【正文】 置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。備查賬沒有固定的格式，與其他賬簿之間也不存在嚴(yán)密的勾稽關(guān)系，其格式可由企業(yè)根據(jù)內(nèi)部管理的需要自行確定。采用多欄式賬頁后如果會計(jì)科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬?！　。?）明細(xì)賬的外表形式一般采用活頁式。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或蓋章，以防失散?！　?．總賬建賬的原則是什么？　　總賬是根據(jù)一級會計(jì)科目（亦稱總賬科目）開設(shè)的賬簿，用來分類登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤等總括的核算資料?！　?．建賬的基本原則是什么？　　建賬必須遵循以下基本原則：　　（1）依法原則。　　7．工資核算崗位的職責(zé)是什么？　　工資核算崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）監(jiān)督工資基金的使用； （2）審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金； （3）負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算； （4）負(fù)責(zé)工資分配的核算； （5）計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用?！　?．固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么？　　固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法； （2）參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制； （4）計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金； （5）參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)?！　?2．總賬報(bào)表崗位的職責(zé)是什么？　　總賬報(bào)表崗位的職責(zé)一般包括：　?。?）負(fù)責(zé)登記總賬； （2）負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表； （3）負(fù)責(zé)管理會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強(qiáng)崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，有利于財(cái)產(chǎn)物資的管理，便于賬實(shí)核對，以保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計(jì)賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。會計(jì)制度對有些明細(xì)科目的名稱做出了明確規(guī)定，有些只規(guī)定了設(shè)置的方法和原則，對于有明確規(guī)定的，企業(yè)在建賬時(shí)應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置明細(xì)科目的名稱，對于沒有明確規(guī)定的，建賬時(shí)應(yīng)按照會計(jì)制度規(guī)定的方法和原則，以及企業(yè)管理的需要設(shè)置明細(xì)科目?！　‖F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的建賬原則是：　（1）賬頁的格式一般采用三欄式。　　備查賬建賬的原則包括：　?。?）備查賬應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和企業(yè)管理的需要設(shè)置。銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。　　4．固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　固定資產(chǎn)核算包括固定資產(chǎn)取得、折舊、改擴(kuò)建、維修、處置，以及期末計(jì)價(jià)等?！　?．如何設(shè)置工程物資明細(xì)賬？　　“工程物資”科目核算企業(yè)為基建工程、更改工程、大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本，包括為工程準(zhǔn)備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設(shè)備的實(shí)際成本，以及預(yù)付大型設(shè)備款和基本建設(shè)期間根據(jù)項(xiàng)目概算購入為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具等的實(shí)際成本。為進(jìn)行材料物資的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“委托加工物資”和“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”等總賬科目?！鞍b物”科目核算企業(yè)庫存的各種包裝物的實(shí)際成本和計(jì)劃成本。　　14．如何設(shè)置材料成本差異明細(xì)賬？　　“材料成本差異”賬戶核算企業(yè)各種材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本的差異?！　?shí)行售價(jià)金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細(xì)賬按實(shí)物負(fù)責(zé)人設(shè)置?！　?0．成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　成本核算是按照國家有關(guān)成本費(fèi)用開支范圍的規(guī)定，核算企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支出的物資消耗、勞動報(bào)酬，以及有關(guān)費(fèi)用的支出數(shù)額、構(gòu)成和水平?！　?2．如何設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬？　　制造費(fèi)用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用?！　≡摽颇繎?yīng)按基本生產(chǎn)車間分別產(chǎn)品品種設(shè)置多欄式明細(xì)賬，按成本項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。　　27．如何設(shè)置營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬？　　“營業(yè)費(fèi)用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。　　30．收入、利潤及利潤分配核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務(wù)收入、利息收入、使用費(fèi)收入、租金收入、股利收入等?！　≡摽颇繎?yīng)按補(bǔ)貼收入的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)補(bǔ)貼收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　≡摽颇繎?yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)其他業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券?！　?3．如何設(shè)置長期借款明細(xì)賬？　　“長期借款”科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上（不含1年）的各種款項(xiàng)?！　?6．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？　　“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。在“債券投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“面值”、“溢折價(jià)”、“應(yīng)計(jì)利息”三個(gè)三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。為進(jìn)行往來款項(xiàng)的結(jié)算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“預(yù)付賬款”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)交稅金”、“其他應(yīng)交款”、“其他應(yīng)付款”等總賬?！　?6．如何設(shè)置預(yù)付賬款明細(xì)賬？　　“預(yù)付賬款”科目核算企業(yè)按購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。 　　該科目應(yīng)按稅種設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！　?1．如何設(shè)置其他應(yīng)付款明細(xì)賬？“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。　　63．設(shè)置科目代碼應(yīng)遵循哪些愿則？　　設(shè)置會計(jì)科目代碼，必須滿足本單位全部會計(jì)核算與管理的實(shí)際需求，代碼的結(jié)構(gòu)必須與會計(jì)數(shù)據(jù)分類核算，以及逐級匯總的處理方法相一致。部門代碼設(shè)計(jì)應(yīng)體現(xiàn)出部門的類別和職能，以區(qū)分不同性質(zhì)的費(fèi)用支出，為編制各項(xiàng)費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的自動分錄做好準(zhǔn)備工作。因此，在計(jì)算機(jī)會計(jì)核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨(dú)立于會計(jì)科目代碼體系。系統(tǒng)參數(shù)的設(shè)置，決定系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)處理的方式及數(shù)據(jù)輸入、輸出的形式。在系統(tǒng)試運(yùn)行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。例如4－2－2－2結(jié)構(gòu)，代碼的結(jié)構(gòu)的定義在初始化參數(shù)時(shí)完成設(shè)置。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負(fù)債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類。新增科目的級數(shù)和各級科目代碼的長度必須符合初始定義的科目結(jié)構(gòu)。在進(jìn)行日常賬務(wù)處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時(shí)可對各科目的屬性及初始余額進(jìn)行修改?！　?2．憑證類型的設(shè)置方法有哪些？　?。?）憑證分類。　?。?）注意事項(xiàng)?！　?4．如何定義自動轉(zhuǎn)賬分錄？　　（1）定義分錄號?！边@是對實(shí)行會計(jì)電算化的單位關(guān)于會計(jì)軟件及其相關(guān)的會計(jì)資料的基本要求?！　。?）審核記賬：負(fù)責(zé)對輸人計(jì)算機(jī)的記賬憑證和原始憑證等數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。硬件環(huán)境指計(jì)算機(jī)的硬件設(shè)備；軟件環(huán)境指系統(tǒng)軟件和應(yīng)用軟件；工作方式是指計(jì)算機(jī)工作的方式，主要有單用戶方式、多用戶方式和網(wǎng)絡(luò)方式。　　4．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位如何選擇舍計(jì)軟件？　　實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位既可以選擇商品化的軟件，也可自行開發(fā)或委托外單位開發(fā)會計(jì)軟件，無論采用哪種方式，所選擇的會計(jì)軟件必須符合財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求，同時(shí)要符合本單位的實(shí)際工作需要。　?。?）滿足會計(jì)業(yè)務(wù)變化和發(fā)展的需要。包括計(jì)算機(jī)硬件、網(wǎng)絡(luò)體系結(jié)構(gòu)以及操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫等，不同的軟件有不同的要求，應(yīng)在保證軟件要求的基礎(chǔ)上充分利用現(xiàn)有的條件，減少投資?！　∠嚓P(guān)準(zhǔn)備工作做好后，即可進(jìn)行會計(jì)軟件的初始化。預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸人計(jì)算機(jī)的措施；　?。?）有嚴(yán)格的會計(jì)檔案管理制度?！　≡囘\(yùn)行的時(shí)間，可以在年初、年末、季初、季末等特殊會計(jì)期間，這樣才能取得全面的人機(jī)比較數(shù)據(jù)。操作員工應(yīng)使用真實(shí)姓名，嚴(yán)禁設(shè)置不存在的操作員。會計(jì)期間結(jié)束后，機(jī)內(nèi)操作日志應(yīng)打印輸出，同手工操作日志一起隨其他會計(jì)檔案裝訂、保存、打印前不能刪除。對電算化會計(jì)檔案管理要做到防磁、防火、防潮、防塵等工作?！　⊥鶃斫Y(jié)算包括：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度；核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失?？傎~會計(jì)和明細(xì)賬會計(jì)則不得管錢管物?！　∮型鈳努F(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個(gè)會計(jì)年度新建有關(guān)會計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。　　結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記人賬。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。　　3．出納人員與會計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系？如何協(xié)作？　　會計(jì)與出納之間是分工與協(xié)作的關(guān)系，主要表現(xiàn)為：作為記賬憑據(jù)的會計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會計(jì)、總賬會計(jì)之間按照一定的順序傳遞。存放在磁性介質(zhì)上的會計(jì)資料借閱歸還時(shí)，還應(yīng)該認(rèn)真檢查，防止感染病毒第五章出納基本業(yè)務(wù)　　本章提要：本章主要介紹出納人員的基本條件、素質(zhì)、職責(zé)，出納人員在日常工作中常見的問題及其處理方法。　　這些打印輸出的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表，以及其他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)有關(guān)規(guī)定立卷歸檔保管，保存期限按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行?！　?．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位在使用會計(jì)軟件時(shí)操作日志有哪些規(guī)定？　　操作日志有手工操作日志和機(jī)內(nèi)操作日志兩種形式。并行一個(gè)階段后，應(yīng)開始建立各項(xiàng)管理制度，并根據(jù)實(shí)際運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，不斷改進(jìn)完善。會計(jì)軟件在正式運(yùn)行前，必須經(jīng)過試運(yùn)行。必要的上機(jī)操作記錄制度。例如，賬務(wù)處理系統(tǒng)初始化工作的主要內(nèi)容包括：系統(tǒng)總體參數(shù)設(shè)置，如核算單位、啟用日期、編碼規(guī)則等，設(shè)置憑證類別、會計(jì)科目，輸入期初余額，定義自動轉(zhuǎn)賬分錄等；工資核算系統(tǒng)設(shè)置部門編碼、職工類型，以及工資項(xiàng)目、運(yùn)算關(guān)系定義等；會計(jì)報(bào)表中的報(bào)表注冊，設(shè)置技表格式，設(shè)置計(jì)算公式和審核公開；成本核算中的設(shè)置產(chǎn)品目錄代碼，輸入期初在產(chǎn)品成本，輸入定額資料等6．采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件？（1）使用的會計(jì)核算軟件達(dá)到財(cái)政部發(fā)布的《會計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》的要求。會計(jì)軟件售后服務(wù)對用戶來說至關(guān)重要，會計(jì)信息系統(tǒng)是一個(gè)連續(xù)運(yùn)行的系統(tǒng)，不能間斷，一旦系統(tǒng)中斷正常運(yùn)行，會給用戶帶來重大的損失。會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化進(jìn)行靈活的設(shè)置和擴(kuò)充，適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。由于商品化會計(jì)軟件比較多，分別適用于不同的行業(yè)和運(yùn)行環(huán)境，其功能和性能也各具特色，在選擇商品化會計(jì)軟件時(shí)應(yīng)進(jìn)行全面的考察，主要包括以下幾個(gè)方面：　?。╨）滿足會計(jì)制度的要求。一般情況下，如果單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少并且會計(jì)人員較少的單位，多采用單用戶方式（即一臺或幾臺微機(jī)單獨(dú)工作的方式）；如果單位規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多并且會計(jì)人員分工較細(xì)的單位，多采用多用戶方式（即一臺主機(jī)連接多個(gè)終端）或網(wǎng)絡(luò)方式（即使用一臺服務(wù)器連接若干臺微機(jī)）?！　。?）電算審查：負(fù)責(zé)監(jiān)督計(jì)算機(jī)及會計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行，防止利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行舞弊?！　?．實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位？　　會計(jì)電算化后，由于會計(jì)業(yè)務(wù)處理方式的改變，引起了會計(jì)崗位的重新設(shè)置。分錄號可用數(shù)字或字母表示。　　73．什么是自動轉(zhuǎn)賬分錄？　　實(shí)施電算化后，日常賬務(wù)處理的主要工作是輸入記賬憑證。電算化與手工記賬憑證分類的方法基本一致，計(jì)算機(jī)記賬憑證允許用戶自行定義憑證類型，憑證的類型應(yīng)根據(jù)會計(jì)核算與管理的需要進(jìn)行設(shè)置?！　?1．怎樣輸入初始余額？　　為使計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理與原手工賬保持連續(xù)性和一致性，當(dāng)準(zhǔn)備啟用計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)時(shí)，必須進(jìn)行手工賬初始余額結(jié)轉(zhuǎn)。分段代碼僅用于會計(jì)科目的建立過程中，科目的分段代碼