會計制度培訓(xùn)資料-文庫吧在線文庫
【正文】 生時確認為費用；金額較大、屬大中修業(yè)務(wù)，采用預(yù)提辦法，按年大修理計劃分月按比例預(yù)提，計入有關(guān)費用，實際發(fā)生的大修費支出沖減預(yù)提費用，實際支出大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用，實際支出小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用，年終預(yù)提費用為零。采用單項資產(chǎn)計提的辦法。正確使用會計科目，按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，作到及時記賬，按月結(jié)賬，數(shù)字清楚，余額準確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定編報債權(quán)債務(wù)明細表。并與其他會計報表相互核對，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。（二）本單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔的要求，負責(zé)整理、立卷或裝訂成冊。外單位在本單位需要查閱會計檔案時，要報經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導(dǎo)批準。第三章 流動資產(chǎn)的管理流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許長期占用資金， ?。ㄈ炝阌昧浚?，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全?！ ?，健全借款審批制度，工作人員調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。 ，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預(yù)決算書要送財務(wù)部門留存一份。第六章 成本費用的核算管理 成本與費用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行計提。 實現(xiàn)利潤后應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，利潤應(yīng)按以下順序分配： ?。?）支付各項稅收的滯納金和罰款。各景點、碼頭要建立門票、船票收入臺賬，實行票款分離，做到賬、票、款相符。第二章 崗位分工及授權(quán)批準第五條 貨幣資金的管理崗位，由取得會計從業(yè)資格的在編職工擔任，根據(jù)“不相容職務(wù)分離”的原則，本單位貨幣的收付、結(jié)算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核會計和出納的崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第八條 單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當?shù)取，F(xiàn)金使用范圍：1．支付職工（含臨時工）的工資補貼、津貼、獎金、勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；2．個人勞務(wù)報酬；3．出差人員必須隨身攜帶的差旅費和備用金；4．支付總額在一千元以下的零星開支。第十三條 銀行存款管理一、單位應(yīng)當按照國家《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對銀行賬戶核對過程中發(fā)現(xiàn)的未達賬項，應(yīng)查明原因，及時處理。財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)指定專人定期核對支票情況。單位應(yīng)加強對各類收據(jù)的使用管理，堵塞漏洞，防止貪污、挪用、偽造、冒領(lǐng)、盜竊、毀損等給單位帶來不必要損失。它是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，是國家檔案的重要組成部分，也是各企業(yè)的主要檔案之一。 會計賬簿是指以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)地記錄一個單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對大量分散的數(shù)據(jù)或資料進行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍。會計檔案可分為四類：會計憑證類、會計帳簿類、會計報表類和其它類，根據(jù)四類檔案進行分級編號管理。存放地點應(yīng)注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。 會計電算化管理制度為加強會計電算化工作，確保會計電算化系統(tǒng)安全可靠運行，進一步明確會計電算化工作責(zé)任制，特制定本管理制度。 會計數(shù)據(jù)和軟件，要保證安全可靠，指定專人管理，專人負責(zé)，財務(wù)軟件加密盒除財務(wù)操作人員使用外，不得交由他人保管和使用，防止其他人員打開和使用財務(wù)軟件程序。 ?、萁M織會計人員電算化培訓(xùn)。(3)電算化“會計賬簿及報表操作”崗位①悉知會計賬簿及報表規(guī)則和管理規(guī)定。 ?、诎慈沾蛴‖F(xiàn)金日記賬，保證計算機數(shù)據(jù)同庫存現(xiàn)金核對相符。本制度中的操作人員職責(zé)是就計算機操作而言，其具體分工和崗位責(zé)任按崗位責(zé)任制制度執(zhí)行。五、其他打印輸出的各項賬、證、表連同財務(wù)軟件和會計數(shù)據(jù)備份盤，平時要專人保管，要做到防水、防火、防磁保存，每年定期整理一次，歸檔管理。 ⑤每月結(jié)賬后備份財務(wù)數(shù)據(jù)。審查計算機記賬憑證、會計賬簿、日記賬管理、會計報表管理是否正規(guī)。(1)電算化“電算主管”崗位①負責(zé)電算化會計全面工作，組織電算化硬件和財務(wù)軟件安裝調(diào)試。操作人員要嚴格按規(guī)定程序進行工作，不得私自拆看和維修。 調(diào)閱會計檔案須填寫會計檔案調(diào)閱登記簿，需要復(fù)印的要經(jīng)本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意并進行登記，查閱過程中檔案管理人員不得離開現(xiàn)場。會計檔案在會計年度終了后由財務(wù)部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，有單獨檔案部門的，同財務(wù)部門編造清冊移交檔案部門保管。會計報表包括月、季、年度會計報表及附注。原始憑證是填制記賬憑證或登記賬薄的原始依據(jù)，是重要的會計核算資料。開具收據(jù)時必須一次復(fù)寫。單位負責(zé)人名章由本人或授權(quán)指定專人保管。簽發(fā)時，應(yīng)當詳細填寫簽發(fā)日期、收款單位(或收款人)、款項的用途和金額，不準簽發(fā)沒有真實業(yè)務(wù)或無日期、無用途、無限額的支票；控制簽發(fā)限額支票。根據(jù)實際需要可以在其他銀行開設(shè)一般專用帳戶，但不得提取現(xiàn)金。五、出納人員應(yīng)當依據(jù)審核無誤的收付款憑證收支現(xiàn)金，設(shè)置現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，賬目應(yīng)當做到日清月結(jié)，賬款相符。第十條 單位辦理重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批制度，任何個人都無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。(二)支付審批。第九條 單位應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。 內(nèi)部會計控制制度第一章 總 則第一條 為了加強本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求，制定本制度。第八章 財務(wù)報表、會計科目和票據(jù)的管理 根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本單位結(jié)賬時間為每月30日結(jié)賬，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應(yīng)于次月6號前匯總上報。第七章 收入、利潤和稅金的管理主營業(yè)務(wù)收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據(jù)。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設(shè)備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元
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