【正文】 五、出納人員應當依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應當做到日清月結，賬款相符。簽發(fā)時，應當詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。開具收據(jù)時必須一次復寫。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注?！　≌{(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿，需要復印的要經(jīng)本企業(yè)領導同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。(1)電算化“電算主管”崗位①負責電算化會計全面工作，組織電算化硬件和財務軟件安裝調(diào)試。 　⑤每月結賬后備份財務數(shù)據(jù)。本制度中的操作人員職責是就計算機操作而言，其具體分工和崗位責任按崗位責任制制度執(zhí)行。(3)電算化“會計賬簿及報表操作”崗位①悉知會計賬簿及報表規(guī)則和管理規(guī)定。 　會計數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理，專人負責，財務軟件加密盒除財務操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人員打開和使用財務軟件程序。存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。　　會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。單位應加強對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應查明原因，及時處理?，F(xiàn)金使用范圍：1．支付職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；2．個人勞務報酬；3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金；4．支付總額在一千元以下的零星開支。第八條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。各景點、碼頭要建立門票、船票收入臺賬，實行票款分離，做到賬、票、款相符。第六章 成本費用的核算管理　　成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提?！　?，健全借款審批制度，工作人員調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。第三章 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。（二）本單位每年形成的會計檔案，應由財務部按照歸檔的要求，負責整理、立卷或裝訂成冊。正確使用會計科目，按照單位和個人分戶設置明細賬，根據(jù)復核后的記賬憑證，作到及時記賬，按月結賬，數(shù)字清楚，余額準確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定編報債權債務明細表。固定資產(chǎn)費用化的后續(xù)支出，金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務，在發(fā)生時確認為費用；金額較大、屬大中修業(yè)務，采用預提辦法，按年大修理計劃分月按比例預提，計入有關費用，實際發(fā)生的大修費支出沖減預提費用，實際支出大于預提費用的差額，計入有關費用，實際支出小于預提費用的差額沖減有關費用，年終預提費用為零?？瞻字焙涂瞻灼睋?jù)必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。嚴格控制簽發(fā)空白轉賬支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票時，但必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。(四)負責編制報送資金收支日報表。固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出，應記入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。期末，根據(jù)應收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時根據(jù)應收明細單位情況做出應收分析。當年的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿后編造清冊，移交檔案部門管理?！　‖F(xiàn)金管理　　《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，要嚴格控制費用報銷和個人借款，實行一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。　　、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。第九章 會計檔案管理　　要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。第九條 嚴格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。不屬于上述范圍的開支，一般應使用銀行轉賬支票結算。七、嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，不準出租、出借和套用銀行賬號；不得將收入的款項公款私存或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲。一、單位必須指定專門人員負責票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領用、核銷的制度和手續(xù)。它是編制會計報表的重要依據(jù)。　　會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問題應及時采取措施進行處理。會計數(shù)據(jù)，除計算機自動備份外，每月終了，結轉完帳務后，要在軟盤上備份保存數(shù)據(jù)，年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤，作為會計檔案保管。 ?、谌嬲莆针娝慊攧哲浖~務系統(tǒng)的操作技能。32 / 32。 ?、芏ㄆ诤藢τ嬎銠C內(nèi)賬務系統(tǒng)賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。四、財務軟件的操作管理操作人員的工作職責 按操作人員分工，設電算化“電算主管”、“電算審查”、“會計賬簿及報表操作”、“日記賬操作”崗位?！　〉谖鍡l 會計檔案的調(diào)閱　　本公司人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)主管會計同意；外單位人員調(diào)閱會計檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會計主管或企業(yè)領導人批準；會計檔案原件不得外借?！　∝攧請蟾嬷赣脕矸从硶媽嶓w的財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括會計報表、附表以及財務情況說明書等。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。 三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權限簽批的支付申請簽發(fā)。四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。財務人員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。管理費用、營業(yè)費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益。第四章 固定資產(chǎn)的管理　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關的器具、工具等。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印