【正文】 處置損失固定資產(chǎn)盤虧一、 明細(xì)帳建立（一）程序需要設(shè)明細(xì)帳的科目選用格式抄余額與總分類帳核對(duì)（二）往來款 → 債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳代表：應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)交。B、需要過庫房，用數(shù)量金額式。格式：三欄式問題歸類：明細(xì)帳分為幾大類？設(shè)帳程序分為哪四部？新公司設(shè)明細(xì)帳和老帳換新帳哪個(gè)容易，為什么？往來帳指哪些帳？往來帳格式用什么格式？往來帳下面明細(xì)科目，書寫有什么特殊要求？往來帳會(huì)導(dǎo)致浪費(fèi)是否認(rèn)同？為什么往來帳要及時(shí)登記和核對(duì)？無法判斷有多少往來科目，如何留帳頁？為什么很多會(huì)計(jì)不愿將庫存帳設(shè)立準(zhǔn)確?1為什么很多會(huì)計(jì)對(duì)庫存帳用三欄式格式？1庫存帳應(yīng)該用什么格式？ 數(shù)量金額式1如何確定庫存帳中的記量單位？1同一樣庫存規(guī)格型號(hào)是合并登記還是分開登記？1一個(gè)企業(yè)庫存種類多，有的庫存批進(jìn)批出，有的庫存大量購(gòu)進(jìn)，零星領(lǐng)出，建帳有什么好的辦法節(jié)約工作量？1庫存帳抄余額時(shí)為什么要重新計(jì)算單價(jià)？1收入、成本、費(fèi)用明細(xì)帳用什么格式？1多欄式明細(xì)帳中哪二個(gè)欄次一定要設(shè)的？ 【“合計(jì)”、“其他”】1在多欄式明細(xì)帳中欄次的設(shè)置要哪些因素,為什么要參考上年明細(xì)帳，為什么和領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)的溝通？專用明細(xì)帳有哪些好處？2垃圾帳一般用什么格式？2應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、在建工程到底用什么格式，難度在哪里？第五部分 填制憑證一、記帳憑證如何填制（一）格式 通用：不區(qū)分，300張以下。共用原始憑證摘要：要求：簡(jiǎn)明、準(zhǔn)確（通用模式：動(dòng)詞+名詞）。二、考慮問題：對(duì)方提供發(fā)票：增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票①一般納稅人：專用發(fā)票或普票優(yōu)惠17%都行。 不受購(gòu)材料金額限制，最好不用現(xiàn)金。沒有具體項(xiàng)目需要附清單。（寫說明）是否全額收款（三）出庫單（發(fā)貨單）目的：計(jì)算銷售成本依據(jù)：發(fā)票數(shù)量、名稱：銷售填、單價(jià)、月底填不規(guī)范企業(yè)不填（四）運(yùn)雜費(fèi)誰承擔(dān)審批手續(xù)（五）分項(xiàng)做、匯總核算單位金額大，開票數(shù)量少，一張發(fā)票做一次。三、考慮問題開收據(jù) 付現(xiàn)金，一定要開收據(jù) 銀行付，可以不開。開什么收據(jù)A、內(nèi)部收據(jù)B、統(tǒng)一收據(jù) C、付款原因 → 用款申請(qǐng)書 注明原因 D、內(nèi)部手續(xù)辦理：辦面證明（用款申請(qǐng)書）、付款單位、審批手續(xù)、經(jīng)辦人。2見10 22上打√內(nèi)容問題歸類：如何判斷是短期借款還是長(zhǎng)期借款？【年限】到銀行借款時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)關(guān)注哪些指標(biāo)？利潤(rùn)控制多少為好？【到銀行貸款】收入一般每年增長(zhǎng)多少為好？注冊(cè)資金高低對(duì)銀行貸款有什么影響？為什么存貨和應(yīng)收帳款不能同時(shí)很高？固定資產(chǎn)是高還是低好？一般資產(chǎn)負(fù)債率控制在多少比例？【60%以下】業(yè)務(wù)十二 納稅業(yè)務(wù)一、稅收國(guó)稅：增值稅企業(yè)所得稅03年前成立地稅03至09年成立國(guó)稅10成立地稅 地稅：其他二、每月申報(bào)：15日前三、核對(duì)：稅種、金額。③ 汽車：4年。五、會(huì)計(jì)處理 （第一種）無工會(huì)組織 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 （第二種）有工會(huì)組織 方法A 支付時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 方法B 每個(gè)月月末計(jì)算應(yīng)該算的工會(huì)經(jīng)費(fèi)【應(yīng)付工資2%】 借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 下月月初支付時(shí) 借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款問題歸類：企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的來源？工會(huì)經(jīng)費(fèi)的用處？工會(huì)使用什么會(huì)計(jì)制度?【工會(huì)會(huì)計(jì)制度】稅務(wù)上對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)額度的限度是多少？無工會(huì)組織怎么交工會(huì)經(jīng)費(fèi)，交多少？不設(shè)工會(huì)組織，交納的工會(huì)經(jīng)費(fèi)怎么核算？有工會(huì)組織，交納工會(huì)經(jīng)費(fèi)有哪2種作法？2種不同的依法，對(duì)當(dāng)月的費(fèi)用影響是多少？業(yè)務(wù)十五—十六 工資及發(fā)放一、工資涉及：個(gè)稅，社保，企業(yè)所得稅二、工資表填制 （一）張數(shù) 6張 A、在職職工交社保 2張 B、離退休 2張 C、在職職工不交社保 2張 （二）工資表格式 單位名稱 工資表名稱 所屬時(shí)間 編制日期 內(nèi)容：序號(hào)、姓名、工資構(gòu)成（基本工資+……）、扣款 【前扣：請(qǐng)假，后扣：五險(xiǎn)?！竟潭ㄙY產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣。 ② 土地：按土地證上年限。） B、有簽名 C、會(huì)議發(fā)票。轉(zhuǎn)帳結(jié)算四、審核資質(zhì)受益人是否本企業(yè)付款匯承審批手續(xù)五、會(huì)計(jì)處理第一種： 支付時(shí) 借：管理費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用） 貸：銀行存款第二種： A、報(bào)銷時(shí) 借：待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 B、每個(gè)月月末攤銷時(shí)借：管理費(fèi)用（營(yíng)業(yè)費(fèi)用）貸：待攤費(fèi)用兩種方法對(duì)比：工作量 費(fèi)用歸屬年份 考慮稅收問題問題歸類：哪些商業(yè)保險(xiǎn)可稅前列支？單位給個(gè)人買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)要交哪些稅？為什么有的企業(yè)給全體員工買人生意外險(xiǎn)稅務(wù)上為什么也承認(rèn)？保險(xiǎn)發(fā)票金額和實(shí)際付款金額不一致，怎么處理？保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷從哪里看出來是特許經(jīng)營(yíng)？保險(xiǎn)費(fèi)報(bào)銷直接入費(fèi)用好，還是入待攤費(fèi)用好，為什么？保險(xiǎn)費(fèi)如果作待攤費(fèi)用從什么時(shí)候開始攤銷，多長(zhǎng)時(shí)間攤銷？業(yè)務(wù)二十三 盤盈盤虧業(yè)務(wù)一、稅務(wù)上規(guī)定：盤盈無發(fā)票進(jìn)項(xiàng) → （交增值稅）導(dǎo)致增值稅多交額外收入 → 交企業(yè)所得稅盤虧正常損失：不交稅不正常損失增值稅：損失 17%稅前列支 → 稅務(wù)審批轉(zhuǎn)化為其他工業(yè)：領(lǐng)用，計(jì)入成本（成本增加）商業(yè)：打包出售（少的庫存一起賣掉，帳面利潤(rùn)減少。 短期借款的利息支出如何進(jìn)行帳務(wù)處理？ 【方法有二：① 利息支出金額小時(shí)，可以在歸還時(shí)直接計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。報(bào)刊訂閱費(fèi)金額大，而且是一次性支付一段時(shí)間的，應(yīng)該通過“待攤費(fèi)用”科目進(jìn)行核算?！抠?gòu)車子取得增值稅發(fā)票能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？【應(yīng)交消費(fèi)稅的轎車不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，銀行運(yùn)鈔車、服務(wù)行業(yè)的車輛由于該行業(yè)交營(yíng)業(yè)稅，不交增值稅，所以也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。二、政策：每個(gè)單位必須交社保：開戶單位。 B、年末清交補(bǔ)交。B、自有：不少于3年。非正常損失：A、管理不善，B、自然災(zāi)害。 地點(diǎn)：街道。交交強(qiáng)險(xiǎn)時(shí)一起交，則保險(xiǎn)公司代收。三、會(huì)計(jì)處理：借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀行存款）注：統(tǒng)計(jì)工時(shí)，必須要有統(tǒng)計(jì)人員。）查憑證差小數(shù)（帶小數(shù)點(diǎn)位數(shù)）查帶有小數(shù)的數(shù)字，加小數(shù)點(diǎn)后面二位。一個(gè)單位一頁帳。發(fā)生額登記上去，結(jié)出余額，年底時(shí)劃雙紅線，有余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。漏了：寫補(bǔ)記**月**月**號(hào)憑證。在建工程竣工業(yè)務(wù)： 買入設(shè)備，當(dāng)月購(gòu)入，當(dāng)月安裝完畢，竣工驗(yàn)收。單項(xiàng)分離、綜合分離，有誤差，年末調(diào)整。（五）降低途徑降低原值。列出報(bào)損財(cái)產(chǎn)清單?！垦b修最好的結(jié)算方式是什么？金額小的裝修費(fèi)，會(huì)計(jì)上如何處理？裝修費(fèi)的攤銷時(shí)間一般按多長(zhǎng)時(shí)間？業(yè)務(wù)三十二 單位炒股一、單位炒股或個(gè)人炒股 （一）交稅 收益交企業(yè)所得稅。四、會(huì)計(jì)處理第一種：每月末企業(yè)交借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——社保（企業(yè)）個(gè)人交借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）下月初：借：其他應(yīng)付款——社保（企業(yè)） （個(gè)人） 貸：銀行存款第二種：月初交納 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 個(gè)人應(yīng)交，從工資扣 借：應(yīng)付工資 貸：管理費(fèi)用問題歸類：浙江省五險(xiǎn)包括哪五險(xiǎn)？五險(xiǎn)怎么交納？單位可不可以不交社保？單位是不是所有人必須交社保？了解社保比例？為什么6月份社保交得最多？社保基數(shù)上限、下限如何計(jì)算的？為什么很多企業(yè)將工資定在1500元左右？很多企業(yè)平時(shí)怎么交，年終如何匯算？交社保的會(huì)計(jì)處理方法有幾種？1第二種方法為什么好點(diǎn)？業(yè)務(wù)三十一 裝修一、種類：自有房產(chǎn) ≤ 25% 原價(jià) 租入房產(chǎn)二、注意：其中有固定資產(chǎn)的，將固定資產(chǎn)分離。三、交納企業(yè)一部分，個(gè)人一部分。占股份比重：章程復(fù)印件。水電費(fèi)發(fā)票的復(fù)印件（也就是說發(fā)票復(fù)印件可作帳）?！抗こ填愘J款利息:工程未做好——“在建工程”工程已做好——“財(cái)務(wù)費(fèi)用”業(yè)務(wù)二十六 職工生活困難補(bǔ)助業(yè)務(wù)一、有關(guān)規(guī)定：要屬于福利費(fèi)。） （二）賬 ＞ 實(shí) （盤虧）A、調(diào)帳 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅金——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 【一般納稅人】 B、處理 借：管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款——** 【別人賠款】 營(yíng)業(yè)外支出 【自然災(zāi)害】 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）審核復(fù)核正確性審批手續(xù)齊全盤虧：要有處理意見問題歸類：盤盈要交哪些稅？盤盈怎樣處理不交稅？庫存盤虧要交哪些稅？盤虧如何處理不交稅？不盤虧、盤盈是否對(duì)企業(yè)有利？企業(yè)盤虧如何進(jìn)行帳務(wù)處理？企業(yè)盤盈如何進(jìn)行帳務(wù)處理？盤虧、盤盈的單據(jù)如何復(fù)核？會(huì)計(jì)為什么不能自行處理盤盈、盤虧？業(yè)務(wù)二十四 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)業(yè)務(wù)一、有關(guān)規(guī)定：定期盤點(diǎn)，至少每年末盤點(diǎn)一次。四、會(huì)計(jì)處理：參見福利費(fèi)處理問題歸類：什么情況下可報(bào)職工醫(yī)藥費(fèi)？職工醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷比例如何確定？單位有醫(yī)務(wù)室報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)要誰簽字？報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票過期可否報(bào)銷?醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄如何處理？業(yè)務(wù)二十一 電話費(fèi)報(bào)銷一、稅務(wù)上規(guī)范：每人電話費(fèi)補(bǔ)貼300500元，要去稅務(wù)局備案。 ④ 其他無形資產(chǎn)：10年。】二、票據(jù)：不一定是正式的購(gòu)貨發(fā)票。三、個(gè)稅四、口徑：個(gè)稅：工資薪金。⑤ 軟件：2年。 小規(guī)模：不要求。內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。 內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對(duì)外付款是否一致。（收現(xiàn)金、收銀行、未收錢）（六）會(huì)計(jì)處理 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款） 貸：（收入）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 （稅金）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)稅）問題歸類：銷售業(yè)務(wù)核心單據(jù)是什么？銷售貨物一般納稅人開增票和開普票稅上有沒什么區(qū)別？為什么手工的普票很多企業(yè)愿意開（調(diào)節(jié)稅收），在20號(hào)左右就要核算銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)金額，和領(lǐng)導(dǎo)溝通？小規(guī)模的納稅人開增票劃算還是開營(yíng)業(yè)稅發(fā)票劃算？小規(guī)模納稅人銷售時(shí)客戶一定要求開增票怎么辦？如何判斷是否收到現(xiàn)金？發(fā)貨單有什么作用？一個(gè)月在多次銷售的時(shí)候是按銷售發(fā)票作帳還是按月末匯總作帳？對(duì)外銷售是否有審批手續(xù)？一個(gè)企業(yè)一個(gè)月多少銷售