會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料-文庫(kù)吧
2025-04-04 02:38 本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要每月核對(duì)清理，及時(shí)催收結(jié)算；對(duì)各種應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)要抓緊清算支付；對(duì)職工各種借款要經(jīng)常督催，及時(shí)報(bào)銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，不掛貸余。往來賬款必須定期進(jìn)行核對(duì)清理，年末前要進(jìn)行普遍清查處理。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)查明，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作賬務(wù)處理。正確使用會(huì)計(jì)科目，按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，作到及時(shí)記賬，按月結(jié)賬，數(shù)字清楚，余額準(zhǔn)確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定編報(bào)債權(quán)債務(wù)明細(xì)表。期末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時(shí)根據(jù)應(yīng)收明細(xì)單位情況做出應(yīng)收分析?？傎~報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進(jìn)行記賬、結(jié)賬、對(duì)賬。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識(shí)和技能。熟悉本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。編制會(huì)計(jì)報(bào)表月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報(bào)表。并與其他會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對(duì)，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對(duì)無誤后，將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說明書，加具封面，裝訂成冊(cè)，送交財(cái)務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時(shí)報(bào)出。管理會(huì)計(jì)憑證和賬表對(duì)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會(huì)計(jì)憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交歸檔。會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制度（一）會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須建立健全會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。（二）本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)由財(cái)務(wù)部按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊(cè)。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后編造清冊(cè)，移交檔案部門管理。（三）會(huì)計(jì)檔案主要包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)狀況說明書、工資表、年終盤點(diǎn)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報(bào)告及批復(fù)件。（四）會(huì)計(jì)檔案的期限分為永久、定期兩類。定期分為3年、5年、10年、15年、25年5種（詳見附件）。（五）會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理。做到妥善管理，存放有序，建立會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳槟夸洸?，把歸檔的會(huì)計(jì)材料逐一登記，注明存檔柜號(hào)，年月、案卷內(nèi)容、起止編號(hào)，以利查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。（六）本單位保存的會(huì)計(jì)檔案，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。外單位在本單位需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，要報(bào)經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（七）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由檔案管理部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)本單位董事會(huì)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。（八）會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人，在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，要在銷毀會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。 附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表檔案名稱保管期限備注一、會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證、記賬憑和匯總憑證15年其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年二、會(huì)計(jì)賬簿類3日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年4明細(xì)賬15年5總賬15年6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保存5年7輔助賬簿15年8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)3年包括文字分析10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表5年包括文字分析11年度會(huì)計(jì)報(bào)表（決算）永久包括文字分析四、其他類12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)25年14會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年 財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則 為建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理 具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與各單位的對(duì)賬工作，制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀?！ ∝?cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、實(shí)行定崗、定人、定責(zé)制度。第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等?！ ‖F(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷和個(gè)人借款，實(shí)行一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，并且審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進(jìn)行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償?！ ?、并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許長(zhǎng)期占用資金， （三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全?！ ?、其他收入、職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門，以便及時(shí)處理賬務(wù)，不得坐收坐支?！ °y行存款管理 《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)
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