【正文】 置現(xiàn)金日記賬進行明細分類核算。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴密的勾稽關系，其格式可由企業(yè)根據內部管理的需要自行確定。采用多欄式賬頁后如果會計科目較多，造成篇幅過大，還可以分設現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬?！　。?）明細賬的外表形式一般采用活頁式。實行會計電算化的單位，用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計機構負責人、會計主管人員簽字或蓋章，以防失散?！　?．總賬建賬的原則是什么？　　總賬是根據一級會計科目（亦稱總賬科目）開設的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經濟業(yè)務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。　　2．建賬的基本原則是什么？　　建賬必須遵循以下基本原則：　?。?）依法原則?！　?．工資核算崗位的職責是什么？　　工資核算崗位的職責一般包括：　　（1）監(jiān)督工資基金的使用； （2）審核發(fā)放工資、獎金； （3）負責工資的明細核算； （4）負責工資分配的核算； （5）計提應付福利費和工會經費等費用?！　?．固定資產核算崗位的職責是什么？　　固定資產核算崗位的職責一般包括：　?。?）會同有關部門擬定固定資產的核算與管理辦法； （2）參與編制固定資產更新改造和大修理計劃；（3）負責固定資產的明細核算和有關報表的編制； （4）計算提取固定資產折舊和大修理資金； （5）參與固定資產的清查盤點。　　12．總賬報表崗位的職責是什么？　　總賬報表崗位的職責一般包括：　　（1）負責登記總賬； （2）負責編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關財務會計報表； （3）負責管理會計憑證和財務會計報表。設置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強崗位責任制和內部控制制度，有利于財產物資的管理，便于賬實核對，以保證企業(yè)各項財產物資的安全完整和有效使用。企業(yè)可依據本企業(yè)會計賬務處理程序的需要自行選擇總賬的格式。會計制度對有些明細科目的名稱做出了明確規(guī)定，有些只規(guī)定了設置的方法和原則，對于有明確規(guī)定的，企業(yè)在建賬時應按照會計制度的規(guī)定設置明細科目的名稱，對于沒有明確規(guī)定的，建賬時應按照會計制度規(guī)定的方法和原則，以及企業(yè)管理的需要設置明細科目?！　‖F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：?。?）賬頁的格式一般采用三欄式?！　洳橘~建賬的原則包括：　　（1）備查賬應根據統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設置。銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機構的各種款項；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金?！　?．固定資產核算應設置哪些總賬？　　固定資產核算包括固定資產取得、折舊、改擴建、維修、處置，以及期末計價等?！　?．如何設置工程物資明細賬？　　“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實際成本，以及預付大型設備款和基本建設期間根據項目概算購入為生產準備的工具及器具等的實際成本。為進行材料物資的核算，企業(yè)應設置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物資”和“存貨跌價準備”等總賬科目?！鞍b物”科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實際成本和計劃成本?！　?4．如何設置材料成本差異明細賬？　　“材料成本差異”賬戶核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異。　　實行售價金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細賬按實物負責人設置?！　?0．成本核算應設置哪些總賬？　　成本核算是按照國家有關成本費用開支范圍的規(guī)定，核算企業(yè)在生產經營過程中支出的物資消耗、勞動報酬，以及有關費用的支出數額、構成和水平?！　?2．如何設置制造費用明細賬？　　制造費用科目核算企業(yè)為生產產品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用?！　≡摽颇繎椿旧a車間分別產品品種設置多欄式明細賬，按成本項目設置專欄進行明細分類核算?！　?7．如何設置營業(yè)費用明細賬？　　“營業(yè)費用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費，以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業(yè)務費等經營費用?！　?0．收入、利潤及利潤分配核算應設置哪些總賬？　　收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又行纬傻慕洕娴目偭魅?，包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等?！　≡摽颇繎囱a貼收入的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)補貼收入種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算?！　≡摽颇繎雌渌麡I(yè)務的種類設置三欄式明細賬，若企業(yè)其他業(yè)務種類不多也可設置多欄式明細賬，并按業(yè)務種類設置專欄進行明細分類核算。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券?！　?3．如何設置長期借款明細賬？　　“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項。　　46．如何設置短期投資明細賬？　　“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年（含1年）的投資。在“債券投資”明細科目下應設置“面值”、“溢折價”、“應計利息”三個三欄式明細賬進行明細分類核算。為進行往來款項的結算，企業(yè)應設置“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”、“壞賬準備”、“預付賬款”、“應收補貼款”、“應付票據”、“應付賬款”、“預收賬款”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”等總賬?！　?6．如何設置預付賬款明細賬？　　“預付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項。 　　該科目應按稅種設置明細賬進行明細分類核算。　　61．如何設置其他應付款明細賬？“其他應付款”科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金等?！　?3．設置科目代碼應遵循哪些愿則？　　設置會計科目代碼，必須滿足本單位全部會計核算與管理的實際需求，代碼的結構必須與會計數據分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。部門代碼設計應體現(xiàn)出部門的類別和職能，以區(qū)分不同性質的費用支出，為編制各項費用結轉的自動分錄做好準備工作。因此，在計算機會計核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨立于會計科目代碼體系。系統(tǒng)參數的設置，決定系統(tǒng)內數據處理的方式及數據輸入、輸出的形式。在系統(tǒng)試運行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數據重新調試，以節(jié)省大量的初始數據錄入工作。例如4－2－2－2結構，代碼的結構的定義在初始化參數時完成設置。它們是：l—資產類、2—負債類、3—所有者權益類、4—成本類、5—損益類。新增科目的級數和各級科目代碼的長度必須符合初始定義的科目結構。在進行日常賬務處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時可對各科目的屬性及初始余額進行修改?！　?2．憑證類型的設置方法有哪些？　?。?）憑證分類?！　。?）注意事項?！　?4．如何定義自動轉賬分錄？　?。?）定義分錄號?！边@是對實行會計電算化的單位關于會計軟件及其相關的會計資料的基本要求?！　。?）審核記賬：負責對輸人計算機的記賬憑證和原始憑證等數據進行審核。硬件環(huán)境指計算機的硬件設備；軟件環(huán)境指系統(tǒng)軟件和應用軟件；工作方式是指計算機工作的方式，主要有單用戶方式、多用戶方式和網絡方式?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位如何選擇舍計軟件？　　實現(xiàn)會計電算化的單位既可以選擇商品化的軟件，也可自行開發(fā)或委托外單位開發(fā)會計軟件，無論采用哪種方式，所選擇的會計軟件必須符合財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，同時要符合本單位的實際工作需要。　?。?）滿足會計業(yè)務變化和發(fā)展的需要。包括計算機硬件、網絡體系結構以及操作系統(tǒng)和數據庫等，不同的軟件有不同的要求，應在保證軟件要求的基礎上充分利用現(xiàn)有的條件，減少投資?！　∠嚓P準備工作做好后，即可進行會計軟件的初始化。預防原始憑證和記賬憑證等會計數據未經審核而輸人計算機的措施；　　（6）有嚴格的會計檔案管理制度。　　試運行的時間，可以在年初、年末、季初、季末等特殊會計期間，這樣才能取得全面的人機比較數據。操作員工應使用真實姓名，嚴禁設置不存在的操作員。會計期間結束后，機內操作日志應打印輸出，同手工操作日志一起隨其他會計檔案裝訂、保存、打印前不能刪除。對電算化會計檔案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作?！　⊥鶃斫Y算包括：建立往來款項的結算業(yè)務，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失?？傎~會計和明細賬會計則不得管錢管物?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。年度終了，要把余額結轉到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計年度新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。　　結賬前，必須將本期內所發(fā)生的各項經濟業(yè)務全部登記人賬。每日終了，應當計算當日的現(xiàn)金收人合計數、現(xiàn)金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結，賬款相符。　　3．出納人員與會計人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會計與出納之間是分工與協(xié)作的關系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。存放在磁性介質上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒第五章出納基本業(yè)務　　本章提要：本章主要介紹出納人員的基本條件、素質、職責，出納人員在日常工作中常見的問題及其處理方法?！　∵@些打印輸出的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及其他會計資料應當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，根據有關規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位在使用會計軟件時操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機內操作日志兩種形式。并行一個階段后，應開始建立各項管理制度，并根據實際運行中出現(xiàn)的問題，不斷改進完善。會計軟件在正式運行前，必須經過試運行。必要的上機操作記錄制度。例如，賬務處理系統(tǒng)初始化工作的主要內容包括：系統(tǒng)總體參數設置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設置憑證類別、會計科目，輸入期初余額，定義自動轉賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設置部門編碼、職工類型，以及工資項目、運算關系定義等；會計報表中的報表注冊，設置技表格式，設置計算公式和審核公開；成本核算中的設置產品目錄代碼，輸入期初在產品成本，輸入定額資料等6．采用電子計算機替代手工記賬的單位，應當具備哪些基本條件？（1）使用的會計核算軟件達到財政部發(fā)布的《會計核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。會計軟件售后服務對用戶來說至關重要，會計信息系統(tǒng)是一個連續(xù)運行的系統(tǒng)，不能間斷，一旦系統(tǒng)中斷正常運行，會給用戶帶來重大的損失。會計軟件應當能夠根據經濟業(yè)務的變化進行靈活的設置和擴充，適應經濟發(fā)展的需要。由于商品化會計軟件比較多，分別適用于不同的行業(yè)和運行環(huán)境，其功能和性能也各具特色，在選擇商品化會計軟件時應進行全面的考察，主要包括以下幾個方面：　?。╨）滿足會計制度的要求。一般情況下，如果單位規(guī)模較小、業(yè)務量較少并且會計人員較少的單位，多采用單用戶方式（即一臺或幾臺微機單獨工作的方式）；如果單位規(guī)模較大、業(yè)務量較多并且會計人員分工較細的單位，多采用多用戶方式（即一臺主機連接多個終端）或網絡方式（即使用一臺服務器連接若干臺微機）?！　。?）電算審查：負責監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。　　2．實現(xiàn)會計電算化的單位應設置哪些崗位？　　會計電算化后，由于會計業(yè)務處理方式的改變，引起了會計崗位的重新設置。分錄號可用數字或字母表示?！　?3．什么是自動轉賬分錄？　　實施電算化后，日常賬務處理的主要工作是輸入記賬憑證。電算化與手工記賬憑證分類的方法基本一致，計算機記賬憑證允許用戶自行定義憑證類型，憑證的類型應根據會計核算與管理的需要進行設置。　　71．怎樣輸入初始余額？　　為使計算機賬務處理與原手工賬保持連續(xù)性和一致性，當準備啟用計算機賬務處理系統(tǒng)時，必須進行手工賬初始余額結轉。分段代碼僅用于會計科目的建立過程中，科目的分段代碼