【正文】 3審核人工成本預(yù)算的方法 ? 3人工成本動(dòng)態(tài)調(diào)整的影響因素 ? 3經(jīng)營(yíng)預(yù)算的兩種思想 ? 3 HR費(fèi)用控制的作用 ? HR費(fèi)用支出控制的原則 ? 4 HR費(fèi)用支出控制的程序 3審核 HR費(fèi)用預(yù)算的基本要求 ? HR費(fèi)用預(yù)算審核的含義： ? 是指在一個(gè) 生產(chǎn)周期 內(nèi)對(duì)各項(xiàng)人力資源費(fèi)用的預(yù)算進(jìn)行審核，以保證其符合政府有關(guān)規(guī)定及企業(yè)自身發(fā)展的需求，并為企業(yè)人力資源下期費(fèi)用規(guī)劃提供依據(jù)。 ? HR費(fèi)用預(yù)算審核的基本要求 （多選） ? 確保人力資源費(fèi)用預(yù)算的 合理性 ? 確保人力資源費(fèi)用預(yù)算的 準(zhǔn)確性 ? 確保人力資源費(fèi)用預(yù)算的 可比性 3審核人工成本預(yù)算的方法 （多選） ? 注重內(nèi)外部環(huán)境變化，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整 ? 政策變化 ? 企業(yè)資源變化 ? 注意比較分析費(fèi)用使用趨勢(shì) ? 保證企業(yè)支付能力和員工利益 ? 企業(yè)利潤(rùn) ? 員工工資 3人工成本動(dòng)態(tài)調(diào)整的影響因素 ? 人工成本 動(dòng)態(tài)調(diào)整 的影響因素 （多選） ? 1．關(guān)注政府有關(guān)部門(mén)發(fā)布的年度 企業(yè)工資指導(dǎo)線 ，用三條線即基準(zhǔn)線、預(yù)警線和控制下線來(lái)衡量本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。 （單選） ? 基準(zhǔn)線 ：正常發(fā)展的企業(yè)工資調(diào)整圍繞基準(zhǔn)線 ? 預(yù)警線 （上線）：發(fā)展良好的企業(yè)也不能突破預(yù)警線； ? 控制下線 ：效益不好的企業(yè)工資控制在下線，但高于最低工資 ? 2．定期進(jìn)行 勞動(dòng)力工資水平的市場(chǎng)調(diào)查 ，了解同類企業(yè)各類勞動(dòng)力工資價(jià)位的變化情況，掌握勞動(dòng)力市場(chǎng)工資水平的 上線、中線和下線 .由此決定是否應(yīng)當(dāng)調(diào)整本企業(yè)工資，以及具體調(diào)整的幅度。 ? 3．關(guān)注 消費(fèi)者物價(jià)指數(shù) ，因?yàn)橄M(fèi)者物價(jià)指數(shù)與老百姓的日常生活息息相關(guān)。 3經(jīng)營(yíng)預(yù)算的兩種思想 ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的思想一： （單選） ? 收入 利潤(rùn)＝成本 —— “算了再干” ? 經(jīng)營(yíng)預(yù)算的思想二： （單選） ? 收入 成本＝利潤(rùn) —— “干了再算” ? 第一種經(jīng)營(yíng)思想是 總趨勢(shì)。（單選） 3 HR費(fèi)用控制的作用 ? HR費(fèi)用控制的作用 （多選） ? 是企業(yè)達(dá)成人工成本目標(biāo)的重要 手段 ； ? 是降低人力資源管理費(fèi)用的重要 途徑 ； ? 能夠 有效 防止管理費(fèi)用的濫用； HR費(fèi)用支出控制的原則 ? HR費(fèi)用支出控制的原則 （多選） ? 及時(shí)性原則 ? 及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)調(diào)整與修正； ? 節(jié)約性原則 ? 審視細(xì)節(jié)、優(yōu)化程序，降低成本； ? 適應(yīng)性原則 ? 適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化 ? 權(quán)責(zé)利相結(jié)合原則 ? 確保費(fèi)用使用時(shí)的責(zé)、權(quán)、利對(duì)等 4 HR費(fèi)用支出控制的程序 ? HR費(fèi)用支出控制的程序 （多選） ? 1．制定控制標(biāo)準(zhǔn)。 （單選） ? 是實(shí)施控制的基礎(chǔ)和前提條件 ； ? 2．人力資源費(fèi)用支出控制的實(shí)施。 ? 在發(fā)生費(fèi)用支出時(shí)看是否是在既定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)完成目標(biāo)； ? 3．差異的處理 ? 當(dāng)實(shí)際支出與預(yù)算有差異時(shí)，應(yīng)分析原因，做出調(diào)整； 練習(xí) ? ( )是對(duì)企業(yè)人工成本和人力資源管理費(fèi)用的整體規(guī)劃 ? (A)人員規(guī)劃 ? (B)制度規(guī)劃 ? (C)費(fèi)用規(guī) 劃 ? (D)戰(zhàn)略規(guī)劃 練習(xí) ? 答案 C 練習(xí) ? 人力資源費(fèi)用支出控制的基本原則不包括 ( )。 ? (A)及時(shí)性 ? (B)節(jié)約性 ? (C)適應(yīng)性 ? (D)合理 性 練習(xí) ? 答案 D 練習(xí) ? （）模型在企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算中起主導(dǎo)作用 ? A 收入 利潤(rùn)＝成 本 ? B 收入 成本 ＝利潤(rùn) ? C 收入 成本 ＝ 0 ? D 收入＝成本＋利潤(rùn) 練習(xí) ? 答案 A 練習(xí) ? （）可以防止企業(yè)“吃光花光”的短期作用 ? A 基準(zhǔn)線 ? B 控制下 線 ? C 預(yù)警線 ? D 最低工資 練習(xí) ? 答案 B 練習(xí) ? 在進(jìn)行人工成本審核時(shí)需要關(guān)注（） ? A 政府發(fā)布的工資指導(dǎo) 線 ? B 消費(fèi)者物 價(jià) ? C 同類勞動(dòng)力市場(chǎng)工資水 平 ? D 企業(yè)的投資額 ? E 其他產(chǎn)業(yè)的市場(chǎng)工資水平 練習(xí) ? 答案 ABC 案例分析 ? 李明是國(guó)企 M公司的人事主管。在逐步認(rèn)識(shí)到實(shí)行規(guī)范化、現(xiàn)代化人力資源管理的重要性后，她決定在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展崗位規(guī)范工作，進(jìn)行工作崗位分析，編制全公司的工作說(shuō)明書(shū)，以求公司人力資源各個(gè)環(huán)節(jié)打下良好的基礎(chǔ)。另外，作為國(guó)企人事主管，她此舉還有一個(gè)最直接的目的，就是想淘汰一大批不合格的人員，誰(shuí)不能達(dá)到工作說(shuō)明書(shū)的要求，就老老實(shí)實(shí)下崗。但這項(xiàng)工作該如何進(jìn)行呢？李明先是聯(lián)系了幾家人事咨詢公司，但幾次電話后，她覺(jué)得這些咨詢公司的要價(jià)是領(lǐng)導(dǎo)無(wú)法接受的。自己做呢？人事部算上李明只有 3個(gè)人，并且她們都沒(méi)有專業(yè)學(xué)歷，李明該如何做呢？ ? 1）你同意李明的做法么？ ? 2）如果同意，請(qǐng)你幫助李明設(shè)計(jì)工作崗位分析的步驟和程序 ? 答： ? （ 1）同意李明的做法。工作崗位分析是對(duì)企業(yè)各類崗位的性質(zhì)、任務(wù)、職責(zé)、勞動(dòng)條件和環(huán)境，以及員工承擔(dān)本崗位任務(wù)應(yīng)具備的資格條件所進(jìn)行的系統(tǒng)分析與研究，并由此制訂崗位規(guī)范、工作說(shuō)明書(shū)等人力資源管理文件的過(guò)程。 ? （ 2）工作崗位分析的步驟和程序： ? 第一步，準(zhǔn)備階段 ? ① 根據(jù)工作崗位分析的總目標(biāo)、總?cè)蝿?wù)，對(duì)企業(yè)各類崗位的現(xiàn)狀進(jìn)行初步了解，掌握各種基本數(shù)據(jù)和資料。 ? ② 設(shè)計(jì)崗位調(diào)查方案。 ? 明確崗位調(diào)查的目的。 ? 確定調(diào)查的對(duì)象和單位。 ? 確定調(diào)查項(xiàng)目。 ? 確定調(diào)查表格和填寫(xiě)說(shuō)明。 ? 確定調(diào)查的時(shí)間、地點(diǎn)和方法。 ? ③ 為了搞好工作崗位分析，還應(yīng)做好員工的思想工作，說(shuō)明該工作崗位分析的目的和意義，建立友好合作的關(guān)系，使有關(guān)員工對(duì)崗位分析有良好的心理準(zhǔn)備。 ? ④根據(jù)工作崗位分析的任務(wù)、程序，分解成若干工作單元和環(huán)節(jié)，以便逐項(xiàng)完成。 ? ⑤ 組織有關(guān)人員，學(xué)習(xí)并掌握調(diào)查的內(nèi)容，熟悉具體的實(shí)施步驟和調(diào)查方法。 ? 第二步，調(diào)查階段 ? 該階段的主要任務(wù)是根據(jù)調(diào)查方案，對(duì)崗位進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的調(diào)查研究。在調(diào)查中，靈活運(yùn)用訪談、問(wèn)卷、觀察、小組集體討論等方法，廣泛深入地搜集有關(guān)崗位的各種數(shù)據(jù)資料。對(duì)各項(xiàng)調(diào)查事項(xiàng)的重要程度、發(fā)生頻率詳細(xì)記錄。 ? 第三步，總結(jié)分析階段 ? 該階段首先對(duì)崗位調(diào)查結(jié)果進(jìn)行深入分析，采用文字圖表等形式作出歸納、總結(jié)。對(duì)崗位的特征和要求作出全面深入的考察，充分揭示其主要任務(wù)結(jié)構(gòu)和關(guān)鍵影響因素，并在系統(tǒng)分析和歸納總結(jié)的基礎(chǔ)上，撰寫(xiě)工作說(shuō)明書(shū)、崗位規(guī)范等人力資源管理的規(guī)章制度。 ? 順達(dá)機(jī)械公司由于銷售額減少而費(fèi)用沒(méi)有降低，導(dǎo)致公司上半年發(fā)生虧損。公司總經(jīng)理郭富在沒(méi)有與任何人商量的情況下，決定在公司范圍內(nèi)裁員，所有部門(mén)都必須裁減 10％的員工。這招致了盈利部門(mén)主管麥建的堅(jiān)決反對(duì)，并揚(yáng)言要是非得裁人，就從他開(kāi)始。麥建主管的部門(mén)是公司最賺錢(qián)的部門(mén)，解雇他會(huì)給公司帶來(lái)很大影響?？偨?jīng)理郭富陷入了困境之中。 ? 1）該案例中總經(jīng)理郭富犯了什么錯(cuò)誤？ ? 2）請(qǐng)為總經(jīng)理郭富提出脫離困境的對(duì)策。 ? （ 1）總經(jīng)理郭福錯(cuò)誤在于 : ? ① 沒(méi)有對(duì)公司人力資源費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算審核和支出控制，導(dǎo)致銷售額下降而費(fèi)用沒(méi)有降低； ? ② 面對(duì)公司的虧損，沒(méi)有與他人探討，更沒(méi)有深入分析原因，而是憑主觀臆斷采取行動(dòng)； ? ③ 盲目裁員，沒(méi)有考慮不同部門(mén)間的區(qū)別，要求所有部門(mén)都必須裁減 10％。 ? （ 2）郭福擺脫困境的對(duì)策： ? 作為總經(jīng)理，郭福應(yīng)進(jìn)行深入分析，找到真正原因，并采取相應(yīng)的措施。通過(guò)對(duì)案例進(jìn)行分析，找到導(dǎo)致銷售額下降而費(fèi)用沒(méi)有降低的原因是：沒(méi)有對(duì)公司人力資源費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算審核和支出控制，因此，建議郭福采取以下措施 ? 第一步，人力資源費(fèi)用預(yù)算的審核 ? ① 審核人工成本預(yù)算。具體方法是：注重內(nèi)外部環(huán)境變化，進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整；注重比較分析費(fèi)用使用趨勢(shì)；保證企業(yè)支付能力和員工利益。 ② 審核人力資源管理費(fèi)用預(yù)算。首先要認(rèn)真分析人力資源管理各方面活動(dòng)及其過(guò)程，然后確定需要哪些資源、多少資源給予支持（如人力資源、財(cái)務(wù)資源、物質(zhì)資源）。 ? 第二步，人力資源費(fèi)用支出的控制 ? ① 制定控制標(biāo)準(zhǔn)。這是實(shí)施控制的基礎(chǔ)和前提條件。 ? ② 人力資源費(fèi)用支出控制的實(shí)施。將控制標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到各個(gè)項(xiàng)目，在發(fā)生實(shí)際費(fèi)用支出時(shí)看是否在既定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)完成目標(biāo)。 ? ③ 差異的處理。如果預(yù)算結(jié)果和實(shí)際支出出現(xiàn)差異，要盡快分析差異出現(xiàn)的原因，要以實(shí)際情況為準(zhǔn)，進(jìn)行全面的分析，并做出進(jìn)一步調(diào)整，盡量消除差異。 07年 5月份考題 ? 方案設(shè)計(jì) (本題 1題，共 22分 ) 某公司為人力資源部經(jīng)理草擬了一份工作說(shuō)明書(shū) 其主要內(nèi)容如下 負(fù)責(zé)公司的勞資管理．井按績(jī)效考評(píng)情況實(shí)施獎(jiǎng)罰： 負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、評(píng)估公司人力資源需求情況，制定人員招聘計(jì)劃井按計(jì)劃招聘公司員工； 按實(shí)際情況完善公司 《 員工工作績(jī)效考核制度 》 ； 負(fù)責(zé)向總經(jīng)理提交人員鑒定、評(píng)價(jià)的結(jié)果； 負(fù)責(zé)管理人事檔案； 負(fù)責(zé)本部門(mén)員工工作績(jī)效考核： 負(fù)責(zé)完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù) 該公司總經(jīng)理認(rèn)為這份工作說(shuō)明書(shū)格式過(guò)于簡(jiǎn)單 內(nèi)容不完整，描述不準(zhǔn)確。 請(qǐng)為該公司人力資源都經(jīng)理重新編寫(xiě)一份工作說(shuō)明書(shū)。 (22分 ) 07年 11月考題 ? 計(jì)算題 (本題 l題，共 15分。先根據(jù)題意進(jìn)行計(jì)算，然后進(jìn)行必要分析， 只有計(jì)算結(jié)果沒(méi)有計(jì)算過(guò)程不得分 ) 某企業(yè)主要生產(chǎn) A． B,C三種產(chǎn)品．三種產(chǎn)品的單位產(chǎn)品工時(shí)定額和 2022年的訂單如表 l 所示．預(yù)計(jì)該企業(yè)在 2022年的定額完成率為 110%，廢品率為 3％，員工出勤率為95％。 表 1 2022年產(chǎn)品定單 產(chǎn)品類型 單位產(chǎn)品工時(shí)定額 (小時(shí) ) 2022年的訂單 (臺(tái) ) A產(chǎn)品 100 30 B產(chǎn)品 200 50 C產(chǎn)品 300 60 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 2022年生產(chǎn)人員的定員人數(shù)。 (15分 ) 08年 5月份考題 ? 簡(jiǎn)答題（本題共 2題，每小題 10分，共 20分） 在工作崗位分析準(zhǔn)備階段，主要應(yīng)當(dāng)做好哪些工作？（ 10分） 09年 5月份 ? 黃某是某化工公司的人力資源經(jīng)理，要制定一份企業(yè)定員計(jì)劃書(shū)。目前設(shè)備看管工、維修工有 725人，行政文秘有 103人，中層干部有 59人，技工有 58人，銷售人員有 43人，黃某在制定計(jì)劃書(shū)時(shí)還收集以下數(shù)據(jù)：近 5年員工平均離職率 4%，生產(chǎn)工人離職率為 8%，技術(shù)和管理干部離職率為 3%，同時(shí)按公司擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃，銷售人員要新增 10%15%，工程技術(shù)增 5%6%，其它不變。 ①公司應(yīng)采用何種方法核定設(shè)備看管工及維修工的定員人數(shù) ?(8分 ) 答： 1)、設(shè)備看管工應(yīng)采用按設(shè)備定員的方法核定定員人數(shù)。 (4分 ) 按設(shè)備定員是根據(jù)設(shè)備需要開(kāi)動(dòng)的臺(tái)數(shù)和開(kāi)動(dòng)的班次、工人看管定額以及出勤率來(lái)計(jì)算定員人數(shù)的方法。 按設(shè)備定員主要適用于機(jī)械操作為主，使用同類型設(shè)備，采用多機(jī)床看管的公種。 類似設(shè)備看管工一類公種的定員人數(shù)，主要取決于機(jī)器設(shè)備的數(shù)量和工人在同一時(shí)間內(nèi)能夠看管設(shè)備的臺(tái)數(shù)，所以應(yīng)采用按設(shè)備定員的方法核定定員人數(shù)。 2)、維修工應(yīng)采用按崗位定員的方法核定定員人數(shù)。 (4分 ) 采集者退散 按崗位定員是根據(jù)崗位的多少，以及崗位的工作量大小來(lái)計(jì)算定員人數(shù)的方法。 按崗位定員適合于有一定崗位，但沒(méi)有設(shè)備，而又不能實(shí)行定額的人員。 維修工這一崗位與以上論述相符，故應(yīng)采用按崗位定員的方法核定定員人數(shù)。 ②在核定定員時(shí)應(yīng)考慮哪些影響因素 ?(12分 ) ? 答： 1)、定員必須以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為依據(jù)。 (2分 ) 2)、定員必須以精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約為目標(biāo)。 (2分 ) 3)、各類人員比例關(guān)系要協(xié)調(diào)。 (2分 ) 4)、要做到人盡其才、人事相宜。 (2分 ) 5)、創(chuàng)造貫徹執(zhí)行定員標(biāo)準(zhǔn)的良好環(huán)境。 (2分 ) 6)、定員標(biāo)準(zhǔn)適時(shí)修訂。 (2分 ) 課后作業(yè)： ? 在下周上課前至少： ? 1. 看一遍書(shū)。 ? 。 ? 《 指南 》 里的練習(xí)。 ? 3點(diǎn)！ 歡迎進(jìn)一步溝通與交流