【正文】 ”科目。　　28．如何設(shè)置管理費用明細賬？　　“管理費用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用?！　?5．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本明細賬？　　“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實際成本。留存收益是指企業(yè)以其所得的凈收益形成的資本，主要包括盈余公積和未分配利潤。　　47．如何設(shè)置長期股權(quán)投資明細賬？　　“長期股權(quán)投資”科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等?！　榧訌姂?yīng)收票據(jù)的管理，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提的利息，以及收款日期和收回金額、退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。小規(guī)模納稅人只需設(shè)置三欄式明細賬，不需設(shè)置上述專欄。在財政部頒發(fā)布的《企業(yè)會計制度》（2001年）一級會計科目名稱和編號方案中，首位碼是用于標(biāo)識科目的性質(zhì)，后三位按照順序編碼65．怎樣設(shè)置明細科目代碼？　　會計明細科目代碼是組織企事業(yè)單位進行會計明細分類核算的依據(jù)，需要在一級會計科目代碼的基礎(chǔ)上根據(jù)本單位會計核算與管理的實際需求自行設(shè)計。其中，一級代碼3位，二級、三級代碼為2位。通用財務(wù)軟件系統(tǒng)在開始啟用前必須首先設(shè)置核算單位，即由用戶建立一個新的賬套。由于科目代碼和名稱、科目性質(zhì)、賬戶格式等屬性均已經(jīng)趨向標(biāo)準(zhǔn)化，不同的財務(wù)軟件在科目管理方法上的區(qū)別主要是賬戶類別設(shè)置。初始余額裝入功能是將手工會計系統(tǒng)各科目的余額裝入電算化系統(tǒng)中，以保證會計核算的連續(xù)性。自動轉(zhuǎn)賬的運用可以避免輸入過程出現(xiàn)差錯、減少憑證輸入工作量、提高軟件的運行效率，這也是與手工*作的主要區(qū)別之處。會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?！　〔煌墓ぷ鞣绞?jīng)Q定了硬件設(shè)備的選擇和軟件的選擇?！　。?）會計軟件的易用性、穩(wěn)定性和安全、可靠性。（2）配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端，并配有熟練的專職或者兼職操作人員。其主要目的如下：　?。?）檢驗核算結(jié)果的正確性，試運行階段手工處理和計算機處理同時進行，以檢驗手工運算結(jié)果與計算機運算結(jié)果的一致性。手工操作日志是由操作員使用軟件時手工登記的，而機內(nèi)操作日志在會計軟件運行時由計算機自動登記。采用磁性介質(zhì)存儲的會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復(fù)制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務(wù)，缺一不可?！　〗Y(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。貨幣資金核算包括：辦理現(xiàn)金收付；辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票；登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價證券；復(fù)核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關(guān)印章。單位一般應(yīng)建立以下安全和保密措施：　　　　操作權(quán)限應(yīng)根據(jù)崗位分工進行設(shè)置，并遵循會計內(nèi)部牽制制度。修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度?！　。?）重新核對賬目，整理手工會計數(shù)據(jù)等。會計軟件所提供的功能必須滿足本單位具體會計業(yè)務(wù)和管理的需要，特別是一些特殊的業(yè)務(wù)要求，例如，外幣核算、自動匯兌損益、部門管理、項目管理、預(yù)算管理等?！　?．實現(xiàn)會計電算化的單位如何選擇計算機運行環(huán)境？　　計算機運行環(huán)境包括硬件環(huán)境、軟件環(huán)境及工作方式。1．《會計法》對會計電算化的基本要求是什么？　　《中華人民共和國會計法》規(guī)定：“使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。設(shè)記賬憑證分為三類：現(xiàn)金、銀行和轉(zhuǎn)賬憑證。修改已存在科目，主要針對初始設(shè)置中設(shè)置錯了的科目，以及由于核算要求變化需修改的科目。會計制度已經(jīng)將科目性質(zhì)的分類標(biāo)準(zhǔn)化：一級科目代碼首位用來描述科目性質(zhì)。輔助賬的初始設(shè)置，要求在記賬憑證正式開始使用前完成設(shè)置工作，并做初始化的數(shù)據(jù)備份。我國企業(yè)會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)；而現(xiàn)金流量表——主表的編制基礎(chǔ)是收付實現(xiàn)制?！　嬁颇烤幋a，是會計核算軟件實現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計科目代碼對會計信息進行分類核算與管理的，因此，會計科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的。　　59．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細賬？　　“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。　　52．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　往來款項是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項及預(yù)收、預(yù)付款項?！　≡摽颇繎?yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　?1．資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？　　資金核算主要是指對企業(yè)資金籌集和各項投資及留存收益的核算。　　該科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行分類核算33．如何設(shè)置補貼收入明細賬？　　“補貼收入”科目核算企業(yè)按規(guī)定實際收到的補貼收入，或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補助定額計算并按期給予的定額補助?！　≡摽颇繎?yīng)按費用種類設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　∑髽I(yè)根據(jù)需要也可將“生產(chǎn)成本”科目分設(shè)為“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個總分類科目，分別核算基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本。庫存商品明細賬一般采用數(shù)量金額式。12．如何設(shè)置包裝物明細賬？　　包裝物是指為包裝本企業(yè)商品而儲備的各種包裝容器，例如，桶、箱、瓶、袋等?！肮潭ㄙY產(chǎn)二級賬”應(yīng)按固定資產(chǎn)類別開設(shè)賬頁。其中：現(xiàn)金是指企業(yè)庫存的現(xiàn)金，包括庫存的人民幣和外幣。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金和銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，總賬的格式主要有三欄式、多欄式（日記總賬）、棋盤式和科目匯總表總賬等?！　?1．往來結(jié)算崗位的職責(zé)是什么？　　往來結(jié)算崗位的職責(zé)一般包括：　?。╨）建立往來款項結(jié)算手續(xù)制度； （2）辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)； （3）負責(zé)往來款項結(jié)算的明細核算。 會計崗位設(shè)置及職責(zé)1．企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會計崗位？　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況設(shè)置會計崗位，一般大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置會計主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計崗位。各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。但科目匯總表總賬可以是活頁式?！。?）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現(xiàn)金日記賬的格式一般有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁式”三種?！霸诎惭b設(shè)備”、“技術(shù)改造工程”、“大修理工程”和“其他支出”等明細科目?！　?3．如何設(shè)置低值易耗品明細賬？　　低值易耗品是指不能作為固定資產(chǎn)的各種物品，例如，工具、管理用具、玻璃器皿，以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。為進行工資的核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費”、“其他應(yīng)付款”等總賬科目。　　23．如何設(shè)置廢品損失明細賬？　　“廢品損失”科目核算企業(yè)在生產(chǎn)過程中及入庫后發(fā)現(xiàn)的各種廢品的報廢損失和修復(fù)費用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈、計提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等?！　≡摽颇繎?yīng)按主營業(yè)務(wù)的種類設(shè)置三欄式明細賬，若企業(yè)主營業(yè)務(wù)種類不多也可設(shè)置多欄式明細賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進行明細分類核算。　　為進行資金的核算企業(yè)應(yīng)設(shè)置“短期借款”、“長期借款”?！　≡摽颇繎?yīng)設(shè)置“股票投資”和“其他股權(quán)投資”兩個明細科目，并按投資單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細核算。　　54．如何設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬？　　“應(yīng)收賬款”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項?！　∫话慵{稅企業(yè)還應(yīng)設(shè)置“未交增值稅”三欄式明細賬，用以核算月末未交（或多交）的增值稅。國內(nèi)企事業(yè)單位常用的編碼設(shè)計方案為4級10位碼，其中，一級碼4位，二級、三級、四級碼都為2位?！　?7．什么是系統(tǒng)初始化，系統(tǒng)初始化的內(nèi)容有哪些？　　通用會計軟件是通過改變系統(tǒng)參數(shù)來適應(yīng)不同用戶需求的，單位在具體使用時，應(yīng)根據(jù)本單位的工作需要具體限定，這種準(zhǔn)備工作叫作系統(tǒng)初始化。一個核算單位應(yīng)有一套獨立的賬簿體系，用戶在一個賬套內(nèi)可以完成一個完整的賬務(wù)核算。一般來說，賬戶分為“普通”、“銀行”、“往來”等三類。初始余額裝入是根據(jù)已建立的會計科目表逐行進行的年初余額的輸入，并確定余額方向等；若為一年之中某月份開始使用，還需輸入借方累計發(fā)生額及貸方累計發(fā)生額。　　自動轉(zhuǎn)賬分錄用于處理每月有規(guī)律重復(fù)發(fā)生的業(yè)務(wù)?；緯媿徫话〞嬛鞴?、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等，與手工會計的各會計崗位相對應(yīng)。單用戶方式：普通微機，運行的操作系統(tǒng)一般為WIN9WIN9WIN2000等。會計軟件的易用性是指軟件是否操作方便，界面是否友好，是否符合會計人員的習(xí)慣等，直接影響會計軟件的使用。（3）用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上，取得相一致的結(jié)果。（2）檢驗核算方法的正確性，試運行階段通過查詢、打印、會計報表等來檢查會計核算方法能否滿足會計核算要求和管理的要求?！　嬡浖牟僮魅罩臼窍到y(tǒng)對軟件操作情況以及運行情況的自動記錄?！　⊥瑫r，他們之間互相牽制。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。　　出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三方面的內(nèi)容?！　嬰娝慊瘯嫏n案除必須執(zhí)行一般的檔案管理制度外，還應(yīng)當(dāng)強調(diào)各種電算化會計檔案的安全與保密。通過操作權(quán)限設(shè)置，一方面可以防止無關(guān)人員進行操作；另一方面可以防止操作員越權(quán)操作。會計數(shù)據(jù)和會計核算軟件安全保密的措施；　?。?）規(guī)范有關(guān)會計核算方法和各種憑證、賬簿、報表的生成、傳遞和處理程序。企事業(yè)單位的規(guī)模、管理模式和業(yè)務(wù)處理的程序不同，對會計軟件的要求也不相同。中小型單位和使用小規(guī)模會計算化系統(tǒng)的單位，可根據(jù)本單位的工作情況，設(shè)立一些必要的電算化崗位，許多崗位可以由一個人擔(dān)任。自動轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨設(shè)置，例如，機制l、機制2等，也可以與其他類第四章會計電算化基本要求　　本章提要：本章主要介紹會計電算化基本要求、崗位設(shè)置，以及實現(xiàn)會計電算化的有關(guān)規(guī)定。　?。?）憑證類型設(shè)置。當(dāng)會計科目輸入有誤需要修改時，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除?！　。?）設(shè)置科目性質(zhì)。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報表。此外，文字形式會計科目對計算機來說，不具有惟一性，計算機難以進行分類處理。　　該科目應(yīng)按購貨單位設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。該科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細科目設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算。包括采用補償貿(mào)易方式下引進國外設(shè)備價款、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。　　該科目應(yīng)按投資入設(shè)置三欄式明細賬進行明細分類核算?！　?2．如何設(shè)置其他業(yè)務(wù)收入明細賬？　　“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)除主營業(yè)務(wù)收入以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)的收入，例如材料銷售、代購代銷、包裝物出租等收入。　　26．如何設(shè)置預(yù)提費用明細賬？　　“預(yù)提