【正文】 數(shù)量多，匯總核算。股東借款超過1年，交20%的個(gè)人所得稅?；疖囉沧a(bǔ)貼。例：火補(bǔ)50元32 車補(bǔ) 加補(bǔ) 開內(nèi)部收據(jù) 借1000元 報(bào)900元 還100現(xiàn)金全額開 報(bào)銷時(shí)① 借：管理費(fèi)用 900 貸：現(xiàn)金 900② 借：現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款 1000 差額開票 報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用 900 報(bào)銷 現(xiàn)金 100 開收據(jù) 貸：其他應(yīng)收款 1000問題歸類：為什么職工借款時(shí)間太長，還款開內(nèi)部收據(jù)？為什么股東少借錢？怎么使股東借錢不跨年度？有哪些原因是不正常的借款？抽逃資金怎么辦？股東分紅不想交稅怎么辦？業(yè)務(wù)員付回扣無發(fā)票怎么辦？寫借據(jù)會計(jì)審核哪些內(nèi)容？職工出差在外需匯錢怎么處理？職工出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是什么？1自駕車出差想提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)怎么處理？1出差報(bào)銷回來后還款收據(jù)怎么開，要出納如何配合？1職工借款借據(jù)是否歸還，怎么做職工工作？1職工借款、報(bào)銷、還款有幾種會計(jì)處理方法？【2種】業(yè)務(wù)七 付款業(yè)務(wù)一、判斷依據(jù)：有付款證明，但沒有發(fā)票二、涉及單據(jù)：付款證明、收據(jù)。開什么收據(jù) ① 內(nèi)部收據(jù) ② 統(tǒng)一收據(jù) ③ 付款原因 → 用款申請書 注明原因 ④ 內(nèi)部手續(xù)辦理：書面證明（用款申請書） 付款單位 審批手續(xù) 經(jīng)辦人 ① ②都可以四、審核 內(nèi)部的付款手續(xù)是否齊全。 付款原因了解清楚。二、涉及單據(jù)：付款證明、收據(jù)。 B、銀行付，可以不開。 A、B都可以四、審核內(nèi)部的付款手續(xù)是否齊全。付款原因了解清楚。二、會計(jì)上按實(shí)報(bào)銷三、考慮問題發(fā)票問題：統(tǒng)一票據(jù)，有財(cái)政局的章?？趶剑簩W(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)四、審核抬頭：個(gè)人、單位名稱報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)審批手續(xù) 票據(jù)完整性五、會計(jì)處理第一種： 報(bào)銷時(shí) 借：管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金（銀行存款）第二種：平時(shí)報(bào)銷時(shí) 借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi) 貸：現(xiàn)金 月末：按應(yīng)發(fā)工資% 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費(fèi)問題歸類：專用票據(jù)就是收據(jù)對不對？職工教育經(jīng)費(fèi)在稅法上的列支標(biāo)準(zhǔn)是多少？軟件企業(yè)有沒有什么優(yōu)惠？培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票過期能否報(bào)銷？培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票開個(gè)人名能否報(bào)銷？單位對培訓(xùn)費(fèi)限額報(bào)應(yīng)怎么辦手續(xù)？教育經(jīng)費(fèi)是否要審批手續(xù)？報(bào)銷職工教育經(jīng)費(fèi)有幾種處理方法？工業(yè)企業(yè)一般用哪個(gè)方法，一般企業(yè)用什么方法？業(yè)務(wù)十 提現(xiàn)業(yè)務(wù)一、用途收款人蓋章備注備用金單位名稱正反兩面5萬元差旅費(fèi)個(gè)人正面寫說明單位名稱正反面蓋章工資單位名稱正反兩面工資表復(fù)印件二、做憑證寫摘要 0001 提現(xiàn)會計(jì)分錄 （差旅費(fèi)）經(jīng)出納 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：現(xiàn)金 不經(jīng)出納 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：銀行存款三、管理：要簽字手續(xù)業(yè)務(wù)十一 銀行借款業(yè)務(wù)一、利潤 ＞ 0二、比利息高三、符合行業(yè)規(guī)范收入：與利潤相匹配 每年增長（最佳增長8—13%）注冊資金 負(fù)債總額 = 資產(chǎn)總額的2 / 3 資產(chǎn)負(fù)債率60%以下銀行關(guān)注的指標(biāo)：四、誤差：年末調(diào)整五、會計(jì)分錄稅：應(yīng)交稅金——**稅費(fèi)：其他應(yīng)交款——**問題歸類：稅收分哪兩個(gè)機(jī)關(guān)征收？每個(gè)月的幾號前必須要交稅？做憑證前一般要核對什么內(nèi)容？如果出現(xiàn)未申報(bào)的稅種，如何處理？如果出現(xiàn)申報(bào)金額錯(cuò)誤如何處理？核對過程中發(fā)現(xiàn)有誤差怎么處理？為什么國稅、地稅分開核算？稅和費(fèi)分別計(jì)入什么科目？業(yè)務(wù)十三 采購固定資產(chǎn)一、需要什么樣的發(fā)票一般納稅人：汽車：不能抵扣 其他：專用發(fā)票，能抵扣。二、固定資產(chǎn)區(qū)分固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：A、一年以上 B、單價(jià)2000元以上倉庫保管區(qū)分 在驗(yàn)收單上定個(gè)固定資產(chǎn)是否確認(rèn)為固定資產(chǎn) 關(guān)鍵看是否要交稅 A、要交稅：入費(fèi)用 B 、不要交稅：入固定資產(chǎn)三、固定資產(chǎn)價(jià)格買價(jià) → 計(jì)入稅增值稅不能抵扣 → 計(jì)入固定資產(chǎn)能抵扣 → 不計(jì)入固定資產(chǎn)其他稅計(jì)入固定資產(chǎn)（車船稅除外） 費(fèi) → 會計(jì)決定【保險(xiǎn)等每年發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入費(fèi)用】四、涉及憑證發(fā)票 → 核心付款證明運(yùn)費(fèi)入庫單五、審核憑證發(fā)票 運(yùn)費(fèi) 付款證明 入庫單問題歸類：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)如何確定？會計(jì)如何知道是采購固定資產(chǎn)？做固定資產(chǎn)好，還是不作固定資產(chǎn)好，如何判斷？固定資產(chǎn)價(jià)格應(yīng)該包括幾個(gè)內(nèi)容？買固定資產(chǎn)對發(fā)票有什么要求？運(yùn)費(fèi)是入固定資產(chǎn)還是不入固定資產(chǎn)？購固定資產(chǎn)的審批手續(xù)有什么特別的地方？固定資的折舊：起始時(shí)間：增加的次月。折舊方式：直線法。② 機(jī)器設(shè)備：10年。④ 電子類設(shè)備：3年。⑥ 其他：5年。銷售問題：使用銀行匯票的結(jié)算方式不知道確切的金額怎么辦理？辦了銀行匯票不想交給對方怎么辦？收到銀行匯票是當(dāng)時(shí)收錢還是過了幾個(gè)月后收錢的？收到銀行匯票該怎么處理？進(jìn)帳單如何填寫？業(yè)務(wù)十四 工會經(jīng)費(fèi)一、工會單獨(dú)建帳二、工會經(jīng)費(fèi)來源：A、企業(yè)補(bǔ)貼 B、個(gè)人交納三、稅務(wù)上規(guī)定：工資總額2%四、交納經(jīng)費(fèi)：有工會組織：交工會，工會開專用收據(jù)?！繜o工會組織：%，交到市總工會。（應(yīng)發(fā)工資前后）】、應(yīng)發(fā)工資、實(shí)發(fā)工資、簽名、審核、日期。社保：工資總額。四、特許經(jīng)營業(yè)務(wù) → 購藥資質(zhì)：有專營資質(zhì)結(jié)算：用支票結(jié)算，處方藥必需轉(zhuǎn)帳結(jié)算。五、審核資質(zhì)是否符合規(guī)范發(fā)票規(guī)范結(jié)算單驗(yàn)收手續(xù)是否齊全審批手續(xù)是否齊全六、會計(jì)處理第一種 （非工業(yè)企業(yè)） 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款第二種 （工業(yè)企業(yè)）報(bào)銷時(shí) 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 月末計(jì)提 （應(yīng)發(fā)工資 14%） 借：**成本 **費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)問題歸類：職工福利費(fèi)在稅務(wù)上有什么限制？會計(jì)上如何報(bào)銷福利費(fèi)？福利費(fèi)的支出不到工資的14%怎么辦？福利費(fèi)的支出超出工資的14%怎么辦？【納稅調(diào)整】哪些支出項(xiàng)目屬于福利費(fèi)的支出？福利費(fèi)有哪兩種方法？工業(yè)企業(yè)最好按哪種？會計(jì)如何確定福利費(fèi)的比例？職工購藥屬于特許經(jīng)營，發(fā)票上有什么特殊限制？特許經(jīng)營業(yè)務(wù)在結(jié)算上有什么要求？職工購藥驗(yàn)收上有沒有什么規(guī)定？業(yè)務(wù)十八 購買無形資產(chǎn)一、無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)，商標(biāo)權(quán)，專利或非專利技術(shù)，軟件（2年折舊）。無形資產(chǎn)不可以抵扣。三、涉及單據(jù)：票據(jù) → 核心單據(jù)付款證明產(chǎn)權(quán)證書的復(fù)印件【A、加盟費(fèi) B、集體土地辦不出產(chǎn)權(quán)證的 計(jì)入“長期待攤費(fèi)用”科目】四、審核產(chǎn)權(quán)歸屬票據(jù)合規(guī)【交營業(yè)稅】付款：付給誰，是否付清。問題歸類：無形資產(chǎn)應(yīng)該包括哪些內(nèi)容？為什么有的企業(yè)將購買的土地使用權(quán)，作入“長期待攤費(fèi)用”內(nèi)？購買軟件作“固定資產(chǎn)”好，還是作“無形資產(chǎn)”的好？購買軟件別人開收據(jù)可否入帳？哪種無形資產(chǎn)必須要有發(fā)票？【軟件】為什么產(chǎn)權(quán)歸屬對無形資產(chǎn)很重要？購買非專利技術(shù)，如果要驗(yàn)收如何辦理？無形資產(chǎn)攤銷起始時(shí)間：增加的當(dāng)月?！拘钨Y產(chǎn)成本／攤銷月份】 做帳國家要求按月攤銷攤銷時(shí)間： ① 有法定年限、合同受益年限 按法定年限。 ③ 軟件：2年。會計(jì)處理 借：管理費(fèi)用 （制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用） 貸：無形資產(chǎn)——***業(yè)務(wù)十九 報(bào)銷會務(wù)費(fèi)一、稅務(wù)上限制：有會務(wù)通知。二、財(cái)務(wù)上報(bào)銷：參加別人組織的會議。 A、有會議預(yù)算（食宿自己，哪些人參加。三、涉及單據(jù)發(fā)票 付款證明四、審核發(fā)票：①是否是本企業(yè)的（個(gè)人） ②有無會議通知 ③發(fā)票有無過期五、審批手續(xù)六、會計(jì)處理借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀行存款）自己組織的會議（與促銷有關(guān)的入“營業(yè)費(fèi)用”）借：營業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金我（銀行存款）問題歸類：稅務(wù)上對會議費(fèi)有什么要求？參加別人的會務(wù)費(fèi)在財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)有什么要求？自己組織會議應(yīng)辦哪些手續(xù)？為什么政府組織的會議不要會議通知？如何審核會務(wù)費(fèi)的發(fā)票？報(bào)銷會務(wù)費(fèi)作“管理費(fèi)用”還是“營業(yè)費(fèi)用”？企業(yè)開項(xiàng)目鑒定會最好作什么科目？【管理費(fèi)用】 （）業(yè)務(wù)二十 職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷一、支出范圍：職工體檢沒有參加社保的員工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷部分工傷醫(yī)藥費(fèi)補(bǔ)貼職工家屬醫(yī)藥費(fèi)二、審核報(bào)銷比例 → 按制度專業(yè)人士簽字 → 無就省略審批手續(xù)三、注意：發(fā)票過期可以報(bào)銷。不交個(gè)稅，可發(fā)票報(bào)銷或發(fā)現(xiàn)金。）二、電話費(fèi)：公話：報(bào)銷 私人電話三、報(bào)銷、發(fā)現(xiàn)金哪個(gè)劃算？發(fā)錢：交社保報(bào)銷：票不夠（一般企業(yè)發(fā)錢一部分，報(bào)銷一部分。六、涉及票據(jù)發(fā)票 付款證明七、審核電話和私話區(qū)分開審批手續(xù)不能過期八、會計(jì)處理借：管理費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)員報(bào)銷） 貸：現(xiàn)金（銀存）問題歸類：電話費(fèi)補(bǔ)貼在個(gè)人所得稅上有什么優(yōu)惠？電話費(fèi)補(bǔ)貼免個(gè)稅的話怎么辦手續(xù)？【去地稅備案】公話報(bào)銷有沒有什么限制？【沒有】私人電話是報(bào)銷劃算還是發(fā)現(xiàn)金劃算？發(fā)放電話費(fèi)補(bǔ)貼是否要交社保？有的企業(yè)部分發(fā)補(bǔ)貼，又報(bào)銷電話費(fèi)是否可以？怎樣私人電話轉(zhuǎn)為公司電話費(fèi)？【托收】租個(gè)人房子承擔(dān)房東電話費(fèi)怎么報(bào)銷？報(bào)銷電話費(fèi)計(jì)**科目上？【管理費(fèi)用】業(yè)務(wù)二十二 保險(xiǎn)費(fèi)一、保險(xiǎn)費(fèi)：A、社會保險(xiǎn) B、商業(yè)保險(xiǎn)二、商業(yè)保險(xiǎn)的稅收政策稅務(wù)上承認(rèn)的商業(yè)保險(xiǎn)（財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、人身意外傷害險(xiǎn)）其他商業(yè)險(xiǎn)不承認(rèn)三、會計(jì)上報(bào)銷保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票屬于專業(yè)發(fā)票(無稅務(wù)局章一樣可報(bào)銷)屬于特許經(jīng)營，最好轉(zhuǎn)帳結(jié)算。）【優(yōu)惠促銷】二、會計(jì)上的處理 （一） 帳 ＜ 實(shí) （盤盈，隱形交稅） A 調(diào)帳 借：原材料（庫存商品） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 B 處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 （如果是電腦帳的話，管理費(fèi)用也是借方，但金額為負(fù)的。 盤點(diǎn)需作記錄、依據(jù)記錄進(jìn)行分析處理，“原價(jià)”與“已提折舊”非常接近，證明固定資產(chǎn)非常舊。固定資產(chǎn)分四步做帳，固定資產(chǎn)清理慣穿整個(gè)步驟。借：短期借款 10萬 預(yù)提費(fèi)用——短期借款利息 2000 財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出（減利息收入） 1000 貸：銀行存款 103000二、如何區(qū)分是利息支出還是利息收入？ 稅法確定：正常的企業(yè)存款獲得的利息收入，不用計(jì)算繳納營業(yè)稅，如果是企業(yè)將款項(xiàng)通過銀行貸款給其他單位，則收取的利息收入就屬于經(jīng)營收入，需要計(jì)算繳納營業(yè)稅。 ② 利息支出金額大時(shí)，