會(huì)計(jì)制度培訓(xùn)資料(存儲(chǔ)版)
【正文】 發(fā)生時(shí)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員直接取得或者填制，用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況并明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種憑證?！ ∝?cái)務(wù)報(bào)告指用來(lái)反映會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等?！ ?huì)計(jì)檔案的移交?！ 〉谖鍡l 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱 本公司人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)主管會(huì)計(jì)同意；外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)；會(huì)計(jì)檔案原件不得外借。 二、計(jì)算機(jī)的硬件管理財(cái)務(wù)管理用計(jì)算機(jī)實(shí)行專(zhuān)機(jī)專(zhuān)用制度，指定一名會(huì)計(jì)人員進(jìn)行計(jì)算機(jī)硬件的日常管理，財(cái)務(wù)人員以外的其他人員不得使用該計(jì)算機(jī)。四、財(cái)務(wù)軟件的操作管理操作人員的工作職責(zé) 按操作人員分工，設(shè)電算化“電算主管”、“電算審查”、“會(huì)計(jì)賬簿及報(bào)表操作”、“日記賬操作”崗位。審查數(shù)據(jù)備份是否及時(shí)準(zhǔn)確。 ?、芏ㄆ诤藢?duì)計(jì)算機(jī)內(nèi)賬務(wù)系統(tǒng)賬簿記錄，做到賬賬、賬表相符。需要打印輸出的會(huì)計(jì)帳表 明細(xì)科目余額表、總賬科目余額表、現(xiàn)金和銀行存款日記賬按月打??；總賬、所有明細(xì)賬（盡量用三欄式打?。┌醇敬蛴。凰写蛴≥敵龅馁~、證、表，要按規(guī)定裝訂成冊(cè)并簽章齊全，手續(xù)齊備，定期存檔。32 / 32。 ?、郯丛麓蛴≥敵鲢y行存款日記賬，并與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符。 ?、谌嬲莆针娝慊?cái)務(wù)軟件賬務(wù)系統(tǒng)的操作技能。(2)電算化“電算審查”崗位標(biāo)準(zhǔn)及要求①悉知專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)制度和計(jì)算機(jī)知識(shí)，悉知國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，除計(jì)算機(jī)自動(dòng)備份外，每月終了，結(jié)轉(zhuǎn)完帳務(wù)后，要在軟盤(pán)上備份保存數(shù)據(jù)，年度終了，將所有數(shù)據(jù)備份到光盤(pán)，作為會(huì)計(jì)檔案保管。一、會(huì)計(jì)電算化軟件及審批本單位會(huì)計(jì)電算化軟件是采用鹽城市財(cái)政局專(zhuān)供事業(yè)單位使用的安特財(cái)務(wù)軟件?！ ?huì)計(jì)檔案的清點(diǎn)和檢查要每年進(jìn)行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應(yīng)處理的檔案，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行處理。 財(cái)務(wù)部門(mén)按照上述歸類(lèi)和編號(hào)負(fù)責(zé)整理立卷。它是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的重要依據(jù)?！ 〉诙l 按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》會(huì)計(jì)檔案管理工作必須做到制度完備、資料完整、安全保密、入檔及時(shí)、存入有序、專(zhuān)人保管。一、單位必須指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)收發(fā)、領(lǐng)用、核銷(xiāo)的制度和手續(xù)。六、寫(xiě)錯(cuò)或退回作廢的支票，須逐張登記，每本支票用完時(shí)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進(jìn)行核銷(xiāo)。七、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的結(jié)算制度和結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借和套用銀行賬號(hào)；不得將收入的款項(xiàng)公款私存或借用、套用其他單位的銀行賬戶存儲(chǔ)。銀行賬戶統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)立，其他部門(mén)一律不得開(kāi)立銀行賬戶。不屬于上述范圍的開(kāi)支，一般應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。第九條 嚴(yán)格按照下列規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 要搞好會(huì)計(jì)檔案的管理工作，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于每月月末將有關(guān)會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)檔案裝訂成冊(cè)，做好封面整理入檔?！ 。?）彌補(bǔ)以前年度虧損。要正確劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷(xiāo)賬戶（待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等）?！ ?、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)整原估價(jià)和已提折舊?！ ?、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。 、其他收入、職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)，不得坐收坐支?！ ‖F(xiàn)金管理 《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》，要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，實(shí)行一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。（七）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由檔案管理部門(mén)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)本單位董事會(huì)審查，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期滿后編造清冊(cè)，移交檔案部門(mén)管理。核對(duì)無(wú)誤后，將各種報(bào)表連同財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，加具封面，裝訂成冊(cè)，送交財(cái)務(wù)主管及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，及時(shí)報(bào)出。期末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時(shí)根據(jù)應(yīng)收明細(xì)單位情況做出應(yīng)收分析。計(jì)提和轉(zhuǎn)回減值均通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出，應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，其增計(jì)金額不應(yīng)超過(guò)該固定資產(chǎn)的可收回金額。對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置、賣(mài)出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及封存的增減變化，要督促有關(guān)部門(mén)和人員及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、卡、詳細(xì)記載固定資產(chǎn)使用部門(mén)、啟用日期、使用年限、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、單位、數(shù)量、原價(jià)、技術(shù)特征及折舊率內(nèi)容。(四)負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日?qǐng)?bào)表。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷(xiāo)。目 錄會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度 3出納員崗位責(zé)任制度 3固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 5往來(lái)核算會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 7總賬報(bào)表會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度 8會(huì)計(jì)檔案管理崗位責(zé)任制度 9附件：企業(yè)會(huì)計(jì)檔案保管期限表 11財(cái)務(wù)管理制度 12第一章 總則 12第二章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 、會(huì)計(jì)人員的管理 12第三章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理 12第四章 固定資產(chǎn)的管理 15第五章 負(fù)債管理 16第六章 成本費(fèi)用的核算管理 16第七章 收入、利潤(rùn)和稅金的管理 16第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和票據(jù)的管理 17第九章 會(huì)計(jì)檔案管理 17內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 19第一章 總 則 19第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn) 19第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理 21會(huì)計(jì)檔案管理制度 26會(huì)計(jì)電算化管理制度 29 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度出納員崗位責(zé)任制度（一）負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過(guò)復(fù)核的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，但必須在支票上寫(xiě)明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專(zhuān)設(shè)的登記簿上簽章。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符?？瞻字焙涂瞻灼睋?jù)必須嚴(yán)格管理，專(zhuān)設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。（三）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)費(fèi)用化的后續(xù)支出，金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務(wù)，在發(fā)
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