與績效， 2，接班人管理體系 ， 3，學習型董事會 ， 4，管理學院 ， 5，發(fā)展型人力資源規(guī)劃 ， 6，企業(yè)文化 ， 7，知識管理 ， 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 76 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 人力資源戰(zhàn)略 中企聯集團公司管控課程培訓教案 尤為重要的是，針對不同層次不同的管理要求， 尤為重要的是，針對不同層次不同的管理要求，人力資源戰(zhàn)略必須實現跨層次 管理 針對集團的產業(yè)架構，涉及多層次的界面，需要不同的人力資源戰(zhàn)略來匹配 總部 運營主體 運營主體 運營主體 運營主體 法人實體/ 非法人實體 層次1 層次1： 如：集團復合型 人才群 層次2 層次2： 子集團產業(yè)型人 才群 層次3 層次3： 運營單元內部人 為主的功能型群 體 整體管控模式 運營單元 運營單元 運營單元 法人實體/ 非法人實體 法人實體 非法人實體 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 77 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 中企聯集團公司管控課程培訓教案 集團人力資源管理與子公司公司的關系 組織及職能關系 XX集團 集團人力資源管理 管理 政策中心 管理中心 集團控股公司 董事會 集團控股公司 總經理 指導 服務 支持 服務 中心 管理 中心 政策 中心 集團對控股公司人力資源管理的職能 集團人力資源管理政策及制度體系對下屬公司有指導意 義 由于集團控股公司業(yè)務的多元性，集團不直接干預控股 公司人力資源政策制定，但可對控股公司人力資源管理 政策體系的建設提供指導和支持 為集團決策層選拔控股公司總經理提供決策支持 控股公司總經理的績效評價及薪酬水平由控股公司董事 會決定，集團人力資源部會同運營管理部提出決策意見 控股公司副總的設置由控股公司總經理提出，集團人力 資源審核并出具意見，交由控股公司董事會表決 集團派出的財務總監(jiān)的績效評價和薪酬水平，由控股公 司董事會決定，集團人力資源部會同財務部提出決策意 見 集團對控股公司的人力資源戰(zhàn)略、人員規(guī)模及薪酬總額 進行評估，為控股公司董事會決定上述事項提出決策意 服務范圍及內容取決于控股公司的需求及集團的服務能 見 力，在下述方面的服務可為控股公司創(chuàng)造價值 政策及制度建設、人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃的指導與支持 共享的招聘與培訓服務，專業(yè)技能的培訓和指導 指導、協助控股公司進行人力資源管理信息系統(tǒng)的 建設 服務中心 控股公司 人力資源部 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 78 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 母公司主要管理子公司的四類人中企聯集團公司管控課程培訓教案 派出董事 派 出 高 管 人 員 派 出 財 務 人 員 派 的 控 公司 理 理 董事 派 派出 事 控 公司 人 的主 集團2007, 集團 79 主 集團公司管控 職能與業(yè)務管控 中企聯集團公司管控課程培訓教案 戰(zhàn)略 管控 財務 管控 人力資 源管控 研發(fā) 管控 供應鏈 營銷管控 管控 品牌 管控 流程 管控 預算 管控 信息 管控 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 80 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 職能與業(yè)務管控 中企聯集團公司管控課程培訓教案 戰(zhàn)略 管控 財務 管控 人力資 源管控 研發(fā) 管控 供應鏈 營銷管控 管控 品牌 管控 流程 管控 預算 管控 信息 管控 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 81 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 中企聯集團公司管控課程培訓教案 形成密切協調的流程體系 示例 董事會和 集團高層 領導 戰(zhàn)略管理 戰(zhàn)略規(guī)劃流程 投資管理 投資管理流程 重大項目跟蹤流程 運營管理 運營計劃管理流程 運營過程管理流程 財務管理 預算管理流程 資金管理流程 審計管理 年度審計管理流程 離任審計管理流程 ★ 流程負責部門 流程參與部門 ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ ★ 戰(zhàn)略 規(guī)劃 部 業(yè)務 拓展 部 運營管 理部 計劃財 務部 人力資 源部 審計部 其他 部門 控股 公司 華彩咨詢集團2007,版權所有 華彩咨詢集團 版權所有 82 白萬綱主講 集團公司管控操作篇 中企聯集團公司管控課程培訓教案 同時，對重要管理和業(yè)務控制活動形成制度化、 同時，對重要管理和業(yè)務控制活動形成制度化、規(guī)范化的文 本，作為管控活動的重要依據 1. 實事求是原則：預算編制要根據學院和各單位實際情況，要從實際出發(fā)， 充分估計在實現過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預算能切實可行，充分 第一條 學院各類專項預算：指各類?？顚Ｓ庙椖渴褂妙A算，由各專項主管部門負 發(fā)揮其指導和控制作用。 責編制。 預算編制程序： 第二條 北京市經濟管理干部學院預算管理暫行 學院年度資金預算說明：由財務部根據各部門上報并經審批通過的各類預 暫行辦法 第二條 北京市經濟管理干部學院預算管理暫行辦法 1. 預算編制領導小組研究確定各單位預算編制時間，并下發(fā)通知。 算，編制的學院年度總體預算和各月度的資金安排情況。 2. 各單位按照預算編制領導小組要求，到財務部領取預算編制相關表格。 3. 各單位在規(guī)定時間內，按照要求填寫預算編制表格規(guī)定的內容，并在規(guī)定 第三條 第一條 預算編制領導小組是學院預算草案的制定機構。負責各單位上報預算的審 第一章 預算管理組織機構 時間內將預算編制表交到財務部。 第一章 總則 4. 預算編制領導小組對各單位上報預算進行研究審核，在審核過程中應及時