【正文】 銀行付，可以不開。沒有具體項(xiàng)目需要附清單。二、考慮問題：對方提供發(fā)票：增值稅專用發(fā)票 普通發(fā)票①一般納稅人：專用發(fā)票或普票優(yōu)惠17%都行。格式：三欄式問題歸類：明細(xì)帳分為幾大類？設(shè)帳程序分為哪四部？新公司設(shè)明細(xì)帳和老帳換新帳哪個容易，為什么？往來帳指哪些帳？往來帳格式用什么格式？往來帳下面明細(xì)科目，書寫有什么特殊要求？往來帳會導(dǎo)致浪費(fèi)是否認(rèn)同？為什么往來帳要及時登記和核對？無法判斷有多少往來科目，如何留帳頁？為什么很多會計不愿將庫存帳設(shè)立準(zhǔn)確?1為什么很多會計對庫存帳用三欄式格式？1庫存帳應(yīng)該用什么格式？ 數(shù)量金額式1如何確定庫存帳中的記量單位？1同一樣庫存規(guī)格型號是合并登記還是分開登記？1一個企業(yè)庫存種類多，有的庫存批進(jìn)批出，有的庫存大量購進(jìn)，零星領(lǐng)出，建帳有什么好的辦法節(jié)約工作量？1庫存帳抄余額時為什么要重新計算單價？1收入、成本、費(fèi)用明細(xì)帳用什么格式？1多欄式明細(xì)帳中哪二個欄次一定要設(shè)的？ 【“合計”、“其他”】1在多欄式明細(xì)帳中欄次的設(shè)置要哪些因素,為什么要參考上年明細(xì)帳，為什么和領(lǐng)導(dǎo)及時的溝通？專用明細(xì)帳有哪些好處？2垃圾帳一般用什么格式？2應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、在建工程到底用什么格式，難度在哪里？第五部分 填制憑證一、記帳憑證如何填制（一）格式 通用：不區(qū)分，300張以下。明細(xì)科目其他業(yè)務(wù)收入租金收入材料銷售收入運(yùn)輸其他業(yè)務(wù)支出出租成本材料銷售成本運(yùn)輸成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加城建稅教育費(fèi)附加地方教育費(fèi)附加營業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）銷售機(jī)構(gòu)人員工資及福利費(fèi)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊費(fèi)廣告費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)財務(wù)費(fèi)用利息支出（減利息收入）金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)現(xiàn)金折扣匯兌損失（減匯兌收益）管理費(fèi)用辦公費(fèi)差旅費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)社保費(fèi)行政人員工資及福利費(fèi)其他營業(yè)外收入罰款收入捐贈收入確實(shí)無法支付的應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)處置收入營業(yè)外支出罰款支出公益性損贈支出非公益性捐贈支出固定資產(chǎn)處置損失固定資產(chǎn)盤虧一、 明細(xì)帳建立（一）程序需要設(shè)明細(xì)帳的科目選用格式抄余額與總分類帳核對（二）往來款 → 債權(quán)債務(wù)明細(xì)帳代表：應(yīng)收、應(yīng)付、應(yīng)交。第三部分 認(rèn)識票據(jù)一、發(fā)票：增值稅發(fā)票（適用于增值稅一般納稅人之間） 價格 稅額分開公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸發(fā)票：運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸費(fèi)）、裝卸費(fèi)、保險費(fèi) 三項(xiàng)統(tǒng)稱【運(yùn)雜費(fèi)】。A、整批進(jìn)整批出用三欄式。也出納無關(guān)：按匯總張數(shù)，也可按自然張數(shù)。五、付款證明付現(xiàn)金：加蓋“現(xiàn)金付訖“章。收款與發(fā)票抬頭不一致。 B、銀行付，可以不開。② 機(jī)器設(shè)備：10年。五、審核資質(zhì)是否符合規(guī)范發(fā)票規(guī)范結(jié)算單驗(yàn)收手續(xù)是否齊全審批手續(xù)是否齊全六、會計處理第一種 （非工業(yè)企業(yè)） 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款第二種 （工業(yè)企業(yè)）報銷時 借：應(yīng)付福利費(fèi) 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 月末計提 （應(yīng)發(fā)工資 14%） 借：**成本 **費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)問題歸類：職工福利費(fèi)在稅務(wù)上有什么限制？會計上如何報銷福利費(fèi)？福利費(fèi)的支出不到工資的14%怎么辦？福利費(fèi)的支出超出工資的14%怎么辦？【納稅調(diào)整】哪些支出項(xiàng)目屬于福利費(fèi)的支出？福利費(fèi)有哪兩種方法？工業(yè)企業(yè)最好按哪種？會計如何確定福利費(fèi)的比例？職工購藥屬于特許經(jīng)營，發(fā)票上有什么特殊限制？特許經(jīng)營業(yè)務(wù)在結(jié)算上有什么要求？職工購藥驗(yàn)收上有沒有什么規(guī)定？業(yè)務(wù)十八 購買無形資產(chǎn)一、無形資產(chǎn)：土地使用權(quán)，商標(biāo)權(quán)，專利或非專利技術(shù)，軟件（2年折舊）。 A、有會議預(yù)算（食宿自己，哪些人參加。借：短期借款 10萬 預(yù)提費(fèi)用——短期借款利息 2000 財務(wù)費(fèi)用——利息支出（減利息收入） 1000 貸：銀行存款 103000二、如何區(qū)分是利息支出還是利息收入？ 稅法確定：正常的企業(yè)存款獲得的利息收入，不用計算繳納營業(yè)稅，如果是企業(yè)將款項(xiàng)通過銀行貸款給其他單位，則收取的利息收入就屬于經(jīng)營收入，需要計算繳納營業(yè)稅?；蛘邔④囎舆^戶給單位。實(shí)際交納方法：A﹑平時按最低基數(shù)。二、正常損失和非正常損失的區(qū)分正常損失：自然損耗，合理損耗。（三）納稅時間：一年一次。（損益類、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)成本、待處理財產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理。庫存帳（原材料、庫存商品、低值易耗品）成本費(fèi)用收入帳：只有一個方向，相反方向用紅字表示。借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程以前月份開工，跨月進(jìn)行工作，至本月末止尚未完工，“在建工程”明細(xì)帳，帳頁紙上有余額。出租：降低租金。 買賣交營業(yè)稅。依據(jù)：工資總額?！抠Y產(chǎn)類帳戶貸方余額表示負(fù)債。 盤點(diǎn)需作記錄、依據(jù)記錄進(jìn)行分析處理，“原價”與“已提折舊”非常接近，證明固定資產(chǎn)非常舊。會計處理 借：管理費(fèi)用 （制造費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用） 貸：無形資產(chǎn)——***業(yè)務(wù)十九 報銷會務(wù)費(fèi)一、稅務(wù)上限制：有會務(wù)通知。社保：工資總額。二、固定資產(chǎn)區(qū)分固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：A、一年以上 B、單價2000元以上倉庫保管區(qū)分 在驗(yàn)收單上定個固定資產(chǎn)是否確認(rèn)為固定資產(chǎn) 關(guān)鍵看是否要交稅 A、要交稅：入費(fèi)用 B 、不要交稅：入固定資產(chǎn)三、固定資產(chǎn)價格買價 → 計入稅增值稅不能抵扣 → 計入固定資產(chǎn)能抵扣 → 不計入固定資產(chǎn)其他稅計入固定資產(chǎn)（車船稅除外） 費(fèi) → 會計決定【保險等每年發(fā)生的費(fèi)用計入費(fèi)用】四、涉及憑證發(fā)票 → 核心付款證明運(yùn)費(fèi)入庫單五、審核憑證發(fā)票 運(yùn)費(fèi) 付款證明 入庫單問題歸類：固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)如何確定？會計如何知道是采購固定資產(chǎn)？做固定資產(chǎn)好，還是不作固定資產(chǎn)好，如何判斷？固定資產(chǎn)價格應(yīng)該包括幾個內(nèi)容？買固定資產(chǎn)對發(fā)票有什么要求？運(yùn)費(fèi)是入固定資產(chǎn)還是不入固定資產(chǎn)？購固定資產(chǎn)的審批手續(xù)有什么特別的地方？固定資的折舊：起始時間：增加的次月。 付款原因了解清楚。B、用別的發(fā)票來沖。假發(fā)票處理。與收付款無關(guān)：① 填制憑證日期 ② 結(jié)帳憑證，月末最后一天 ③ 填空（三）編號按順序編號，每個月從1號開始。格式：數(shù)量金額式注意：①計量單位 。第一部分 會計制度一、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》：上市公司執(zhí)行 二、《企業(yè)會計制度》：上市公司、大中型企業(yè) 三、《小企業(yè)會計制度》：小型單位：①資產(chǎn)總額小 ＜3000萬元 ②人數(shù)人 100人以下占90%四、特殊行業(yè)會計制度行政事業(yè)單位民間非盈利組織金融行業(yè)村集體經(jīng)濟(jì)組織第二部分 會計基本功 書寫一、漢字：小、整齊 格高度1／2。②同樣庫存，不同規(guī)格。重號：1/2/2采用分?jǐn)?shù)（采用編號本可避免重號發(fā)生）。三、涉及單據(jù)購貨發(fā)票 → 核心單據(jù)付款證明運(yùn)雜費(fèi)入庫單四、購貨發(fā)票審核日期：不能跨年度（A、年末延遲結(jié)帳 B、時間不長） 增值稅專用發(fā)票≤180天，發(fā)票有個簽收單。C、用“據(jù)支出證明單“，等同行白條。五、會計處理 與采購有關(guān) 借：預(yù)付帳款 應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 與采購有關(guān) 借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）問題歸類：對外付款的判斷依據(jù)？付款業(yè)務(wù)的核心單據(jù)是什么？付款業(yè)務(wù)最重要的是什么內(nèi)容？【手續(xù)齊全】付款業(yè)務(wù)是否一定要開收據(jù)？【分現(xiàn)金、銀行存款】對外付款對方開內(nèi)部還是統(tǒng)一收據(jù)有沒什么要求？內(nèi)部手續(xù)怎么辦？如何才能知道對外付款的原因？用款申請書如何填寫，要注意哪些？電匯單如何填寫？業(yè)務(wù)八 付款業(yè)務(wù)一、判斷依據(jù)：有付款證明，但沒有發(fā)票。按月折舊。五、工資和勞務(wù)哪個劃算六、勞務(wù)派遣七、實(shí)習(xí)生八、會計處理提現(xiàn) （實(shí)發(fā)工資提現(xiàn)） 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款A(yù) 發(fā)放工資 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 B 扣款 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金——個人所得稅 其他應(yīng)付款——社保 【交社保】 ——住房公積金月末 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)發(fā)工資 借：**成本 （**費(fèi)用） 貸：應(yīng)付工資 問題歸類：和工資相關(guān)的稅費(fèi)有哪幾個？工資表應(yīng)包括幾個內(nèi)容？前扣和后扣如何填在工資表中？為什么要選6張工資表？6張工資表中個調(diào)如何扣？工資和勞務(wù)轉(zhuǎn)換哪個劃算？單位沒工資如何處理？實(shí)習(xí)人員是否要交社保和個稅？發(fā)放工資如何做會計憑證？為什么代扣社保要計入“其他應(yīng)付款”？1參考個稅如何交？1發(fā)放工資要辦理哪些審批手續(xù)？業(yè)務(wù)十七 職工福利費(fèi)報銷一、稅務(wù)上規(guī)范：支出 ≤ 工資 14%二、會計上按時報銷三、福利費(fèi)口徑：職工醫(yī)藥費(fèi)支出職工生活困難補(bǔ)助職工食堂的支出（食堂單獨(dú)作帳）福利機(jī)構(gòu)人員的工資其他：三八節(jié)活動支出、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、集體旅游、高溫補(bǔ)貼（4個月）。（無會務(wù)通知，算招待費(fèi)）政府的不需要會務(wù)通知。進(jìn)行會計處理：出售、報廢、毀損、對外投資。私營企業(yè)購車是以個人名義買還是以單位名義買，哪個好？ 【單位名義好。上限：省平均工資3倍。（浙江?。静铑~交】 （拿回錢）個人交個人所得稅。（六）會計處理每月計算應(yīng)交稅 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅交納時 借：應(yīng)交稅金——房產(chǎn)稅 貸：銀行存款二、車船稅（一）征稅：車、船。分配率一般都保留4位小數(shù)。本月合計 本月累計多欄式合計**********其他 ―― 經(jīng) 常 發(fā) 生 的 ――。） 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 利潤分配——應(yīng)付投資人利潤每年年末：“本年利潤”余額轉(zhuǎn)入到“利潤分配” 進(jìn)行“利潤分配” 結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配”的所有明細(xì)科目報 表一、科目匯總后查錯：余額一定為0科目。 B、貸車：每噸 元。稅務(wù)：非正常損失，到稅務(wù)審批?；鶖?shù)每年在6月初，調(diào)14月，5月掃新標(biāo)準(zhǔn)?！咳绻莻€人名義下的車，發(fā)生的費(fèi)用到單位報銷，怎樣做合法？ 【開借車協(xié)議／租車協(xié)議（月份少，每月無租金也少寫點(diǎn)）→ 混水摸魚。第一步：注意原帳面固定資產(chǎn)和已提折舊 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊【原帳面折舊額】 貸：固定資產(chǎn)【原價】第二步：取得清理收入（殘值收入、出售收入、