【正文】 ?、芤瑫r(shí)做好手工記賬的記賬工作。②定期抽查各計(jì)算機(jī)崗位履行職責(zé)情況，要審查各崗位操作程序、出現(xiàn)分工、計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)權(quán)限等是否符合規(guī)定。計(jì)算機(jī)全部代替手工核算，所有會(huì)計(jì)人員必須獲得《會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)合格證》，同時(shí)手工核算要與計(jì)算機(jī)核算必須并行運(yùn)行三個(gè)月以上，保存有完整的與手工處理相一致的數(shù)據(jù)，必須經(jīng)過上級(jí)主管部門和財(cái)政部門的批準(zhǔn)后，方可正式投入運(yùn)行。會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)采用硬紙卷盒（或卷皮）進(jìn)行包裝?！　〉谌龡l 會(huì)計(jì)檔案的范圍　　會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。七、預(yù)留銀行的財(cái)務(wù)印鑒必須分人管理，財(cái)務(wù)專用章由出納保管，非上班時(shí)間應(yīng)當(dāng)存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。二、銀行開戶，必須按有關(guān)規(guī)定經(jīng)市人民銀行審批同意。(四)辦理支付。第六條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并定期進(jìn)行崗位輪換?！　。?）提取法定盈余公積金和公益金。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒有建賬）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入賬?！　°y行存款管理　　《銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開保管。（八）會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案管理部門、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和審計(jì)部門共同派員監(jiān)銷。管理會(huì)計(jì)憑證和賬表對(duì)記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。（六）分析固定資產(chǎn)使用效果會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，（固定資產(chǎn)的使用狀況分析，通常是以使用率來表示，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。定期進(jìn)行賬物核對(duì)，做到賬、卡、物三相符，按規(guī)定編制固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。辦理款項(xiàng)收付。(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。為處理閑置設(shè)備和報(bào)廢設(shè)備提供信息，參與固定資產(chǎn)的新增、減少、清理、驗(yàn)收及鑒定等項(xiàng)工作。對(duì)于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。編制會(huì)計(jì)報(bào)表月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細(xì)賬的記錄編制資產(chǎn)負(fù)債表及其他分管的報(bào)表。（六）本單位保存的會(huì)計(jì)檔案，向外單位提供利用時(shí)，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并限期歸還。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)　，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。　　營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與本單位經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。第四條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金的安全負(fù)責(zé)。(三)支付復(fù)核。不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。五、銀行出納負(fù)責(zé)保管空白支票，必須設(shè)立支票登記薄，及時(shí)登記支票的購入、使用和注銷情況。會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條 會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)核算的專業(yè)材料，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄和財(cái)務(wù)報(bào)告等。　　第四條 會(huì)計(jì)檔案的立卷和保管　　會(huì)計(jì)檔案的分類和編號(hào)。　　對(duì)按規(guī)定可以銷毀的檔案，應(yīng)編造“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后銷毀，檔案銷毀時(shí)應(yīng)由財(cái)會(huì)部門和檔案部門共同派員監(jiān)銷，監(jiān)銷人員在銷毀檔案之前應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷毀清冊(cè)一式三份，分別由檔案、財(cái)會(huì)、上級(jí)主管單位保留。 ?、茇?fù)責(zé)計(jì)算機(jī)各崗位操作人員的權(quán)限分工。 　(4)電算化“日記賬操作”崗位 ?、偃嬲莆沼?jì)算機(jī)日記賬管理系統(tǒng)的操作技能。購置一套正版的防病毒軟件，隨時(shí)防病毒、檢查和消除病毒。 ③要定期審查計(jì)算機(jī)防病毒措施是否安全、有效。房間內(nèi)要保持清潔衛(wèi)生，定期保養(yǎng)維護(hù)機(jī)器，使其處于完好狀態(tài)?！　n案部門對(duì)所保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)”由會(huì)計(jì)檔案經(jīng)管人負(fù)責(zé)登記。原始憑證包括從外單位取得的原始憑證和自制原始憑證兩種。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。四、單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員直接辦理貨幣資金結(jié)算業(yè)務(wù)。第七條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。嚴(yán)格按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)科目，一經(jīng)選用不得隨意變更?！　?.?！　?yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理　　，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理　　具體負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，包括：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與各單位的對(duì)賬工作，制定成本管理制度與控制制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定及時(shí)移交歸檔。（二）負(fù)責(zé)辦理往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)對(duì)各種應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)要每月核對(duì)清理，及時(shí)催收結(jié)算；對(duì)各種應(yīng)付預(yù)收款項(xiàng)要抓緊清算支付；對(duì)職工各種借款要經(jīng)常督催，及時(shí)報(bào)銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，不掛貸余。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。支票遺失時(shí)，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由責(zé)任人自負(fù)。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營業(yè)外收入。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識(shí)和技能。定期分為3年、5年、10年、15年、25年5種（詳見附件）。不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。第七章 收入、利潤和稅金的管理主營業(yè)務(wù)收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)本單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。(二)支付審批。