【正文】 材料 貸：材料采購從稅收角度出發(fā)借：原材料 應(yīng)交稅金 貸：銀行存款貸到發(fā)票未到，暫后入帳。借：原材料 （不含稅價） 貸：應(yīng)付帳款（預(yù)付帳款） （不含稅價）【每月末做帳，下月再沖回來?！? 業(yè)務(wù)三 辦公用品采購一、稅務(wù)上規(guī)定：銷售方不能開“辦公用品”項目。沒有具體項目需要附清單。二、涉及單據(jù)：購貨發(fā)票付款證明三、考慮問題：取得專用發(fā)票能否抵扣？【能抵扣，除汽車外。】采購零星辦公用品，不能取得發(fā)票怎么辦？A、內(nèi)部收據(jù)也行，稅務(wù)不不承認。B、用別的發(fā)票來沖。C、用“據(jù)支出證明單“，等同行白條。對價值比較大的辦公用品，是否作固定資產(chǎn)？四、如何處理清單開成具體的名稱事先自行打印清單五、合理性處理票面小額化轉(zhuǎn)換成其他費用六、審核發(fā)票是否過期發(fā)票是否符合規(guī)定是否附清單入庫手續(xù)（在發(fā)票后注明驗收人）付款方式 （現(xiàn)金付訖）審批報銷手續(xù)七、會計處理：第一種方法金額不大借：管理費用 營業(yè)費用 應(yīng)交稅金——稅 貸：銀行存款 （等）第二種方法規(guī)范借：低值易耗品 應(yīng)交稅金——進項稅 貸：銀行存款問題歸類：購買辦公用品為什么不能開“辦公用品”？為什么買辦公用品后面要附清單？購買辦公用品取得專用發(fā)票能否抵扣？購買辦公用品對方不開發(fā)票有什么能解決的辦法？無據(jù)支出證明單起什么作用？怎樣避免開清單？什么時候自己提供清單？購買辦公用品他的入庫手續(xù)有什么特殊性？報銷時出納要做哪些配合工作？辦公用品有幾種處理方法？1辦公用品什么時候不作固定資產(chǎn)？1辦公用品怎樣報銷才能何理？業(yè)務(wù)四 報銷廣告費一、稅務(wù)規(guī)定：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費≤收入15%（有廣告專用發(fā)票作廣告費，無廣告專用發(fā)票作業(yè)務(wù)宣傳費）二、會計上：按實報銷三、考慮問題開發(fā)票廣告業(yè)發(fā)票廣告公司廣告公票：營業(yè)稅5%（差額）+3%（文化建設(shè)基金）服務(wù)發(fā)票：營業(yè)稅5%企業(yè)不超標(biāo)：廣告超標(biāo)：服務(wù)業(yè)服務(wù)發(fā)票報銷手續(xù)特別規(guī)定 平面媒體：廣告樣張作附件 其他媒體：合同作附作盡量用轉(zhuǎn)帳結(jié)算四、審核廣告資質(zhì)審核審批手續(xù)附件五、會計處理（不需攤銷）借：營業(yè)費用 貸：銀行存款問題歸類：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的區(qū)別？稅務(wù)上對廣告的限制？會計上對廣告費實行金額限制？實際報銷的廣告費超標(biāo)怎么辦？廣告公司是開廣告業(yè)發(fā)票劃算，還是服務(wù)業(yè)劃算？企業(yè)愿意要廣告業(yè)發(fā)票還是服務(wù)業(yè)發(fā)票？會計上規(guī)定平面媒體廣告要有什么附件？審核廣告業(yè)發(fā)票為什么要對資質(zhì)進行審核？付一年廣告費帳務(wù)上怎么處理，為什么？業(yè)務(wù)五 銷售業(yè)務(wù)一、判斷標(biāo)準：銷售發(fā)票二、考慮問題開什么發(fā)票①銷售貨物專用發(fā)票稅收一樣。手工開普通發(fā)票可調(diào)節(jié)納稅的時間普通發(fā)票②提供勞務(wù)地稅國稅銷售方是小規(guī)模納稅人，購買方一定開要求專用票 ①到稅務(wù)局代開 （3%） ②掛靠別人不開發(fā)票要不要交稅 無票收入三、涉及票據(jù)銷售發(fā)票→核心發(fā)票收款證明出庫單地、發(fā)貨單運費四、審核(一)發(fā)票審核：是否齊全(二)收款證明收現(xiàn)金：“現(xiàn)金收訖”章，稅收一樣。收款與發(fā)票抬頭不一致。（寫說明）是否全額收款（三）出庫單（發(fā)貨單）目的：計算銷售成本依據(jù)：發(fā)票數(shù)量、名稱：銷售填、單價、月底填不規(guī)范企業(yè)不填（四）運雜費誰承擔(dān)審批手續(xù)（五）分項做、匯總核算單位金額大，開票數(shù)量少，一張發(fā)票做一次。金額小、數(shù)量多，匯總核算。（收現(xiàn)金、收銀行、未收錢）（六）會計處理 借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款） 貸：（收入）主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 （稅金）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項稅）問題歸類：銷售業(yè)務(wù)核心單據(jù)是什么？銷售貨物一般納稅人開增票和開普票稅上有沒什么區(qū)別？為什么手工的普票很多企業(yè)愿意開（調(diào)節(jié)稅收），在20號左右就要核算銷項與進項金額，和領(lǐng)導(dǎo)溝通？小規(guī)模的納稅人開增票劃算還是開營業(yè)稅發(fā)票劃算？小規(guī)模納稅人銷售時客戶一定要求開增票怎么辦？如何判斷是否收到現(xiàn)金？發(fā)貨單有什么作用？一個月在多次銷售的時候是按銷售發(fā)票作帳還是按月末匯總作帳？對外銷售是否有審批手續(xù)？一個企業(yè)一個月多少銷售額為最佳？【月收入均衡】業(yè)務(wù)六 職工的借款、還款、報銷一、職工借款稅務(wù)上規(guī)定：非生產(chǎn)貸款，要確認利息收入，要交營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。股東借款超過1年，交20%的個人所得稅。二、考慮問題借款合理性 A、付回扣 B、抽逃資金需要 “動”起來 C、代替分紅借款手續(xù)一致三、涉及單據(jù)借據(jù)支票存根聯(lián)（現(xiàn)支）四、審核借據(jù)正確性（金額大小寫、地點、人、日期）金額是否合理審批手續(xù)五、會計分錄借錢時 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：現(xiàn)金（銀行存款）報銷時填差旅費報銷單：出差人 理由：公差 時間 補貼標(biāo)準：火車補貼：50元/天 雜費：30元/天 （話費、餐費不再報銷了） 連續(xù)乘坐20小時以上，1天算2天?；疖囉沧a貼。 住宿費按發(fā)票報銷，不受額度限制。例：火補50元32 車補 加補 開內(nèi)部收據(jù) 借1000元 報900元 還100現(xiàn)金全額開 報銷時① 借：管理費用 900 貸：現(xiàn)金 900② 借：現(xiàn)金 1000 貸：其他應(yīng)收款 1000 差額開票 報銷時 借：管理費用 900 報銷 現(xiàn)金 100 開收據(jù) 貸：其他應(yīng)收款 1000問題歸類：為什么職工借款時間太長，還款開內(nèi)部收據(jù)？為什么股東少借錢？怎么使股東借錢不跨年度？有哪些原因是不正常的借款？抽逃資金怎么辦？股東分紅不想交稅怎么辦？業(yè)務(wù)員付回扣無發(fā)票怎么辦？寫借據(jù)會計審核哪些內(nèi)容？職工出差在外需匯錢怎么處理？職工出差補貼標(biāo)準是什么？1自駕車出差想提高補貼標(biāo)準怎么處理？1出差報銷回來后還款收據(jù)怎么開，要出納如何配合？1職工借款借據(jù)是否歸還，怎么做職工工作？1職工借款、報銷、還款有幾種會計處理方法？【2種】業(yè)務(wù)七 付款業(yè)務(wù)一、判斷依據(jù)：有付款證明，但沒有發(fā)票二、涉及單據(jù)：付款證明、收據(jù)。三、考慮問題開收據(jù) 付現(xiàn)金，一定要開收據(jù) 銀行付，可以不開。開什么收據(jù) ① 內(nèi)部收據(jù) ② 統(tǒng)一收據(jù) ③ 付款原因 → 用款申請書 注明原因 ④ 內(nèi)部手續(xù)辦理：書面證明（用款申請書） 付款單位 審批手續(xù) 經(jīng)辦人 ① ②都可以四、審核 內(nèi)部的付款手續(xù)是否齊全。 內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對外付款是否一致。 付款原因了解清楚。五、會計處理 與采購有關(guān) 借：預(yù)付帳款 應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款） 與采購有關(guān) 借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 貸：銀行存款（現(xiàn)金）問題歸類：對外付款的判斷依據(jù)？付款業(yè)務(wù)的核心單據(jù)是什么？付款業(yè)務(wù)最重要的是什么內(nèi)容？【手續(xù)齊全】付款業(yè)務(wù)是否一定要開收據(jù)？【分現(xiàn)金、銀行存款】對外付款對方開內(nèi)部還是統(tǒng)一收據(jù)有沒什么要求？內(nèi)部手續(xù)怎么辦？如何才能知道對外付款的原因？用款申請書如何填寫，要注意哪些？電匯單如何填寫？業(yè)務(wù)八 付款業(yè)務(wù)一、判斷依據(jù)：有付款證明，但沒有發(fā)票。二、涉及單據(jù)：付款證明、收據(jù)。三、考慮問題開收據(jù) A、付現(xiàn)金，一定要開收據(jù)。 B、銀行付，可以不開。開什么收據(jù)A、內(nèi)部收據(jù)B、統(tǒng)一收據(jù) C、付款原因 → 用款申請書 注明原因 D、內(nèi)部手續(xù)辦理：辦面證明（用款申請書）、付款單位、審批手續(xù)、經(jīng)辦人。 A、B都可以四、審核內(nèi)部的付款手續(xù)是否齊全。內(nèi)部手續(xù)抬頭、金額等和對外付款是否一致。付款原因了解清楚。五、會計處理與采購有關(guān) 借：預(yù)付帳款 應(yīng)付帳款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）與采購無關(guān) 借：其他應(yīng)收款 其他應(yīng)付款 貸：現(xiàn)金（銀行存款）問題歸類：對外付款的判斷依據(jù)？付款業(yè)務(wù)的核心單據(jù)是什么？付款業(yè)務(wù)最重要的是什么內(nèi)容？【手續(xù)齊全】付款業(yè)務(wù)是否一定要開收據(jù)?【分現(xiàn)金、銀行存款、對外付款對方開內(nèi)部還是統(tǒng)一收據(jù)，有沒有什么要求？內(nèi)部手續(xù)怎么辦？如何才能知道對外付款的原因？用款申請書如何填寫，要注意哪些？電匯單據(jù)如何填寫？業(yè)務(wù)九 職工教育經(jīng)費如何報銷一、稅務(wù)上有規(guī)定%，軟件企業(yè)不受限制。二、會計上按實報銷三、考慮問題發(fā)票問題：統(tǒng)一票據(jù)，有財政局的章。 過期，可報銷?？趶剑簩W(xué)費、培訓(xùn)費四、審核抬頭：個人、單位名稱報銷標(biāo)準審批手續(xù) 票據(jù)完整性五、會計處理第一種： 報銷時 借：管理費用——職工教育經(jīng)費 貸：現(xiàn)金（銀行存款）第二種：平時報銷時 借：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費 貸：現(xiàn)金 月末：按應(yīng)發(fā)工資% 借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款——職工教育經(jīng)費問題歸類：專用票據(jù)就是收據(jù)對不對？職工教育經(jīng)費在稅法上的列支標(biāo)準是多少？軟件企業(yè)有沒有什么優(yōu)惠？培訓(xùn)費發(fā)票過期能否報銷？培訓(xùn)費發(fā)票開個人名能否報銷？單位對培訓(xùn)費限額報應(yīng)怎么辦手續(xù)？教育經(jīng)費是否要審批手續(xù)？報銷職工教育經(jīng)費有幾種處理方法？工業(yè)企業(yè)一般用哪個方法，一般企業(yè)用什么方法？業(yè)務(wù)十 提現(xiàn)業(yè)務(wù)一、用途收款人蓋章備注備用金單位名稱正反兩面5萬元差旅費個人正面寫說明單位名稱正反面蓋章工資單位名稱正反兩面工資表復(fù)印件二、做憑證寫摘要 0001 提現(xiàn)會計分錄 （差旅費）經(jīng)出納 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：現(xiàn)金 不經(jīng)出納 借：其他應(yīng)收款——*** 貸：銀行存款三、管理：要簽字手續(xù)業(yè)務(wù)十一 銀行借款業(yè)務(wù)一、利潤 ＞ 0二、比利息高三、符合行業(yè)規(guī)范收入：與利潤相匹配 每年增長（最佳增長8—13%）注冊資金 負債總額 = 資產(chǎn)總額的2 / 3 資產(chǎn)負債率60%以下銀行關(guān)注的指標(biāo)：。2見10 22上打√內(nèi)容問題歸類：如何判斷是短期借款還是長期借款？【年限】到銀行借款時財務(wù)報表應(yīng)關(guān)注哪些指標(biāo)？3