【正文】 產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 【一般納稅人】 B、處理 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款——** 【別人賠款】 營(yíng)業(yè)外支出 【自然災(zāi)害】 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）審核復(fù)核正確性審批手續(xù)齊全盤(pán)虧：要有處理意見(jiàn)問(wèn)題歸類：盤(pán)盈要交哪些稅？盤(pán)盈怎樣處理不交稅？庫(kù)存盤(pán)虧要交哪些稅？盤(pán)虧如何處理不交稅？不盤(pán)虧、盤(pán)盈是否對(duì)企業(yè)有利？企業(yè)盤(pán)虧如何進(jìn)行帳務(wù)處理？企業(yè)盤(pán)盈如何進(jìn)行帳務(wù)處理？盤(pán)虧、盤(pán)盈的單據(jù)如何復(fù)核？會(huì)計(jì)為什么不能自行處理盤(pán)盈、盤(pán)虧？業(yè)務(wù)二十四 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)一、有關(guān)規(guī)定：定期盤(pán)點(diǎn)，至少每年末盤(pán)點(diǎn)一次。）四、私人電話 → 公話單位習(xí)手機(jī) 充值卡發(fā)票五、租房電話：要附租房協(xié)議。四、會(huì)計(jì)處理：參見(jiàn)福利費(fèi)處理問(wèn)題歸類：什么情況下可報(bào)職工醫(yī)藥費(fèi)？職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)比例如何確定？單位有醫(yī)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)要誰(shuí)簽字？報(bào)銷(xiāo)醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票過(guò)期可否報(bào)銷(xiāo)?醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷(xiāo)會(huì)計(jì)分錄如何處理？業(yè)務(wù)二十一 電話費(fèi)報(bào)銷(xiāo)一、稅務(wù)上規(guī)范：每人電話費(fèi)補(bǔ)貼300500元，要去稅務(wù)局備案。自己組織會(huì)議。 ④ 其他無(wú)形資產(chǎn)：10年。攤銷(xiāo)方法：直線法?！慷?、票據(jù)：不一定是正式的購(gòu)貨發(fā)票。專業(yè)人士驗(yàn)收。三、個(gè)稅四、口徑：個(gè)稅：工資薪金?！?0%自用，40%上交市總工會(huì)。⑤ 軟件：2年。折舊時(shí)間：① 房屋、建筑物：20年。 小規(guī)模：不要求。 過(guò)期，可報(bào)銷(xiāo)。內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。三、考慮問(wèn)題開(kāi)收據(jù) A、付現(xiàn)金，一定要開(kāi)收據(jù)。 內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。 住宿費(fèi)按發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，不受額度限制。（收現(xiàn)金、收銀行、未收錢(qián)）（六）會(huì)計(jì)處理 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款） 貸：（收入）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 （稅金）應(yīng)交稅金——增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）問(wèn)題歸類：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)核心單據(jù)是什么？銷(xiāo)售貨物一般納稅人開(kāi)增票和開(kāi)普票稅上有沒(méi)什么區(qū)別？為什么手工的普票很多企業(yè)愿意開(kāi)（調(diào)節(jié)稅收），在20號(hào)左右就要核算銷(xiāo)項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)金額，和領(lǐng)導(dǎo)溝通？小規(guī)模的納稅人開(kāi)增票劃算還是開(kāi)營(yíng)業(yè)稅發(fā)票劃算？小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售時(shí)客戶一定要求開(kāi)增票怎么辦？如何判斷是否收到現(xiàn)金？發(fā)貨單有什么作用？一個(gè)月在多次銷(xiāo)售的時(shí)候是按銷(xiāo)售發(fā)票作帳還是按月末匯總作帳？對(duì)外銷(xiāo)售是否有審批手續(xù)？一個(gè)企業(yè)一個(gè)月多少銷(xiāo)售額為最佳？【月收入均衡】業(yè)務(wù)六 職工的借款、還款、報(bào)銷(xiāo)一、職工借款稅務(wù)上規(guī)定：非生產(chǎn)貸款，要確認(rèn)利息收入，要交營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅。手工開(kāi)普通發(fā)票可調(diào)節(jié)納稅的時(shí)間普通發(fā)票②提供勞務(wù)地稅國(guó)稅銷(xiāo)售方是小規(guī)模納稅人，購(gòu)買(mǎi)方一定開(kāi)要求專用票 ①到稅務(wù)局代開(kāi) （3%） ②掛靠別人不開(kāi)發(fā)票要不要交稅 無(wú)票收入三、涉及票據(jù)銷(xiāo)售發(fā)票→核心發(fā)票收款證明出庫(kù)單地、發(fā)貨單運(yùn)費(fèi)四、審核(一)發(fā)票審核：是否齊全(二)收款證明收現(xiàn)金：“現(xiàn)金收訖”章，稅收一樣。】采購(gòu)零星辦公用品，不能取得發(fā)票怎么辦？A、內(nèi)部收據(jù)也行，稅務(wù)不不承認(rèn)。借：原材料 （不含稅價(jià)） 貸：應(yīng)付帳款（預(yù)付帳款） （不含稅價(jià)）【每月末做帳，下月再?zèng)_回來(lái)。B、是否付清。計(jì)量單位：不能寫(xiě)批（批要附清單）蓋章：財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章都行。不能取得發(fā)票的損失。 銷(xiāo)售不開(kāi)發(fā)票④收據(jù)是否歸還 單位之間：不需要?dú)w還。審核：完整性（日期、抬頭、內(nèi)容、蓋章）、正確性、合理性。一張?jiān)紤{證要填寫(xiě)多張記帳憑證：用分?jǐn)?shù)法（四）附件張數(shù)與出納相關(guān)，按自然張數(shù)，有多少寫(xiě)多少。（二）日期：收、付款有關(guān)：按實(shí)際收付期為日期（兼職會(huì)計(jì)要求出納對(duì)憑證按順序用鉛筆標(biāo)號(hào)）。（五）專用明細(xì)帳代表性科目：收入、成本、應(yīng)交增值稅、固定資產(chǎn)明細(xì)帳。核對(duì)（四）收入、成本、費(fèi)用明細(xì)帳代表科目：收入、成本、費(fèi)用。 分開(kāi)：金額大。格式：三欄式☆配合備查帳（對(duì)方單位信息）明細(xì)科目設(shè)置：按單位或各人名稱設(shè) ①一個(gè)單位一頁(yè)紙 ②寫(xiě)全稱抄余額（三）庫(kù)存帳 （不規(guī)范用三欄式：借 貸 余）代表科目：原材料、庫(kù)存商品、包裝物、低值易耗品、工程物資?！?5 / 55“其他業(yè)務(wù)收入”的稅金在“其他業(yè)務(wù)支出”中列支。非稅收統(tǒng)一票據(jù)二、支票：現(xiàn)支→提現(xiàn) 轉(zhuǎn)支→轉(zhuǎn)款 第四部分 建帳填會(huì)計(jì)憑證：原始憑證 記帳憑證 （總分錄的紙）↓登帳本 → 總帳、明細(xì)帳、日記帳 ↓編報(bào)表 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表↓報(bào)稅一、建帳的時(shí)間和方法每年年初進(jìn)行：將上年帳本中的各帳戶余額抄入本年度新帳本的第一行余額欄內(nèi)?！?60176。二、數(shù)字：小、斜45176。普票 (普通發(fā)票)→價(jià)稅合一（典型特點(diǎn)） 增值稅一般納稅人開(kāi)給個(gè)人或小規(guī)模納稅人開(kāi)普票餐飲發(fā)票建筑安裝發(fā)票：建筑業(yè)、收入交營(yíng)業(yè)稅→歸屬于地稅。 成本類科目(生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用) 【生產(chǎn)成本：生產(chǎn)產(chǎn)品的車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品的花費(fèi)。要求高：準(zhǔn)確、及時(shí)。 合并：金額小、誤差小。抄余額：只抄數(shù)量、金額，單價(jià)直接算。 ②無(wú)余額。 專用：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。漏號(hào)：用轉(zhuǎn)帳憑證填寫(xiě)。特殊要求（如0001＃提現(xiàn)）二、原始憑證分類：外來(lái)、自制。 B收現(xiàn)金要做帳：開(kāi)收據(jù) 個(gè)人：內(nèi)部 單位：統(tǒng)一收據(jù)收銀行 做帳 不做帳：開(kāi)輔助帳戶（轉(zhuǎn)輔助帳戶，余額、金額劃在） 背書(shū)轉(zhuǎn)讓②是否開(kāi)收據(jù) 收現(xiàn)金：一定開(kāi)收據(jù) 收銀行存款：可以不開(kāi)（要給開(kāi)，不要不開(kāi)）③開(kāi)收據(jù)是否要交稅 不納稅 納稅：特殊行業(yè)：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)。②小規(guī)模：不交增值稅，都行。購(gòu)貨單位信息：名稱、地址（注冊(cè)地址）貨名：不能純數(shù)字、英文、字母，一定要有漢字。通過(guò)銀行支付A、（與發(fā)票單位是否一致）收款人是誰(shuí)。問(wèn)題歸類：采購(gòu)業(yè)務(wù)判斷的依據(jù)是什么？采購(gòu)材料最多涉及到哪幾張票據(jù)，核心票據(jù)是什么？報(bào)銷(xiāo)發(fā)票對(duì)時(shí)間上有什么要求？增票為什么強(qiáng)調(diào)180天？發(fā)票上購(gòu)貨單位名稱寫(xiě)錯(cuò)怎么辦？專用發(fā)票上地址有什么要求？當(dāng)注冊(cè)地址和經(jīng)營(yíng)地址不一致時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)采取什么措施避免發(fā)生錯(cuò)誤？采購(gòu)材料對(duì)發(fā)票的取得有什么要求？為什么小規(guī)模納稅人在采購(gòu)時(shí)也要求開(kāi)增票？如果買(mǎi)材料不開(kāi)發(fā)票，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)多大的損失？1運(yùn)費(fèi)會(huì)計(jì)在審核時(shí)應(yīng)注意哪些內(nèi)容？1如何區(qū)別采購(gòu)時(shí)已付現(xiàn)金和未付款？1采購(gòu)材料大額付現(xiàn)是否可以，有什么不好？1通過(guò)銀行支付貨款，為什么要和發(fā)票抬頭一致？1入庫(kù)單是根據(jù)發(fā)票填，還是按實(shí)際入庫(kù)填寫(xiě)？數(shù)量不一致時(shí)有什么好的處理方法？1入庫(kù)單上單價(jià)如何填寫(xiě)？【含稅與不含稅區(qū)別】1運(yùn)雜費(fèi)為什么不計(jì)入材料的價(jià)格？1采購(gòu)材料要履行哪些報(bào)銷(xiāo)手續(xù)？1原材料和庫(kù)存商品這兩個(gè)科目是怎么區(qū)分的？運(yùn)雜費(fèi)到底入“管理費(fèi)用”還是“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”？2如何區(qū)別是“應(yīng)付帳款”還是“預(yù)付帳款”？【二種方法】2如何看待和處理采購(gòu)過(guò)程中的假發(fā)票？☆ 規(guī)范做法月初 借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅金貸：銀行存款到期：借：原材料 貸：材料采購(gòu)從稅收角度出發(fā)借：原材料 應(yīng)交稅金 貸：銀行存款貸到發(fā)票未到，暫后入帳。二、涉及單據(jù)：購(gòu)貨發(fā)票付款證明三、考慮問(wèn)題：取得專用發(fā)票能否抵扣？【能抵扣，除汽車(chē)外。對(duì)價(jià)值比較大的辦公用品，是否作固定資產(chǎn)？四、如何處理清單開(kāi)成具體的名稱事先自行打印清單五、合理性處理票面小額化轉(zhuǎn)換成其他費(fèi)用六、審核發(fā)票是否過(guò)期發(fā)票是否符合規(guī)定是否附清單入庫(kù)手續(xù)（在發(fā)票后注明驗(yàn)收人）付款方式 （現(xiàn)金付訖）審批報(bào)銷(xiāo)手續(xù)七、會(huì)計(jì)處理：第一種方法金額不大借：管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 應(yīng)交稅金——稅 貸：銀行存款 （等）第二種方法規(guī)范借：低值易耗品 應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅 貸：銀行存款問(wèn)題歸類：購(gòu)買(mǎi)辦公用品為什么不能開(kāi)“辦公用品”？為什么買(mǎi)辦公用品后面要附清單？購(gòu)買(mǎi)辦公用品取得專用發(fā)票能否抵扣？購(gòu)買(mǎi)辦公用品對(duì)方不開(kāi)發(fā)票有什么能解決的辦法？無(wú)據(jù)支出證明單起什么作用？怎樣避免開(kāi)清單？什么時(shí)候自己提供清單？購(gòu)買(mǎi)辦公用品他的入庫(kù)手續(xù)有什么特殊性？報(bào)銷(xiāo)時(shí)出納要做哪些配合工作？辦公用品有幾種處理方法？1辦公用品什么時(shí)候不作固定資產(chǎn)？1辦公用品怎樣報(bào)銷(xiāo)才能何理？業(yè)務(wù)四 報(bào)銷(xiāo)廣告費(fèi)一、稅務(wù)規(guī)定：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)≤收入15%（有廣告專用發(fā)票作廣告費(fèi)，無(wú)廣告專用發(fā)票作業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）二、會(huì)計(jì)上：按實(shí)報(bào)銷(xiāo)三、考慮問(wèn)題開(kāi)發(fā)票廣告業(yè)發(fā)票廣告公司廣告公票：營(yíng)業(yè)稅5%（差額）+3%（文化建設(shè)基金）服務(wù)發(fā)票：營(yíng)業(yè)稅5%企業(yè)不超標(biāo)：廣告超標(biāo)：服務(wù)業(yè)服務(wù)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)特別規(guī)定 平面媒體：廣告樣張作附件 其他媒體：合同作附作盡量用轉(zhuǎn)帳結(jié)算四、審核廣告資質(zhì)審核審批手續(xù)附件五、會(huì)計(jì)處理（不需攤銷(xiāo)）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：銀行存款問(wèn)題歸類：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的區(qū)別？稅務(wù)上對(duì)廣告的限制？會(huì)計(jì)上對(duì)廣告費(fèi)實(shí)行金額限制？實(shí)際報(bào)銷(xiāo)的廣告費(fèi)超標(biāo)怎么辦？廣告公司是開(kāi)廣告業(yè)發(fā)票劃算，還是服務(wù)業(yè)劃算？企業(yè)愿意要廣告業(yè)發(fā)票還是服務(wù)業(yè)發(fā)票？會(huì)計(jì)上規(guī)定平面媒體廣告要有什么附件？審核廣告業(yè)發(fā)票為什么要對(duì)資質(zhì)進(jìn)行審核？付一年廣告費(fèi)帳務(wù)上怎么處理，為什么？業(yè)務(wù)五 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一、判斷標(biāo)準(zhǔn)：銷(xiāo)售發(fā)票二、考慮問(wèn)題開(kāi)什么發(fā)票①銷(xiāo)售貨物專用發(fā)票稅收一樣。金額小、數(shù)量多，匯總核算?；疖?chē)硬坐補(bǔ)貼。開(kāi)什么收據(jù) ① 內(nèi)部收據(jù) ② 統(tǒng)一收據(jù) ③ 付款原因 → 用款申請(qǐng)書(shū) 注明原因 ④ 內(nèi)部手續(xù)辦理：書(shū)面證明（用款申請(qǐng)書(shū)） 付款單位 審批手續(xù) 經(jīng)辦人 ① ②都可以四、審核 內(nèi)部的付款手續(xù)是否齊全。二、涉及單據(jù)：付款證明、收據(jù)。 A、B都可以四、審核內(nèi)部的付款手續(xù)是否齊全。二、會(huì)計(jì)上按實(shí)報(bào)銷(xiāo)三、考慮問(wèn)題發(fā)票問(wèn)題：統(tǒng)一票據(jù)，有財(cái)政局的章。四、誤差：年末調(diào)整五、會(huì)計(jì)分錄稅：應(yīng)交稅金——**稅費(fèi)：其他應(yīng)交款——**問(wèn)題歸類：稅收分哪兩個(gè)機(jī)關(guān)征收？每個(gè)月的幾號(hào)前必須要交稅？做憑證前一般要核對(duì)什么內(nèi)容？如果出現(xiàn)未申報(bào)的稅種，如何處理？如果出現(xiàn)申報(bào)金額錯(cuò)誤如何處理？核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有誤差怎么處理？為什么國(guó)稅、地稅分開(kāi)核算？稅和費(fèi)分別計(jì)入什么科目？業(yè)務(wù)十三 采購(gòu)固定資產(chǎn)一、需要什么樣的發(fā)票一般納稅人：汽車(chē)：不能抵扣 其他：專用發(fā)票，能抵扣。折舊方式：直線法。④ 電子類設(shè)備：3年。銷(xiāo)售問(wèn)題：