【正文】 項的結(jié)算業(yè)務(wù)對各種應(yīng)收、預(yù)付款項要每月核對清理，及時催收結(jié)算；對各種應(yīng)付預(yù)收款項要抓緊清算支付；對職工各種借款要經(jīng)常督催，及時報銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，不掛貸余。往來賬款必須定期進行核對清理，年末前要進行普遍清查處理。對確實無法收回的應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項應(yīng)及時查明，按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。正確使用會計科目，按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，作到及時記賬，按月結(jié)賬，數(shù)字清楚，余額準(zhǔn)確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定編報債權(quán)債務(wù)明細表。期末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時根據(jù)應(yīng)收明細單位情況做出應(yīng)收分析。總賬報表會計崗位責(zé)任制度按會計制度規(guī)定設(shè)置總賬會計科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進行記賬、結(jié)賬、對賬。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識和技能。熟悉本企業(yè)的會計核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。編制會計報表月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報表。并與其他會計報表相互核對，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對無誤后，將各種報表連同財務(wù)狀況說明書，加具封面，裝訂成冊，送交財務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時報出。管理會計憑證和賬表對記賬憑證的編號、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會計憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會計憑證、報表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定及時移交歸檔。會計檔案管理崗位責(zé)任制度（一）會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。（二）本單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊。當(dāng)年的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿后編造清冊，移交檔案部門管理。（三）會計檔案主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表及財務(wù)狀況說明書、工資表、年終盤點報表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報告及批復(fù)件。（四）會計檔案的期限分為永久、定期兩類。定期分為3年、5年、10年、15年、25年5種（詳見附件）。（五）會計檔案必須進行科學(xué)管理。做到妥善管理，存放有序，建立會計檔案備查目錄簿，把歸檔的會計材料逐一登記，注明存檔柜號，年月、案卷內(nèi)容、起止編號，以利查找方便，同時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。（六）本單位保存的會計檔案，向外單位提供利用時，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。外單位在本單位需要查閱會計檔案時，要報經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（七）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會計部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位董事會審查，報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后銷毀。（八）會計檔案銷毀時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)會計部門和審計部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人，在銷毀會計檔案前，應(yīng)認(rèn)真進行清點核對，銷毀后，要在銷毀會計檔案清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。附件：企業(yè)會計檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑和匯總憑證15年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會計賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細賬15年5總賬15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對私改造的會計賬簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務(wù)指標(biāo)快報3年包括文字分析10月、季度會計報表5年包括文字分析11年度會計報表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會計移交清冊15年13會計檔案保管清冊25年14會計檔案銷毀清冊25年財務(wù)管理制度第一章 總則　　 為建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特制定本財務(wù)管理制度。第二章 會計機構(gòu) 、會計人員的管理　　具體負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各核算單位的會計核算工作、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與各單位的對賬工作，制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀?！　∝攧?wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。財務(wù)會計人員、實行定崗、定人、定責(zé)制度。第三章 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等?！　‖F(xiàn)金管理　　《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，要嚴(yán)格控制費用報銷和個人借款，實行一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，并且審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責(zé)任人賠償?！　?、并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許長期占用資金，　　（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全?！　?、其他收入、職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)，不得坐收坐支。　　銀行存款管理　　《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)