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會計(jì)初學(xué)者入門規(guī)范實(shí)操經(jīng)典講解(更新版)

2025-05-28 02:38上一頁面

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【正文】 可以重復(fù),但科目代碼全碼不能重復(fù)。賬戶分類用于賬務(wù)系統(tǒng)記賬時應(yīng)分別處理。賬務(wù)處理系統(tǒng)初始建賬的方式與手工建賬有所不同,由于計(jì)算機(jī)對會計(jì)信息分類核算主要的依據(jù)是會計(jì)科目代碼,在計(jì)算機(jī)初始建賬的工作中,一級及部分明細(xì)要使用會計(jì)制度規(guī)定的科目代碼和名稱,其中科目代碼分級要與科目結(jié)構(gòu)初始設(shè)置相一致?! 。?)核算單位設(shè)置。財(cái)務(wù)軟件的通用性越強(qiáng),需要設(shè)置的參數(shù)越具體?! ±纾F(xiàn)金流量代碼結(jié)構(gòu)可以采用3-2-2結(jié)構(gòu);3級7位編碼?! 。?)往來客戶代碼?! ?4.怎樣設(shè)置一級科目代碼?  一級會計(jì)科目,科目代碼長度固定為4位?! ?2.實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化為什么要對科目編碼?  會計(jì)科目是對會計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類的標(biāo)志,設(shè)置會計(jì)科目是進(jìn)行會計(jì)核算的有效方法。“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄?! ?7.如何設(shè)置應(yīng)付票據(jù)明細(xì)賬?  “應(yīng)付票據(jù)”科目核算企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而開出、承兌的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯匯票?! ≡摽颇繎?yīng)按債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?!≡摽颇繎?yīng)按普通股和優(yōu)先股并按投資人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。  該科目應(yīng)按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。44.如何設(shè)置應(yīng)付債券明細(xì)賬?  “應(yīng)付債券”科目核算企業(yè)為籌集長期資金而實(shí)際發(fā)行的債券及應(yīng)付的利息。按照投資目的,可將投資分為短期投資和長期投資兩類?!≡摽颇繎?yīng)按支出項(xiàng)目設(shè)置三欄式明細(xì)賬,若企業(yè)營業(yè)外支出項(xiàng)目不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬,并按支出項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?! ≡摽颇繎?yīng)按收入種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬,若企業(yè)營業(yè)外收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬,并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?! ±麧櫡峙涫前从嘘P(guān)規(guī)定對企業(yè)的凈利潤進(jìn)行分配(或?qū)籼潛p進(jìn)行彌補(bǔ)),包括提取盈余公積、向投資者分配利潤等?! ≡摽颇繎?yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置三欄式明細(xì)分類賬,若費(fèi)用項(xiàng)目不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬,并按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。停工損失包括停工期間所支付的生產(chǎn)工人工資和提取的應(yīng)付福利費(fèi)、所耗用的燃料和動力費(fèi),以及應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用。該科目應(yīng)按車間、部門設(shè)置多欄式明細(xì)賬;按費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算?! ?1.如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬?  生產(chǎn)成本科目核算企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn),包括生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品、自制半成品、提供勞務(wù)等)、自制材料、自制工具、自制設(shè)備等發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用。由于庫存商品按售價記賬,為隨時了解庫存商品的實(shí)際價值,同時也便于月末各實(shí)物負(fù)責(zé)人已銷商品進(jìn)銷差價,也可采用“庫存商品”和“商品進(jìn)銷差價”明細(xì)分類賬戶相結(jié)合的方法,設(shè)置“庫存商品及進(jìn)銷差價”明細(xì)賬?! ?5.如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬?  “委托加工物資”核算企業(yè)委托外單位加工的各種物資的實(shí)際成本?! 〕鲎狻⒊鼋璋b物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè),如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計(jì)算攤銷價值,則應(yīng)設(shè)置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”?! ?0.如何設(shè)置物資采購明細(xì)賬?  “物資采購”科目是為原材料按計(jì)劃成本核算的企業(yè)設(shè)置的,用以核算企業(yè)購入材料、包裝物、低值易耗品等的實(shí)際采購成本?! ?.如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬?  “在建工程”科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出,包括需要安裝設(shè)備的價款?! ?.如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬?  “固定資產(chǎn)”科目核算固定資產(chǎn)的原價,并按固定資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)分類核算?! ?.如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬?  現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿?! 。?)備查賬的格式由企業(yè)自行確定。如果收付款憑證數(shù)量較多,為了簡化記賬手續(xù),同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬,也可以采用多欄式賬頁。明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式,企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。為保護(hù)總賬記錄的安全完整,總賬一般應(yīng)采用訂本式。建賬應(yīng)根據(jù)不同賬簿的作用和特點(diǎn),使賬簿結(jié)構(gòu)做到嚴(yán)密、科學(xué),有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關(guān)系,以保證賬簿資料的真實(shí)、正確和完整;賬簿格式的設(shè)計(jì)及選擇應(yīng)力求簡明、實(shí)用,以提高會計(jì)信息處理和利用的效率。  1.什么是建賬?  建賬就是根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,以及企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)情況,確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法?! ?.庫存商品核算崗位的職責(zé)是什么?  庫存商品核算崗位的職責(zé)一般包括: ?。╨)負(fù)責(zé)庫存商品的明細(xì)分類核算; (2)會同有關(guān)部門編制庫存商品計(jì)劃成本目錄; (3)配合有關(guān)部門制定庫存商品的最低、最高限額;(4)參與庫存商品的清查盤點(diǎn)。會計(jì)初學(xué)者入門規(guī)范實(shí)操經(jīng)典講解第一章  5.材料物資核算崗位的職責(zé)是什么?  材料物資核算崗位職責(zé)一般包括: ?。?)會同有關(guān)部門擬定材料物資的核算與管理辦法; (2)審查匯編材料物資的采購資金計(jì)劃;  ?。?)負(fù)責(zé)材料物資的明細(xì)核算; (4)會同有關(guān)部門編制材料物資計(jì)劃成本目錄; (5)配合有關(guān)部門制定材料物資消耗定額; (6)參與材料物資的清查盤點(diǎn)?! ?3.稽核崗位的職責(zé)是什么? 稽核崗位的職責(zé)一般包括:(l)審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃; (2)審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支; (3)復(fù)核會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表第二章建賬原則  本章提要:本章簡要說明建賬的基本原則,并從賬戶名稱、賬頁格式、賬簿外表形式等方面說明了總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等賬簿建賬的原則。 ?。?)科學(xué)合理原則?! 。?)總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。 ?。?)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式,即借方、貸方和余額三欄,并在借貸兩欄中設(shè)有“對方科目”欄。并不是每個企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿,而應(yīng)根據(jù)管理的需要來確定,但是對于會計(jì)制度規(guī)定必須設(shè)置備查簿的科目如“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)付票據(jù)”等,必須按照會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置備查賬簿?! 檫M(jìn)行貨幣資金的核算,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬。為進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算需設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“工程物資”、“在建工程”、“在建工程減值準(zhǔn)備”、“固定資產(chǎn)清理”等總賬。該科目應(yīng)設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大型設(shè)備款”和“為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具”等明細(xì)科目。其中原材料按計(jì)劃成本計(jì)價的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“物資采購”、“材料成本差異”科目,原材料按實(shí)際成本核算的企業(yè)應(yīng)設(shè)置“在途材料”科目。其明細(xì)賬應(yīng)按包裝物的種類設(shè)置。其明細(xì)賬的設(shè)置口徑應(yīng)與“物資采購”明細(xì)賬的設(shè)置口徑相一致。其格式一般要用三欄式,只記售價金額不記數(shù)量。為正確進(jìn)行成本核算,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“廢品損失”、“停工損失”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”、“營業(yè)費(fèi)用”、‘管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等總分類科目。包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等?! ?4.如何設(shè)置停工損失明細(xì)賬?  “停工損失”科目核算基本生產(chǎn)車間因停工而發(fā)生的各種費(fèi)用。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等也在本科目核算。利潤是指企業(yè)在一定會計(jì)期間的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。  34.如何設(shè)置營業(yè)外收入明細(xì)賬?  “營業(yè)外收入”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,包括固定資產(chǎn)盤盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、非貨幣性交易收益、出售無形資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。 38.如何設(shè)置營業(yè)外支出明細(xì)賬? “營業(yè)外支出”科目核算企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,例如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計(jì)提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。投資是指企業(yè)為通過分配來增加財(cái)富,或?yàn)橹\求其他利益,而將資產(chǎn)讓渡給其他單位所獲得的另一項(xiàng)資產(chǎn)?! ≡摽颇繎?yīng)按貸款單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬,并按貸款種類設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。包括各種股票、債券、基金等。在“其他債權(quán)投資”明細(xì)科目下應(yīng)設(shè)置“本金”和“應(yīng)計(jì)利息”兩個三欄式明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算49.如何設(shè)置實(shí)收資本(股本)明細(xì)賬?“實(shí)收資本”(股本)科目核算企業(yè)按照企業(yè)章程的規(guī)定,投資者投入企業(yè)的資本。  53.如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬? “應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票?! ≡摽颇繎?yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?! ∫话慵{稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式,借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”;貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”。  該科目應(yīng)按應(yīng)付和暫收款項(xiàng)的類別和單位或個人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?! ≡O(shè)置會計(jì)科目代碼時,應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則: ?。╨)科目代碼必須具有惟一性;(2)科目代碼應(yīng)具有可擴(kuò)充性;(3)科目代碼應(yīng)數(shù)字化,且具有邏輯性;(4)科目代碼應(yīng)力求短小精悍。部門代碼設(shè)置可采用2-2結(jié)構(gòu)?,F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計(jì)方法,一般由用戶根據(jù)具體使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行設(shè)置。它是保證通用財(cái)務(wù)軟件正常運(yùn)行所必須的環(huán)境設(shè)置。在通常情況下,初始設(shè)置工作都需要進(jìn)行調(diào)試才能趨于完善。 ?。?)設(shè)置科目代碼和名稱?! 。?)設(shè)置賬戶類別。 ?。?)分段代碼。當(dāng)初始化結(jié)束,系統(tǒng)開始日常賬務(wù)處理后,只能修改沒有發(fā)生額和余額的科目,從而避免造成會計(jì)數(shù)據(jù)的丟失或失真。對記賬憑證進(jìn)行分類是為了滿足會計(jì)信息分類核算的要求。在憑證類型設(shè)置時應(yīng)注意以下事項(xiàng):①憑證類型的代碼,可使用數(shù)字或英文;記賬憑證的簡稱和名稱應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn);②憑證類型的設(shè)置應(yīng)在計(jì)算機(jī)記賬憑證使用前完成,憑證類型一旦使用,不能修改;③對同一類型的憑證,系統(tǒng)按月從1開始連續(xù)編號;④憑證類型也可以只設(shè)置“記賬憑證”一種類型,系統(tǒng)對全部憑證按月連續(xù)編號。分錄號是自動轉(zhuǎn)賬分錄的惟一標(biāo)識,不同的自動轉(zhuǎn)賬分錄應(yīng)有不同的分錄號。  會計(jì)科目和賬戶的設(shè)置、憑證的填制與審核、賬簿的登記與更正,以及報(bào)表的編制等必須符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定?! 。?)系統(tǒng)維護(hù):負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,管理機(jī)內(nèi)會計(jì)數(shù)據(jù)?! ∮?jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境的選擇應(yīng)根據(jù)單位的規(guī)模、會計(jì)業(yè)務(wù)的多少及會計(jì)工作的分工等方面綜合考慮?! ∵x用商品化會計(jì)軟件是企事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化的一條主要途徑。單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展可能引起會計(jì)業(yè)務(wù)的變化,例如,業(yè)務(wù)量的增加、業(yè)務(wù)處理流程的調(diào)整等?! 。?)會計(jì)軟件售后服務(wù)。會計(jì)軟件的初始化是確定會計(jì)軟件的核算方法與輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的過程,即在會計(jì)軟件應(yīng)用前,應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模以及管理要求等因素,選擇核算方法,輸人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。預(yù)防已輸人計(jì)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)賬簿的措施;  7.實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化對試運(yùn)行有哪些規(guī)定?  試運(yùn)行是指會計(jì)軟件使用的最初階段人工與計(jì)算機(jī)同時進(jìn)行會計(jì)處理的過程。在試運(yùn)行階段,前期應(yīng)以人工為主計(jì)算機(jī)為輔,后期逐漸以計(jì)算機(jī)處理為主。設(shè)置完畢后,應(yīng)將系統(tǒng)默認(rèn)操作員刪除或取消其所有的權(quán)限,防止使用默認(rèn)的操作員進(jìn)行實(shí)際業(yè)務(wù)操作?! ?0.實(shí)現(xiàn)會計(jì)電算化后,舍計(jì)檔案的管理有哪些要來?  會計(jì)電算化會計(jì)檔案主要包括三個方面的內(nèi)容: ?。?)由計(jì)算機(jī)打印輸出的各種書面形式的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表,以及其他會計(jì)資料。重要會計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份,存放在兩個以上不同的地點(diǎn)。借閱會計(jì)資料,應(yīng)該履行相應(yīng)的借閱手續(xù),經(jīng)手人必須簽字記錄。工資核算包括:執(zhí)行工資計(jì)劃,監(jiān)督工資使用;核算工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。  4.現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么?  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿,一般為三欄式賬頁格式(如果收、付款憑證數(shù)量較多時,也可以采用多欄式),由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記?! ?.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬?  現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。
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