【正文】 品的實(shí)際成本或計(jì)劃成本。為進(jìn)行工資的核算應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”等總賬科目。 　　23．如何設(shè)置廢品損失明細(xì)賬？ 　　“廢品損失”科目核算企業(yè)在生產(chǎn)過程中及入庫后發(fā)現(xiàn)的各種廢品的報廢損失和修復(fù)費(fèi)用。包括企業(yè)的董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)、排污費(fèi)、存貨盤虧或盤盈、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備和存貨跌價準(zhǔn)備等。 　　35．如何設(shè)置主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬？ 　　“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒佣l(fā)生的實(shí)際成本。留存收益是指企業(yè)以其所得的凈收益形成的資本，主要包括盈余公積和未分配利潤。 　　47．如何設(shè)置長期股權(quán)投資明細(xì)賬？ 　　“長期股權(quán)投資”科目核算企業(yè)投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權(quán)性質(zhì)的投資，包括購入的股票和其他股權(quán)投資等。 　　該科目應(yīng)按債務(wù)人設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。 　　64．怎樣設(shè)置一級科目代碼？ 　　一級會計(jì)科目，科目代碼長度固定為4位?，F(xiàn)金流量代碼的設(shè)計(jì)方法，一般由用戶根據(jù)具體使用的會計(jì)核算軟件進(jìn)行設(shè)置。在通常情況下，初始設(shè)置工作都需要進(jìn)行調(diào)試才能趨于完善。 　?。?）設(shè)置賬戶類別。當(dāng)初始化結(jié)束，系統(tǒng)開始日常賬務(wù)處理后，只能修改沒有發(fā)生額和余額的科目，從而避免造成會計(jì)數(shù)據(jù)的丟失或失真。在憑證類型設(shè)置時應(yīng)注意以下事項(xiàng)：①憑證類型的代碼，可使用數(shù)字或英文；記賬憑證的簡稱和名稱應(yīng)該標(biāo)準(zhǔn)；②憑證類型的設(shè)置應(yīng)在計(jì)算機(jī)記賬憑證使用前完成，憑證類型一旦使用，不能修改；③對同一類型的憑證，系統(tǒng)按月從1開始連續(xù)編號；④憑證類型也可以只設(shè)置“記賬憑證”一種類型，系統(tǒng)對全部憑證按月連續(xù)編號。若用戶已經(jīng)進(jìn)行了憑證類型設(shè)置，在此可指定該自動分錄編制的憑證屬于何種已定義的憑證類型。 　　計(jì)算機(jī)記賬憑證的類型中，還允許定義機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證，這是手工記賬憑證中所沒有的，此類憑證用于計(jì)算機(jī)根據(jù)系統(tǒng)提供的會計(jì)數(shù)據(jù)自動編制轉(zhuǎn)賬憑證。 　?。?）修改科目。會計(jì)科目要建立的屬性主要包括科目代碼、科目名稱、助記碼、科目性質(zhì)、賬戶格式、賬戶類別等。 　?。?）輔助賬參數(shù)設(shè)置。 　　（3）現(xiàn)金流量代碼。此外，文字形式會計(jì)科目對計(jì)算機(jī)來說，不具有惟一性，計(jì)算機(jī)難以進(jìn)行分類處理。 　　該科目應(yīng)按購貨單位設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按盈余公積的種類設(shè)置“法定盈余公積”、“任意盈余公積”、“法定公益金”、“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“補(bǔ)充流動資金”和“購建固定資產(chǎn)”等明細(xì)科目設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　該科目應(yīng)按長期應(yīng)付款的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　41．資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 　　資金核算主要是指對企業(yè)資金籌集和各項(xiàng)投資及留存收益的核算。 會計(jì)初學(xué)者入門規(guī)范實(shí)操經(jīng)典講解（五）33．如何設(shè)置補(bǔ)貼收入明細(xì)賬？ 　　“補(bǔ)貼收入”科目核算企業(yè)按規(guī)定實(shí)際收到的補(bǔ)貼收入，或按銷量或工作量等和國家規(guī)定的補(bǔ)助定額計(jì)算并按期給予的定額補(bǔ)助。 　　27．如何設(shè)置營業(yè)費(fèi)用明細(xì)賬？ 　　“營業(yè)費(fèi)用”科目核算企業(yè)銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營費(fèi)用。 　　22．如何設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬？ 　　制造費(fèi)用科目核算企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。 　　實(shí)行售價金額核算的商品零售企業(yè)，庫存商品明細(xì)賬按實(shí)物負(fù)責(zé)人設(shè)置。其明細(xì)賬應(yīng)按包裝物的種類設(shè)置。該科目應(yīng)設(shè)置“專用材料”、“專用設(shè)備”、“預(yù)付大型設(shè)備款”和“為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具”等明細(xì)科目。 　　為進(jìn)行貨幣資金的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬。如果收付款憑證數(shù)量較多，為了簡化記賬手續(xù)，同時也為了通過現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬匯總登記總賬，也可以采用多欄式賬頁。為保護(hù)總賬記錄的安全完整，總賬一般應(yīng)采用訂本式。 　　1．什么是建賬？ 　　建賬就是根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，以及企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計(jì)業(yè)務(wù)情況，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法。會計(jì)初學(xué)者入門規(guī)范實(shí)操經(jīng)典講解（一）第一章 會計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé) 1．企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會計(jì)崗位？ 　　企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模大小、業(yè)務(wù)量多少等具體情況設(shè)置會計(jì)崗位，一般大中型企業(yè)應(yīng)設(shè)置會計(jì)主管，出納，固定資產(chǎn)核算，材料物資核算，工資核算，成本核算，收入、利潤核算，資金核算，總賬報表和稽核等會計(jì)崗位。　　2．建賬的基本原則是什么？ 　　建賬必須遵循以下基本原則： 　　（1）依法原則。實(shí)行會計(jì)電算化的單位，用計(jì)算機(jī)打印的總賬必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員簽字或蓋章，以防失散。采用多欄式賬頁后如果會計(jì)科目較多，造成篇幅過大，還可以分設(shè)現(xiàn)金（銀行存款）收入日記賬和現(xiàn)金（銀行存款）支出日記賬。 　　2．如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬？ 　　現(xiàn)金日記賬是用來登記庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿?！　?．如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬？ “在建工程”科目核算企業(yè)進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等發(fā)生的實(shí)際支出，包括需要安裝設(shè)備的價款。 　　出租、出借包裝物頻繁、數(shù)量多、金額大的企業(yè)，如果出租、出借包裝物采用五五攤銷法、凈值攤銷法計(jì)算攤銷價值，則應(yīng)設(shè)置“庫存未用包裝物”、“庫存已用包裝物”、“出租包裝物”。其格式一般要用三欄式，只記售價金額不記數(shù)量。包括工資和福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費(fèi)、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。商品流通企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等也在本科目核算。 　　該科目應(yīng)按補(bǔ)貼收入的種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)補(bǔ)貼收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。目前我國企業(yè)的籌資方式主要有銀行借款、發(fā)行股票和債券。 　　46．如何設(shè)置短期投資明細(xì)賬？ 　　“短期投資”科目核算企業(yè)購入的，能隨時變現(xiàn)并且持有時間不準(zhǔn)備超過1年（含1年）的投資。 　　52．往來結(jié)算核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬？ 　　往來款項(xiàng)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。 　　59．如何設(shè)置應(yīng)交稅金明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)交稅金”科目核算企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，例如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個人所得稅等。 　　對會計(jì)科目編碼，是會計(jì)核算軟件實(shí)現(xiàn)自動化數(shù)據(jù)處理的基礎(chǔ)，由于計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是依據(jù)會計(jì)科目代碼對會計(jì)信息進(jìn)行分類核算與管理的，因此，會計(jì)科目代碼是系統(tǒng)中最為重要的?，F(xiàn)金流量表是《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——現(xiàn)金流量表》（1998年）要求編制的一張報表。輔助賬初始設(shè)置，一般包括往來業(yè)務(wù)初始設(shè)置、銀行存款基礎(chǔ)調(diào)節(jié)表的錄入，以及現(xiàn)金流量代碼設(shè)置等*作。 　?。?）設(shè)置科目性質(zhì)。當(dāng)會計(jì)科目輸入有誤需要修改時，可采用刪除后重新輸入的方法；但有余額及發(fā)生額的科目不能修改與刪除。 　　（2）憑證類型設(shè)置。自動轉(zhuǎn)賬分錄的憑證類型可以單獨(dú)設(shè)置，例如，機(jī)制l、機(jī)制2等，也可以與其他類 23 / 23。 　　（4）注意事項(xiàng)。在進(jìn)行日常賬務(wù)處理之前，各科目本期尚未有發(fā)生額，此時可對各科目的屬性及初始余額進(jìn)行修改。它們是：l—資產(chǎn)類、2—負(fù)債類、3—所有者權(quán)益類、4—成本類、5—損益類。在系統(tǒng)試運(yùn)行期間，若發(fā)現(xiàn)工作有誤，可通過還原初始化的數(shù)據(jù)重新調(diào)試，以節(jié)省大量的初始數(shù)據(jù)錄入工作。因此，在計(jì)算機(jī)會計(jì)核算軟件中要求引入現(xiàn)金流量輔助賬管理子系統(tǒng)，現(xiàn)金流量代碼也相對獨(dú)立于會計(jì)科目代碼體系。 　　設(shè)置會計(jì)科目代碼時，應(yīng)遵循以下幾項(xiàng)原則： 　?。╨）科目代碼必須具有惟一性；（2）科目代碼應(yīng)具有可擴(kuò)充性；（3）科目代碼應(yīng)數(shù)字化，且具有邏輯性；（4）科目代碼應(yīng)力求短小精悍。 　　一般納稅企業(yè)“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬采用多欄式，借方設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”；貸方設(shè)置“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”。 　　53．如何設(shè)置應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬？ 　　“應(yīng)收票據(jù)”科目核算企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 　　該科目應(yīng)按照短期投資的種類設(shè)置“股票”、“債券”、“基金”、“其他”等三欄式明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。按照投資目的，可將投資分為短期投資和長期投資兩類。 　　該科目應(yīng)按收入種類設(shè)置三欄式明細(xì)賬，若企業(yè)營業(yè)外收入種類不多也可設(shè)置多欄式明細(xì)賬，并按業(yè)務(wù)種類設(shè)置專欄進(jìn)行明細(xì)分類核算。 　　28．如何設(shè)置管理費(fèi)用明細(xì)賬？ 　　“管理費(fèi)用”科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用?！　∪羝髽I(yè)規(guī)模較小，輔助生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用也可不通過本科目核算，而在發(fā)生時直接將其記入“輔助生產(chǎn)成本”科目。