【正文】 平時怎么交，年終如何匯算？交社保的會計處理方法有幾種？1第二種方法為什么好點？業(yè)務三十一 裝修一、種類：自有房產(chǎn) ≤ 25% 原價 租入房產(chǎn)二、注意：其中有固定資產(chǎn)的，將固定資產(chǎn)分離。【如空調等】三、審核：發(fā)票規(guī)范性、真實性。裝修費后附有清單（工程結算清單）。審批手續(xù)。結算方式：轉帳。四、會計處理金額小（最好攤一下） 借：待攤費用(年底前攤銷完) 【管理費用】 貸：銀行存款金額大 借：長期待攤費用 【3年】 貸：銀行存款 攤銷期：A、租入：按租期。B、自有：不少于3年。問題歸類：裝修一般開什么發(fā)票？【建筑業(yè)】為什么裝修發(fā)票后附清單，無清單怎么辦？裝修過程中購買的固定資產(chǎn)應該怎么處理？裝修購買空調是自己買好，還是裝修公司買好？【自己買，能抵扣?！垦b修最好的結算方式是什么？金額小的裝修費，會計上如何處理？裝修費的攤銷時間一般按多長時間？業(yè)務三十二 單位炒股一、單位炒股或個人炒股 （一）交稅 收益交企業(yè)所得稅。 買賣交營業(yè)稅。（浙江?。静铑~交】 （拿回錢）個人交個人所得稅。二、單位炒股手續(xù)三、一年做一次帳（12月31日） 【一個月做一次當然更好（很少）】 四、會計處理借：短期投資 貸：銀行存款 問題歸類：單位炒股要交哪些稅？個人炒股要不要交稅？單位炒股營業(yè)稅是怎么交的？單位以個人名義炒股怎么辦手續(xù)？買賣股票多長時間做一次帳？會計如果承擔單位炒股任務，應該注意哪些？業(yè)務三十三 財產(chǎn)報損一、財產(chǎn)損失會計和稅收處理會計：實際發(fā)生，可以入帳。稅務：非正常損失，到稅務審批。二、正常損失和非正常損失的區(qū)分正常損失：自然損耗，合理損耗。非正常損失：A、管理不善，B、自然災害。三、非正常損失審批手續(xù)時間：在次年2月15日前辦理，不能過期。列出報損財產(chǎn)清單。清單上相關人員簽字。（領導、倉管、技術人員）有上級主管部門、主管部門也要簽字。四、會計處理借：管理費用 營業(yè)外支出 貸：財產(chǎn)（存貨、固定資產(chǎn)應收帳款等）問題歸類：企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失，會計和稅務上有什么不同的要求？企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，是不是都要去稅務局審批？哪些損失屬于非正常損失？非正常損失到稅務局審批，時間是什么時候？跨期辦理非正常損失，稅務局是否承認？財產(chǎn)損失怎么去辦理手續(xù)？【去財稅】業(yè)務三十四 財產(chǎn)稅交納一、房產(chǎn)稅（一）對象：房產(chǎn)。（二）征收時間：一年一次或一年二次，9月份。（三）計算：自有：房產(chǎn)原值70%% 出租：租金收入12% 無租使用：參照自有征收（四）企業(yè)向個人租房、代開發(fā)票。 地點：街道。 計算：綜合征收。（五）降低途徑降低原值。出租：降低租金。（六）會計處理每月計算應交稅 借：管理費用 貸：應交稅金——房產(chǎn)稅交納時 借：應交稅金——房產(chǎn)稅 貸：銀行存款二、車船稅（一）征稅：車、船。（二）車船稅：A、小汽車：每輛360660元。 B、貸車：每噸 元。（三）納稅時間：一年一次。交交強險時一起交，則保險公司代收。（四）會計處理 A、車少時 借：管理費用 貸：銀行存款 B、車多時 借：管理費用 貸：應交稅金——車船稅 借：應交稅金——車船稅 貸：銀行存款問題歸類：房產(chǎn)稅多長時間交一次？一個企業(yè)的房產(chǎn)稅數(shù)額太大，可向稅務機關提出什么要求？自有房產(chǎn)，房產(chǎn)稅如何計算？出租房產(chǎn)，房產(chǎn)稅如何計算？無租使用，如何算房產(chǎn)稅？單位向個人租房到哪里先開房租發(fā)票，注意租金的金額(5000元、800元臨界點)？自有房產(chǎn)如何降低房產(chǎn)稅？出租的房產(chǎn)怎么降低房產(chǎn)稅精裝修的房子，入帳時應該注意什么？為什么租金要和物管費、水電費分離？1車船稅是針對什么交稅的？1貨車和客車交稅有何不同？1車船稅在何時交？1房產(chǎn)稅和車船稅會計處理？業(yè)務三十五 一般納稅人普票銷售一、準備工作：價稅分離。單項分離、綜合分離，有誤差，年末調整。業(yè)務三十六 業(yè)務招待費一、會計上：實報實銷。稅務上：一年報銷金額 60% 一年收入 5 ‰ 從小二、業(yè)務招待費口徑：餐費 食品 禮品 辦公用品 日用品 會務費三、審核：合理性時效性審批手續(xù)四、會計處理：借：管理費用 貸：現(xiàn)金問題歸類：業(yè)務招待費包括哪些費用？會計上對業(yè)務招待費怎么處理的？稅務上對業(yè)務招待費有什么規(guī)定？業(yè)務招待費報銷有什么好處？（少交個人所得稅）業(yè)務招待費報銷合理如何把握？有什么辦法將業(yè)務招待費轉換為別的費用？是不是所有的企業(yè)報銷餐費都是業(yè)務招待費？業(yè)務招待費會計和稅務差異要不要調帳？業(yè)務招待費會計分錄是什么？業(yè)務三十七 專項費用報銷一、專項費用：審計費、驗資費、評估費、消防費、安全費、拆訟費、年檢費、工商登記費。二、審核：資質審核。轉帳結算。報銷手續(xù)。三、會計處理：借：管理費用 貸：現(xiàn)金（銀行存款）注：統(tǒng)計工時，必須要有統(tǒng)計人員?！局鲃訂杽e人要來工時】一筆業(yè)務一張憑證做不下，做兩張或者三張，那編號和附件怎么寫？【用分數(shù)編號或直接寫原憑證號、附件與1】除不盡，要保留幾位小數(shù)？怎么核算？【一般保留2位小數(shù)】【數(shù)字有誤差，誤差的金額由“管理費用”承擔】月底材料單價算好，告訴倉庫，倉庫填單價，匯總數(shù)量。在建工程竣工業(yè)務： 買入設備，當月購入，當月安裝完畢，竣工驗收。借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程以前月份開工，跨月進行工作，至本月末止尚未完工，“在建工程”明細帳，帳頁紙上有余額。分配率一般都保留4位小數(shù)。業(yè)務三十八 增值稅業(yè)務一、當月銷項稅額當月進項稅額上月的留抵稅額登增值稅明細帳增值稅的稅負率 = 應交增值稅額 ／ 主營業(yè)務收入 100%算出的稅負率 ＞ 國家稅率 （國家稅負率3%）業(yè)務三十九 地稅計算業(yè)務同向相加減異向貸 + 貸 借項 目計稅依據(jù)計稅標準（稅率）應計金額（應交數(shù)）123 = 12城建稅三個數(shù)的和（應交增值稅、應交營業(yè)稅、應交消費稅額）7% 城區(qū)5% 郊區(qū)1% 很遠的鄉(xiāng)下農(nóng)村教育費附加三個數(shù)的和 （同上）3%（浙江?。┑胤浇逃M附加三個數(shù)的和 （同上）2%（杭、嘉、湖）水利建設基金收入數(shù)（主營業(yè)務收入 + 其他業(yè)務收入）1‰印花稅（購銷合同）銷貨 ①工業(yè)：（銷售收入80%）②商業(yè)：（銷售收入50%）服務業(yè)：按合同3‰0（萬分之三）印花稅(其他帳薄)每年最少交20元每本5元營業(yè)稅3%、5%借：主營業(yè)務稅金及附加 管理費用——印花稅 營業(yè)外支出——水利建設基金 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 ——應交城建稅 ——應交印花稅 其他應交款——應交教育費附加 ——應交地方教育費附加 ——應交水利建設基金“其他業(yè)務收入”計提的稅金借：其他業(yè)務支出 貸：（同前）業(yè)務四十 月末結轉月末結轉損益類的收入借：主營業(yè)務收入投資收益貸：本年利潤月末結轉損益類的費用支出借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)費用 管理費用 財務費用 營業(yè)外支出業(yè)務四十 季度末加一筆所得稅業(yè)務稅法規(guī)定：每季末計算應交所得稅 25%（按季預交）20% 小型微利 計稅公式： 本季度應交的所得稅＝本年度截止至本季末的利潤額所得稅稅率－本年度內(nèi)以前預交的所得稅數(shù) 借：所得稅 貸：應交稅金——應交所得稅 月末結轉到“本年利潤”業(yè)務四十一 年終再加二筆業(yè)務一、年末結轉“本年利潤”帳戶余額 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤二、 進行利潤分配分配的對象：利潤分配——未分配利潤分配的順序以及方法：第一步：提取法定盈余公積金（當年的未分配利潤10%）借：利潤分配——提取法定盈余公積 貸：盈余公積——法定盈余公積金第二步：向投資人分配利潤（股東決議：向股東分紅）借：利潤分配——應付投資人利潤 貸：應付利潤——***（投資人）結轉利潤分配的各個明細帳戶 借：利潤分配——未分配利潤 （有可能還有余額，明年連續(xù)分配。） 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 利潤分配——應付投資人利潤每年年末：“本年利潤”余額轉入到“利潤分配” 進行“利潤分配” 結轉“利潤分配”的所有明細科目報 表一、科目匯總后查錯：余額一定為0科目。（損益類、制造費用、輔助生產(chǎn)成本、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理。）查憑證差小數(shù)（帶小數(shù)點位數(shù)）查帶有小數(shù)的數(shù)字，加小數(shù)點后面二位。二、流程填制憑證→科目匯總表→明細帳→報表登記總帳總帳日期憑證號摘要本月發(fā)生額科匯131日匯總每月末在本月合計前劃單紅線 本月合計本月累計（一定要寫）年底劃雙紅線結轉下年（有余額）營業(yè)收入 = 主營業(yè)務收入 ﹢ 其他業(yè)務收入營業(yè)成本 = 主營業(yè)務成本 + 其他業(yè)務成本資產(chǎn)負債表管理費用余額凈利潤本年累計數(shù)=“本年利潤”轉“利潤分配”金額 【利潤表】利潤表管理費用發(fā)生額資產(chǎn)負債表貨幣資金 = 現(xiàn)金 + 銀行存款 + 其他貨幣資金應收帳款（凈額）= 應收帳款 – 壞帳準備存貨 = 原材料 + 生產(chǎn)成本 + 庫存商品 + 低值易耗品 + 包裝物其他流動資產(chǎn) = 預付帳款固定資產(chǎn) = 固定資產(chǎn)原值 – 累計折舊資產(chǎn)類帳戶貸方余額用“”表示負債類帳戶借方余額用“”表示未分配利潤 = 本年利潤 + 利潤分配方向相同相加方向相反相減（大數(shù)、小數(shù)）日記帳（現(xiàn)金、銀行存款）序時。漏了：寫補記**月**月**號憑證。金額錯了：更正**日**號錯誤，記差額。每日結一次余額。現(xiàn)金不能出紅字。本月累計必需要有。往來帳（應收、應付 準確、及時）格式：三欄式。一個單位一頁帳。明細科目按單位名稱（全稱）設立。發(fā)生額登記上去，結出余額，年底時劃雙紅線，有余額結轉下年。庫存帳（原材料、庫存商品、低值易耗品）成本費用收入帳：只有一個方向，相反方向用紅字表示。本月合計 本月累計多欄式合計**********其他 ―― 經(jīng) 常 發(fā) 生 的 ――