【正文】 目　　　　錄會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 3出納員崗位責(zé)任制度 3固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 5往來核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 7總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 8會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制度 9附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 11財(cái)務(wù)管理制度 12第一章 總則 12第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理 12第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 12第四章 固定資產(chǎn)的管理 15第五章 負(fù)債管理 16第六章 成本費(fèi)用的核算管理 16第七章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理 16第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和票據(jù)的管理 17第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 17內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 19第一章 總 則 19第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 19第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理 21會(huì)計(jì)檔案管理制度 26會(huì)計(jì)電算化管理制度 29會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度出納員崗位責(zé)任制度（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核。辦理款項(xiàng)收付。對(duì)各項(xiàng)開支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽章才可辦理。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。庫存現(xiàn)金（指下班時(shí)），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金“空白”支票。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，但必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由責(zé)任人自負(fù)。領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用的空白支票尚未報(bào)銷（交回）完者，不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。(三)保管有關(guān)印章和空白支票出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。(四)負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(五)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度（一）組織本單位的固定資產(chǎn)核算按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和固定資產(chǎn)使用責(zé)任，編制固定資產(chǎn)目錄，填制卡片，實(shí)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理。（二）協(xié)助有關(guān)部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理經(jīng)常深入基層部門了解固定資產(chǎn)使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修計(jì)劃提供資料。為處理閑置設(shè)備和報(bào)廢設(shè)備提供信息，參與固定資產(chǎn)的新增、減少、清理、驗(yàn)收及鑒定等項(xiàng)工作。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。對(duì)固定資產(chǎn)購置、賣出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及封存的增減變化，要督促有關(guān)部門和人員及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡、詳細(xì)記載固定資產(chǎn)使用部門、啟用日期、使用年限、名稱、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單位、數(shù)量、原價(jià)、技術(shù)特征及折舊率內(nèi)容。定期進(jìn)行賬物核對(duì)，做到賬、卡、物三相符，按規(guī)定編制固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算１、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，除下列情況外，對(duì)所有固定資產(chǎn)均計(jì)提折舊：（１）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（２）按規(guī)定單獨(dú)作價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（３）經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)。２、根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按月計(jì)提。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。企業(yè)按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊、計(jì)入成本、費(fèi)用，不得沖減資本金。固定資產(chǎn)費(fèi)用化的后續(xù)支出，金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務(wù)，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用；金額較大、屬大中修業(yè)務(wù)，采用預(yù)提辦法，按年大修理計(jì)劃分月按比例預(yù)提，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，實(shí)際發(fā)生的大修費(fèi)支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，實(shí)際支出小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用，年終預(yù)提費(fèi)用為零。固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出，應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。（五）參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，年終前進(jìn)行全面清查。企業(yè)在清查中對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，報(bào)批前在“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算，批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計(jì)入有關(guān)工程成本。對(duì)于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值高于可收回金額的，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。采用單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的辦法。計(jì)提和轉(zhuǎn)回減值均通過“營(yíng)業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。（六）分析固定資產(chǎn)使用效果會(huì)同有關(guān)部門定期對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，（固定資產(chǎn)的使用狀況分析，通常是以使用率來表示，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。往來核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度（一）建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度本單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來業(yè)務(wù)可分兩類，一類是由于購銷業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付，應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)的往來業(yè)務(wù)；另一類是由于本單位與其他單位、與主管部門、與內(nèi)部各部門或個(gè)人之間的有關(guān)經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項(xiàng)業(yè)務(wù)。對(duì)這兩類往來款項(xiàng)，都應(yīng)建立必要的清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。（二）負(fù)責(zé)辦理往來款