【正文】 面文件，包括會計報表、附表以及財務情況說明書等。其他會計憑證是指以上憑證之外的憑證。 　　原始憑證是在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，由業(yè)務經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經(jīng)濟業(yè)務已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關經(jīng)濟責任的一種憑證。會計檔案管理制度第一條 會計檔案是會計核算的專業(yè)材料，包括會計憑證、會計帳薄和財務報告等。三、收據(jù)在使用過程中，不得跳號、拆號使用。第十五條 收據(jù)管理各種收據(jù)是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑證，是審計、稽查的重要依據(jù)。保險柜鑰匙要隨身攜帶。五、銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記薄，及時登記支票的購入、使用和注銷情況。 三、支票必須依據(jù)經(jīng)會計審核無誤、并經(jīng)復核與按權(quán)限簽批的支付申請簽發(fā)。六、財務部門應當建立健全銀行存款日記賬，逐筆登記銀行收支情況，每月必須與銀行對賬，對賬由指定的會計人員和出納共同進行，如有未達賬項，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。三、一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款賬戶。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。四、單位現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，嚴禁座支現(xiàn)金。二、單位必須在《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬冊。(三)支付復核。單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理貨幣資金業(yè)務。辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第四條 單位負責人對本單位貨幣資金的安全負責。財務人員調(diào)動工作時必須辦理會計檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續(xù)完整。開票、制單、保管、登記實行專人負責制?！　。?）向投資者分配利潤。　　營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與本單位經(jīng)營無直接關系的各項收入和支出。管理費用、營業(yè)費用、財務費用，都要按規(guī)定進行明細分類核算，并進入當期損益?！　τ趹段锤兜目铐?，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現(xiàn)單位的負債，正確核算材料物資等的計價和運營成本。　　。固定資產(chǎn)的計價　，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記賬價格，對于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合理有關的費用為計賬價格。第四章 固定資產(chǎn)的管理　　固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具以及其他與經(jīng)營有關的器具、工具等?！　?，債務要定期進行清理核對，對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，收回的賬款要及時上交財務部門，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，并且審核簽字手續(xù)是否齊全，手續(xù)完備后進行付款，并在付款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。財務會計人員、實行定崗、定人、定責制度。監(jiān)銷人，在銷毀會計檔案前，應認真進行清點核對，銷毀后，要在銷毀會計檔案清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領導。（六）本單位保存的會計檔案，向外單位提供利用時，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報經(jīng)上級主管部門批準，但不得拆散原卷冊，并限期歸還。（四）會計檔案的期限分為永久、定期兩類。必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。每月終了，組織、督促裝訂會計憑證和資料，集中保管。編制會計報表月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關的明細賬的記錄編制資產(chǎn)負債表及其他分管的報表。按《規(guī)范》規(guī)定進行記賬、結(jié)賬、對賬。對確實無法收回的應收款項和無法支付的應付款項應及時查明，按規(guī)定報經(jīng)批準后作賬務處理。往來核算會計崗位責任制度（一）建立往來款項清算手續(xù)制度本單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所發(fā)生的經(jīng)濟往來業(yè)務可分兩類，一類是由于購銷業(yè)務而發(fā)生的應收、預付，應付、預收款項的往來業(yè)務；另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內(nèi)部各部門或個人之間的有關經(jīng)濟往來而發(fā)生的應收、應付和暫收、暫付款項業(yè)務。對于固定資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的，應計提固定資產(chǎn)減值準備。企業(yè)在清查中對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，報批前在“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，批準后轉(zhuǎn)銷時，計入當期損益。企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊、計入成本、費用，不得沖減資本金。（四）負責固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算１、根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，除下列情況外，對所有固定資產(chǎn)均計提折舊：（１）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（２）按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（３）經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)。為處理閑置設備和報廢設備提供信息，參與固定資產(chǎn)的新增、減少、清理、驗收及鑒定等項工作。(五)認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金“空白”支票。對各項開支必須經(jīng)公司主管領導審批簽章才可辦理。辦理款項收付。庫存現(xiàn)金（指下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給其他單位或個人簽發(fā)。凡是領用的空白支票尚未報銷（交回）完者，不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。(三)保管有關印章和空白支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。完成領導交辦的其他工作